新用戶掃碼下載免費試聽：“三流不一致”導致抵扣進項稅問題
【課程介紹】
本次課程通過20個微案例的透徹分析、充分探討增值稅抵扣典型問題，深層次理解、準確規(guī)避營改增后的增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風險；本次課程不僅指出增值稅抵扣環(huán)節(jié)的誤區(qū)，而且著重指導在大數(shù)據(jù)時代如何防范增值稅抵扣環(huán)節(jié)的納稅風險。相信通過本次課程的學習，每一個學員都能在以后的財稅工作中更加得心應手。
試聽內(nèi)容選自《增值稅抵扣典型問題及納稅誤區(qū)精講》2.“三流不一致”導致抵扣進項稅問題 （時長：06:47）
【課程筆記】
“三流不一致”導致抵扣進項稅問題
案例
2017年12月稅務稽查局來到A供暖公司，認為該公司2016年10月份自山西B煤礦購煤1000噸的發(fā)票不能抵扣，原因是三流不一致。
案例分析
會計分錄：
借：原材料-煤 81.20
借：應交稅費-增值稅-進項稅 13.80
貸：銀行存款 95
資金是從公司對公賬號上打入采購員張某個人卡95萬元，發(fā)票自山西C公司獲取，資金流與發(fā)票流和物流三流不一致。
納稅誤區(qū)
會計人員認為有專票就能抵扣，忽視業(yè)務本身實質(zhì)性。
知識鏈接
《國家稅務總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號）：
（三）購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告
國家稅務總局公告2014年第39號，規(guī)范了三流一致的問題。
風險防范
盡量減少現(xiàn)金交易、盡量用對公賬號對公付款；
不得虛開增值稅專用發(fā)票
補救措施
小額支付時，職工個人卡直接對供應商，而且在發(fā)票備注欄注明：“現(xiàn)金”字樣或讓供應商開具三聯(lián)收據(jù)，注明“現(xiàn)金收訖”字樣及交款人姓名，保證資金流與票流對接上。
【課程觀看方式】
登錄網(wǎng)校，加入會員即可免費聽全部課程。
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號