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這條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定重要指標(biāo),你計算準(zhǔn)確了嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2023/06/28 18:43:55 字體:
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定重要指標(biāo),你計算準(zhǔn)確了嗎?

答:在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火【2016】32號)中,第十一條認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須滿足條件中有一條↓

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%”

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中的口徑解釋,“總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下稱《企業(yè)所得稅法》)及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規(guī)定計算?!?/p>

那么這里的“收入總額”具體該如何計算,下面就帶大家一起學(xué)習(xí)一下。首先,來看看《企業(yè)所得稅法》與《實施條例》是如何規(guī)定收入總額的?企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

1、銷售貨物收入

2、提供勞務(wù)收入

3、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5、利息收入

6、租金收入

7、特許權(quán)使用費收入

8、接受捐贈收入

9、其他收入

舉例說明:

某公司2022年申報認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2022年營業(yè)收入100萬元,營業(yè)外收入10萬元(其中:符合條件的不征稅收入5萬元),視同銷售收入5萬元,高新技術(shù)收入80萬元,權(quán)益性投資取得股息紅利收入10萬元,財務(wù)費用中:利息收入5萬元,匯兌收益1萬元。那么,該公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的收入占比要求?

高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比=高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入/總收入=80/(100+10-5+5+10+5+1)=63.35%

因此該公司符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的收入占比要求。

值得注意的是:

除了常規(guī)的營業(yè)收入及營業(yè)外收入,需要重點關(guān)注權(quán)益性投資收益、利息收入、匯兌收益、視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入等涉及納稅調(diào)整的收入,準(zhǔn)確理解計算總收入合法合規(guī)適用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

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