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用途改變的固定資產(chǎn)如何計算可抵扣進(jìn)項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/10/12 11:08:56 字體:

  【問題】

  我們公司購買的用于食堂采購的車轉(zhuǎn)為用于給客戶送貨,是否改為用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目,如何計算可抵扣的進(jìn)項稅額?

  【答案】

  根據(jù)《財政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第四款第二項:" 按照《試點實施辦法》第二十七條第(一)項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),發(fā)生用途改變  ,用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進(jìn)項稅額:可以抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率。

  上述可以抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。


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