營(yíng)改增讓企業(yè)有了多少減負(fù)“獲得感”？

一年來(lái)營(yíng)改增共減稅6993億元，98.7%的納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低或持平

今年?duì)I改增試點(diǎn)將利用時(shí)間軸延長(zhǎng)、稅率調(diào)整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應(yīng)

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局12日發(fā)布新數(shù)據(jù)，截至4月底，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)一年來(lái)減稅規(guī)模近7000億元。近日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出今年第五批減稅降費(fèi)舉措，預(yù)計(jì)全年為企業(yè)減負(fù)超過(guò)1萬(wàn)億元，營(yíng)改增貢獻(xiàn)占了很大比例。一年來(lái)，營(yíng)改增為中國(guó)企業(yè)帶來(lái)了什么?如何讓企業(yè)的減負(fù)更有“獲得感”?下一步的改革著力點(diǎn)是什么?“新華視點(diǎn)”記者進(jìn)行了調(diào)查。

超98%試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降或持平

2016年5月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)在四大行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務(wù)業(yè)全面推開(kāi)。官方數(shù)據(jù)顯示，一年來(lái)營(yíng)改增共減稅6993億元，98.7%的納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低或持平。其中，四大行業(yè)減稅2419億元，前期營(yíng)改增的“3+7”行業(yè)——即交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個(gè)大類行業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)共減稅2162億元，原增值稅行業(yè)減稅2412億元。

“營(yíng)改增將不動(dòng)產(chǎn)投入納入企業(yè)抵扣鏈條，僅這一項(xiàng)就讓企業(yè)多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額600萬(wàn)元，對(duì)改善現(xiàn)金流起到關(guān)鍵作用。”新疆阿克蘇華孚色紡有限公司負(fù)責(zé)人孫偉挺告訴記者。

“增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅，有利于社會(huì)分工協(xié)作，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲。正因?yàn)槿绱?，增值稅除了籌集財(cái)政收入外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅不具備的獨(dú)特功能，就我國(guó)當(dāng)前情況而言，尤其是對(duì)培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能具有重要作用。”財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷表示。

營(yíng)改增并非百分百減稅，如何增加企業(yè)減負(fù)“獲得感”?

全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的首要目標(biāo)，是確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，但這不等同于所有企業(yè)稅負(fù)只減不增。試點(diǎn)中，也有企業(yè)反映稅負(fù)上升，如何讓企業(yè)對(duì)其減稅更有“獲得感”成為改革關(guān)切。

國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，試點(diǎn)全面推開(kāi)一年來(lái)，營(yíng)改增兌現(xiàn)了新增四大行業(yè)及其下屬26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)只減不增的承諾，但四大行業(yè)新增的1000多萬(wàn)戶納稅人中，仍有超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)的企業(yè)在目前階段出現(xiàn)不同程度的稅負(fù)上升。

“去年?duì)I改增后，企業(yè)大部分是銷售老項(xiàng)目，所以稅負(fù)降低很明顯。但是今年底，老項(xiàng)目將要完工，新開(kāi)工的建筑項(xiàng)目要用一般計(jì)稅方式。在一般計(jì)稅方式下，企業(yè)還能不能降低稅負(fù)，我們沒(méi)有十足的信心。”重慶中科建設(shè)(集團(tuán))有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳飛的話，道出部分企業(yè)的擔(dān)憂。

普華永道中國(guó)內(nèi)地及香港地區(qū)流轉(zhuǎn)稅主管合伙人胡根榮建議，企業(yè)要想拿到國(guó)家給予的稅收紅利，就必須順應(yīng)稅制變化和政策導(dǎo)向。一方面要改善業(yè)務(wù)模式，梳理進(jìn)貨銷售渠道，盡可能選擇可提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)的應(yīng)抵盡抵；另一方面要提高企業(yè)稅收管理水平，加強(qiáng)培訓(xùn)做好內(nèi)控等。

為破解這一問(wèn)題，一年來(lái)，稅務(wù)部門共編發(fā)近60萬(wàn)字營(yíng)改增輔導(dǎo)材料，培訓(xùn)納稅人2130萬(wàn)戶次；設(shè)立營(yíng)改增咨詢專線，日均受理咨詢電話12.9萬(wàn)通；增設(shè)辦稅窗口17386個(gè)，打造9338個(gè)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳、3.6萬(wàn)個(gè)聯(lián)合辦稅窗口……

“營(yíng)改增推進(jìn)時(shí)間愈長(zhǎng)，效應(yīng)就會(huì)愈加顯現(xiàn)，企業(yè)的獲得感就會(huì)更明顯。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍此前表示，今年?duì)I改增試點(diǎn)將通過(guò)時(shí)間軸延長(zhǎng)、稅率調(diào)整、政策更完善等“增效劑”，釋放更大的積極效應(yīng)。

稅率簡(jiǎn)并成下一步重要課題，增值稅立法需加快

全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，是我國(guó)增值稅改革的重要階段性成果。在國(guó)家建立現(xiàn)代增值稅制度的大背景下，營(yíng)改增下一步如何推進(jìn)備受關(guān)注。

目前，全世界已有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)行了增值稅制度。我國(guó)增值稅制度本身仍有亟待完善之處，如標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不高，但稅率檔次過(guò)多，稅收優(yōu)惠政策也存在碎片化等問(wèn)題。

專家認(rèn)為，隨著營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)，增值稅稅率簡(jiǎn)并將成為后營(yíng)改增時(shí)期面臨的一個(gè)重要課題。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，多檔稅率并存，在一定程度上會(huì)扭曲市場(chǎng)主體行為，增加稅務(wù)處理的復(fù)雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)務(wù)院部署，今年7月1日起，我國(guó)增值稅稅率將由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率也從13%降至11%。下一步，在政策實(shí)施以后，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局將會(huì)同有關(guān)部門密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好評(píng)估。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家張連起認(rèn)為，當(dāng)前我國(guó)除出口環(huán)節(jié)外，一直沒(méi)建立廣泛的增值稅退稅制度，使得企業(yè)增值稅不能完全轉(zhuǎn)嫁至下一環(huán)節(jié)。他建議，下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度，“不僅能大大減輕存在留抵企業(yè)的稅負(fù)，還能貫通增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁鏈條，達(dá)到精準(zhǔn)減稅目的”。

隨著改革不斷推進(jìn)，增值稅立法也越加受到外界關(guān)注。中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，逐步簡(jiǎn)并稅率應(yīng)成為我國(guó)增值稅稅制改革的方向，而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標(biāo)。

專家認(rèn)為，營(yíng)改增仍需在試點(diǎn)中不斷解決問(wèn)題，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)之上，加快增值稅立法進(jìn)程，以實(shí)現(xiàn)建立現(xiàn)代增值稅制度的目標(biāo)，形成國(guó)內(nèi)完善、國(guó)際先進(jìn)的中國(guó)增值稅制度。