輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款能否抵減增值稅應(yīng)納稅額或退還

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/27 14:25:24　字體：大小

　　【問題】

　　輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款能否抵減增值稅應(yīng)納稅額或退還？

　　【答案】

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第十條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當預(yù)繳的增值稅。

　　納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。

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