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可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，在申報表如何填寫

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2019/03/28 10:02:05　字體：大 小

　　【問題】

　　4月1號之后允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，在申報表如何填寫？？

　　【答案】

　　附件條件的企業(yè)，按照規(guī)定當期計提加計抵減額，在增值稅納稅申報表附列資料（四）中的“二、加計抵減情況”相關(guān)列次填報，本期實際抵減額最終會在主表第19欄“應納稅額”中反映，第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

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