香港公司境內(nèi)管理是否需追溯補繳企業(yè)所得稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/01/21 16:06:46　字體：大小

問：企業(yè)在香港成立公司從事貿(mào)易活動并按香港稅法規(guī)定按16.5%繳納了利得稅，但香港公司的實際管理場所和管理人員等在境內(nèi)，如果被稅務(wù)機關(guān)認定為居民企業(yè)，是否需要追溯補繳以前年度企業(yè)所得稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）第十條規(guī)定，非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)收到稅務(wù)總局關(guān)于境外中資企業(yè)居民身份的認定結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向該企業(yè)下達《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定書》（見附件1）,通知其從企業(yè)居民身份確認年度開始按照我國居民企業(yè)所得稅管理規(guī)定及本辦法規(guī)定辦理有關(guān)稅收事項。

根據(jù)上述規(guī)定，如果被稅務(wù)機關(guān)認定為居民企業(yè)，不需要追溯補繳以前年度企業(yè)所得稅。

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