企業(yè)在施工項目所在地繳納增值稅時是否要繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/07/26 11:12:53　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)在施工項目所在地繳納增值稅時是否要繳納企業(yè)所得稅？繳納的企業(yè)所得稅是否可以在機構(gòu)所在地申報時抵減？

　　【答案】

　　國稅函【2010】156號：三、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。
　　四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳：
　?。ㄈ┛倷C構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號（更新文件為國家稅務總局公告2012年第57號）文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款。