營改增讓企業(yè)有了多少減負“獲得感”?
一年來營改增共減稅6993億元,98.7%的納稅人實現(xiàn)稅負降低或持平
今年營改增試點將利用時間軸延長、稅率調整、政策更完善等“增效劑”,釋放更大的積極效應
財政部和國家稅務總局12日發(fā)布新數(shù)據(jù),截至4月底,全面推開營改增試點一年來減稅規(guī)模近7000億元。近日召開的國務院常務會議提出今年第五批減稅降費舉措,預計全年為企業(yè)減負超過1萬億元,營改增貢獻占了很大比例。一年來,營改增為中國企業(yè)帶來了什么?如何讓企業(yè)的減負更有“獲得感”?下一步的改革著力點是什么?“新華視點”記者進行了調查。
超98%試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平
2016年5月1日,營改增試點在四大行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務業(yè)全面推開。官方數(shù)據(jù)顯示,一年來營改增共減稅6993億元,98.7%的納稅人實現(xiàn)稅負降低或持平。其中,四大行業(yè)減稅2419億元,前期營改增的“3+7”行業(yè)——即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現(xiàn)代服務業(yè)共減稅2162億元,原增值稅行業(yè)減稅2412億元。
“營改增將不動產(chǎn)投入納入企業(yè)抵扣鏈條,僅這一項就讓企業(yè)多抵扣進項稅額600萬元,對改善現(xiàn)金流起到關鍵作用。”新疆阿克蘇華孚色紡有限公司負責人孫偉挺告訴記者。
“增值稅以增值額為稅基,其鏈條抵扣機制避免了重復征稅,有利于社會分工協(xié)作,不會對經(jīng)濟行為產(chǎn)生扭曲。正因為如此,增值稅除了籌集財政收入外,還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能,就我國當前情況而言,尤其是對培育經(jīng)濟發(fā)展新動能具有重要作用。”財政部部長肖捷表示。
營改增并非百分百減稅,如何增加企業(yè)減負“獲得感”?
全面推開營改增試點的首要目標,是確保所有行業(yè)稅負只減不增,但這不等同于所有企業(yè)稅負只減不增。試點中,也有企業(yè)反映稅負上升,如何讓企業(yè)對其減稅更有“獲得感”成為改革關切。
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示,試點全面推開一年來,營改增兌現(xiàn)了新增四大行業(yè)及其下屬26個小行業(yè)稅負只減不增的承諾,但四大行業(yè)新增的1000多萬戶納稅人中,仍有超過1個百分點的企業(yè)在目前階段出現(xiàn)不同程度的稅負上升。
“去年營改增后,企業(yè)大部分是銷售老項目,所以稅負降低很明顯。但是今年底,老項目將要完工,新開工的建筑項目要用一般計稅方式。在一般計稅方式下,企業(yè)還能不能降低稅負,我們沒有十足的信心。”重慶中科建設(集團)有限公司財務總監(jiān)陳飛的話,道出部分企業(yè)的擔憂。
普華永道中國內(nèi)地及香港地區(qū)流轉稅主管合伙人胡根榮建議,企業(yè)要想拿到國家給予的稅收紅利,就必須順應稅制變化和政策導向。一方面要改善業(yè)務模式,梳理進貨銷售渠道,盡可能選擇可提供增值稅專用發(fā)票的供應商,實現(xiàn)進項的應抵盡抵;另一方面要提高企業(yè)稅收管理水平,加強培訓做好內(nèi)控等。
為破解這一問題,一年來,稅務部門共編發(fā)近60萬字營改增輔導材料,培訓納稅人2130萬戶次;設立營改增咨詢專線,日均受理咨詢電話12.9萬通;增設辦稅窗口17386個,打造9338個國地稅聯(lián)合辦稅服務廳、3.6萬個聯(lián)合辦稅窗口……
“營改增推進時間愈長,效應就會愈加顯現(xiàn),企業(yè)的獲得感就會更明顯。”國家稅務總局局長王軍此前表示,今年營改增試點將通過時間軸延長、稅率調整、政策更完善等“增效劑”,釋放更大的積極效應。
稅率簡并成下一步重要課題,增值稅立法需加快
全面推開營改增試點,是我國增值稅改革的重要階段性成果。在國家建立現(xiàn)代增值稅制度的大背景下,營改增下一步如何推進備受關注。
目前,全世界已有160多個國家和地區(qū)實行了增值稅制度。我國增值稅制度本身仍有亟待完善之處,如標準稅率雖然不高,但稅率檔次過多,稅收優(yōu)惠政策也存在碎片化等問題。
專家認為,隨著營改增試點全面推開,增值稅稅率簡并將成為后營改增時期面臨的一個重要課題。財政部有關負責人指出,多檔稅率并存,在一定程度上會扭曲市場主體行為,增加稅務處理的復雜性和不確定性,加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。根據(jù)國務院部署,今年7月1日起,我國增值稅稅率將由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率也從13%降至11%。下一步,在政策實施以后,財政部和國家稅務總局將會同有關部門密切跟蹤政策執(zhí)行情況,做好評估。
經(jīng)濟學家張連起認為,當前我國除出口環(huán)節(jié)外,一直沒建立廣泛的增值稅退稅制度,使得企業(yè)增值稅不能完全轉嫁至下一環(huán)節(jié)。他建議,下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度,“不僅能大大減輕存在留抵企業(yè)的稅負,還能貫通增值稅稅負轉嫁鏈條,達到精準減稅目的”。
隨著改革不斷推進,增值稅立法也越加受到外界關注。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為,逐步簡并稅率應成為我國增值稅稅制改革的方向,而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標。
專家認為,營改增仍需在試點中不斷解決問題,在總結經(jīng)驗的基礎之上,加快增值稅立法進程,以實現(xiàn)建立現(xiàn)代增值稅制度的目標,形成國內(nèi)完善、國際先進的中國增值稅制度。