局屬各單位：

　　為推進發(fā)票在線應用系統(tǒng)（以下簡稱“開票系統(tǒng)”）應用工作，規(guī)范使用開票系統(tǒng)在線開具發(fā)票（以下簡稱“在線開票”）各環(huán)節(jié)管理，現(xiàn)對在線開票若干問題明確如下：

　　一、在線開票推廣要求和應用范圍

　　除只使用100元以下定額發(fā)票納稅人外，我市領購地稅發(fā)票納稅人應按主管地方稅務機關(guān)規(guī)定，分階段切換應用開票系統(tǒng)。在線開票使用電子類發(fā)票，涵蓋我市原有各類地稅發(fā)票使用范圍（不包括冠名發(fā)票）。電子類發(fā)票各票種適用范圍和取代原有票種具體說明見附件一。

　　二、在線開票開戶登記

　?。ㄒ唬┘{稅人使用開票系統(tǒng)在線開票，須辦理開戶登記。新辦稅務登記納稅人要按《廣州市地方稅務局納稅人辦稅事項業(yè)務規(guī)程》（以下簡稱我局《業(yè)務規(guī)程》）“首次領購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定，提交首次領購發(fā)票申請時一并辦理開戶登記，提交資料中以《網(wǎng)上辦理發(fā)票事項登記表》（見附件二）代替《發(fā)票領購申請審批表》。納稅人切換使用在線開票方式，只需提交《網(wǎng)上辦理發(fā)票事項登記表》申請開戶登記。

　　（二）主管地方稅務機關(guān)要按照我局《業(yè)務規(guī)程》“首次領購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定，在“廣東省地方稅務局新一代稅收征管信息系統(tǒng)”（以下簡稱“大集中”系統(tǒng)）受理、審批納稅人提交的在線開票開戶登記申請文書。在線開票使用電子類發(fā)票屬于不設限額計算機打印發(fā)票，主管地方稅務機關(guān)管理人員應根據(jù)納稅人行業(yè)、規(guī)模、核算水平和經(jīng)營范圍等，合理確定供票參數(shù)和開票參數(shù)。納稅人切換使用在線開票方式，主管地方稅務機關(guān)不需派員實地核查。對新辦稅務登記納稅人申請在線開票或切換在線開票方式需增加開票金額上限、數(shù)量或開票項目，主管地方稅務機關(guān)須派員實地核查。

　?。ㄈ┘{稅人需要調(diào)整開票系統(tǒng)供票和開票參數(shù)的，應按我局《業(yè)務規(guī)程》“首次領購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定，向主管地方稅務機關(guān)提交調(diào)整發(fā)票核定申請，提交資料中以《調(diào)整發(fā)票核定申請表》（見附件三）代替《發(fā)票領購申請審批表》。

　?。ㄋ模┘{稅人變更用戶開票類型（在集團用戶和非集團用戶之間變更），應向主管地方稅務機關(guān)提出申請，填寫《數(shù)據(jù)處理申請表》（見附件四）申請撤銷原有資格登記，再填寫《網(wǎng)上辦理發(fā)票事項申請表》申請新開戶登記。

　　主管地方稅務機關(guān)核查納稅人開票和納稅申報情況后，先在大集中系統(tǒng)撤銷納稅人原有資格登記，再受理審批新的開戶登記申請。納稅人尚未使用空白電子發(fā)票不需要辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。

　　三、電子發(fā)票領購

　?。ㄒ唬┘{稅人首次領購和增量領購電子發(fā)票，主管地方稅務機關(guān)要按我局《業(yè)務規(guī)程》“首次領購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定，向納稅人發(fā)售發(fā)票。提交資料中以《網(wǎng)上辦理發(fā)票事項登記表》或《調(diào)整發(fā)票核定申請表》代替《發(fā)票領購申請審批表》。

　　（二）納稅人續(xù)購電子發(fā)票要辦理作廢電子發(fā)票驗銷手續(xù)，再按我局《業(yè)務規(guī)程》“續(xù)購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定提交續(xù)購電子發(fā)票申請。提交資料中以《電子發(fā)票使用與領購申請表》（見附件四）代替《發(fā)票使用與購（印）申請表》，并在“聲明”欄目說明當期有無發(fā)生遺失發(fā)票行為。主管地方稅務機關(guān)按我局《業(yè)務規(guī)程》“續(xù)購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定審批，查詢開票系統(tǒng)比對納稅人開票與納稅申報情況，并在《電子發(fā)票使用與領購申請表》加具審批意見。發(fā)現(xiàn)納稅人實際開票金額數(shù)量與發(fā)票核定參數(shù)明顯不符的，要及時調(diào)整發(fā)票核定參數(shù)。

　　四、開具電子發(fā)票

　?。ㄒ唬┘{稅人首次登錄開票系統(tǒng)在線開具發(fā)票時，要及時修改初始密碼并妥善保管新密碼。由于納稅人原因泄漏密碼造成損失由其自行承擔。納稅人重置密碼要填寫《數(shù)據(jù)處理申請表》（見附件五），向主管地方稅務機關(guān)申請重置。主管稅務機關(guān)審核申請人身份后，在《數(shù)據(jù)處理申請表》加具意見并為納稅人重置密碼。

　?。ǘ┘{稅人在線開票要按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則規(guī)定如實填開發(fā)票，填寫開票項目明細說明內(nèi)容不得超出核定開票項目范圍，對系統(tǒng)設定為非必填項目按實際填寫。對不按規(guī)定開具電子發(fā)票的，主管地方稅務機關(guān)可根據(jù)開票系統(tǒng)記錄發(fā)票數(shù)據(jù)，按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進行發(fā)票違章處罰。

　?。ㄈ┘{稅人要按發(fā)票印刷流水號從小到大打印、使用發(fā)票，有多個子用戶開票的集團用戶，子用戶應在所領用發(fā)票印刷流水號區(qū)間內(nèi)按順序使用。納稅人打印發(fā)票不成功應及時作廢電子發(fā)票，按本文第五點第一款規(guī)定交主管地方稅務機關(guān)驗銷。

　　（四）使用開票系統(tǒng)開具的電子類發(fā)票不設記賬聯(lián)，納稅人按會計記帳要求通過系統(tǒng)生成記賬清單，作為賬務處理憑證。每張有效發(fā)票數(shù)據(jù)只能生成一次記賬清單。

　?。ㄎ澹┘{稅人開具紅字電子發(fā)票按以下情況提供備查資料：

　　1.付款方未作賬務處理的，應取回發(fā)票原件并加蓋“已沖銷”戳記，附于紅字發(fā)票記錄所在記賬清單后備查；2.付款方已作賬務處理的，納稅人應取得原發(fā)票復印件和付款方出具的書面證明，附于記賬清單后備查。3.開具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（電子）》和《不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票（電子）》紅字發(fā)票，必須取回發(fā)票原件和付款方書面證明，發(fā)票原件應加蓋“已沖銷”戳記，作為記賬清單附件備查。

　　五、電子發(fā)票驗銷

　?。ㄒ唬┱ｉ_具的電子發(fā)票由開票系統(tǒng)自動驗銷。如納稅人有作廢電子發(fā)票，應將作廢發(fā)票代碼、號碼等內(nèi)容記錄在紙質(zhì)發(fā)票上，開票期后3個月內(nèi)攜帶作廢發(fā)票原件，向主管地方稅務機關(guān)辦理作廢電子發(fā)票驗銷；逾期未驗銷作廢電子發(fā)票，不能繼續(xù)在線開票。

　　（二）主管地方稅務機關(guān)驗銷作廢電子發(fā)票，要在大集中系統(tǒng)核對系統(tǒng)記錄與作廢發(fā)票原件是否相符，查驗后在作廢發(fā)票票面加蓋“作廢”印戳，在大集中系統(tǒng)打印《作廢電子發(fā)票驗銷清單》并加蓋“發(fā)票（征收）管理專用章”交納稅人作為驗銷憑證。

　?。ㄈ┲鞴艿胤蕉悇諜C關(guān)在大集中系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)納稅人有電子發(fā)票驗銷不成功記錄，應立即核對并處理驗銷不成功記錄，對職責范圍內(nèi)無法解決問題要及時上報。

　　六、電子發(fā)票數(shù)據(jù)補錄

　?。ㄒ唬┰诰€開票納稅人需要沖銷非電子發(fā)票時，應使用開票系統(tǒng)“發(fā)票補錄”功能錄入原發(fā)票信息，提交《數(shù)據(jù)處理申請表》、補錄發(fā)票原件或復印件、書面申請報告和付款方證明，向主管地方稅務機關(guān)申請確認補錄發(fā)票信息。

　?。ǘ┲鞴艿胤蕉悇諜C關(guān)在開票系統(tǒng)審核補錄發(fā)票信息與原發(fā)票一致、補錄沖銷業(yè)務真實后，在《數(shù)據(jù)處理申請表》加具意見，在開票系統(tǒng)確認該補錄發(fā)票信息。

　?。ㄈ┘{稅人經(jīng)主管地方稅務機關(guān)確認補錄發(fā)票信息后，可在開票系統(tǒng)開具該補錄發(fā)票紅字發(fā)票。

　　七、撤消發(fā)票異常狀態(tài)

　　發(fā)票異常狀態(tài)是開票系統(tǒng)反映的開票過程控制指標，包括作廢異常狀態(tài)、紅字發(fā)票異常狀態(tài)及停止開票狀態(tài)。開票系統(tǒng)出現(xiàn)發(fā)票異常狀態(tài)提示后，納稅人必須填寫《撤銷異常狀態(tài)申請表》，向主管地方稅務機關(guān)申請解除。

　　主管地方稅務機關(guān)實地核查納稅人開票與納稅申報情況后，如確認納稅人符合繼續(xù)在線開票條件，應在開票系統(tǒng)將相關(guān)發(fā)票狀態(tài)恢復為正常；如確認納稅人不符合繼續(xù)在線開票條件，應發(fā)出《責令限期改正通知書》或轉(zhuǎn)入非正常戶認定管理。

　　八、停止在線開票

　?。ㄒ唬┘{稅人申請辦理稅務登記注銷，應填寫《發(fā)票繳銷表》向主管地方稅務機關(guān)辦理電子發(fā)票繳銷手續(xù)。主管地方稅務機關(guān)繳銷電子發(fā)票，要在大集中系統(tǒng)錄入繳銷空白電子發(fā)票流水號；符合注銷條件的，應及時在大集中系統(tǒng)撤銷在線開票資格。

　?。ǘ┘{稅人申請暫停營業(yè)，應填寫《發(fā)票繳銷表》向主管地方稅務機關(guān)辦理電子發(fā)票繳銷手續(xù)。主管地方稅務機關(guān)繳銷電子發(fā)票應在大集中系統(tǒng)錄入繳銷空白電子發(fā)票流水號，在開票系統(tǒng)將納稅人開票狀態(tài)設置為異常，停止納稅人在線開票。

　?。ㄈ┲鞴艿胤蕉悇諜C關(guān)辦理非正常戶認定，應在提交催報文書時將納稅人開票狀態(tài)設置為異常，停止納稅人在開票系統(tǒng)開具發(fā)票。

　　九、遺失發(fā)票

　?。ㄒ唬┘{稅人遺失空白電子發(fā)票，要立即向主管地方稅務機關(guān)提交掛失報告并刊登遺失聲明。主管地方稅務機關(guān)在大集中系統(tǒng)“發(fā)票掛失”模塊錄入遺失發(fā)票印刷流水號，視同遺失空白機打發(fā)票按發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定進行發(fā)票違章處罰。

　?。ǘ┘{稅人遺失已開具發(fā)票（未交付款方），應立即在開票系統(tǒng)作廢該電子發(fā)票，向主管地方稅務機關(guān)提交掛失報告并刊登遺失聲明。主管地方稅務機關(guān)在大集中系統(tǒng)“作廢電子發(fā)票驗銷”模塊錄入遺失發(fā)票印刷流水號，選擇“遺失作廢”，按發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定進行發(fā)票違章處罰。如納稅人非開票當月遺失已開具發(fā)票，應立即辦理掛失，按開具紅字發(fā)票手續(xù)處理，備查資料中以遺失聲明代替紅字發(fā)票原件。主管地方稅務機關(guān)應按發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定進行發(fā)票違章處罰。

　?。ㄈ└犊罘竭z失已開具發(fā)票，由付款方刊登遺失聲明，由開票方按遺失發(fā)票代碼、號碼查詢打印（復?。┌l(fā)票圖片，加蓋開票方公章作為入賬憑證。付款方刊登遺失聲明作為記帳憑證附件備查。

　　十、發(fā)票鑒定

　?。ㄒ唬└犊罘剑ㄏM者）電子發(fā)票鑒定。付款方（消費者）可登錄廣東地稅門戶網(wǎng)站查詢電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息，票面信息與系統(tǒng)記錄一致即可確認發(fā)票數(shù)據(jù)真實。已使用開票系統(tǒng)納稅人可通過開票系統(tǒng)查詢電子發(fā)票數(shù)據(jù)信息，票面信息與系統(tǒng)記錄一致即可確認發(fā)票數(shù)據(jù)真實。

　?。ǘ┒悇諜C關(guān)電子發(fā)票鑒定

　　1.查驗電子發(fā)票數(shù)據(jù)真實性：稅務機關(guān)在開票系統(tǒng)查詢電子發(fā)票數(shù)據(jù)，票面信息與系統(tǒng)記錄一致可確認發(fā)票數(shù)據(jù)真實。2.查驗紙質(zhì)發(fā)票歸屬：稅務機關(guān)在大集中系統(tǒng)按印刷流水號查詢紙質(zhì)發(fā)票發(fā)售記錄，領購單位與票面記錄開票方一致即可確認紙質(zhì)發(fā)票歸屬及狀態(tài)。3.查驗紙質(zhì)發(fā)票真實性：稅務機關(guān)按發(fā)票鑒定技術(shù)要點驗證紙質(zhì)發(fā)票是否為省局統(tǒng)一印刷電子類發(fā)票。

　　十一、應急開票

　　由于設備故障納稅人無法在線開票，可使用備用發(fā)票或由主管地方稅務機關(guān)代開發(fā)票，并及時報告主管地方稅務機關(guān)。備用發(fā)票指經(jīng)主管地方稅務機關(guān)審批供應的7天用量定額發(fā)票。

　　主管地方稅務機關(guān)要按我局《業(yè)務規(guī)程》“首次領購發(fā)票審批工作規(guī)程”和“續(xù)購發(fā)票審批工作規(guī)程”有關(guān)規(guī)定，結(jié)合開票系統(tǒng)納稅人用票情況核定供應備用發(fā)票。

　　十二、電子發(fā)票年度檢查

　　電子類發(fā)票納入地稅發(fā)票年度檢查，由主管地方稅務機關(guān)進行發(fā)票年度檢查。主管地方稅務機關(guān)應核對納稅人電子發(fā)票庫存情況，比對納稅申報情況，核查納稅人是否存在違反發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定的行為。

　　本通知執(zhí)行過程中如有問題，請向市局反映。

　　附件：

　　1.電子發(fā)票適用范圍一覽表

　　2.網(wǎng)上辦理發(fā)票事項登記表

　　　　填表說明：1、 納稅人申請開通網(wǎng)上領購發(fā)票、在線開具發(fā)票功能，以及申請成為集團用戶時填寫本表；
2、 申請人在“辦理事項”欄目中打“√”選擇需要辦理的事項，申請開通在線開具發(fā)票功能應同時打“√”選擇是否申請集團用戶，如選擇集團用戶，必須同時填寫“子用戶名稱、開票項目、單張開票限額”等登記資料；
3、 “集團用戶”是指有多個結(jié)算部門或收款柜臺，需要同時多點開具發(fā)票的納稅人；每個開票點為一個子用戶，子用戶名稱應按各開票點名稱填寫：“非集團用戶”是指不需要多點開具發(fā)票的納稅人；
4、 “開票項目”按已核定的營業(yè)稅征收品目選擇填寫：
5、 “單張發(fā)票開票限額”應填寫以千元為單位的整倍數(shù)，如1000元，5000元，10000元，100000元等；

　　　　本表一式三份，文書辦結(jié)后一份由主管科所歸檔，一份交納稅人保存?zhèn)洳椋环萦砂l(fā)票管理部門歸檔。

　　3.調(diào)整發(fā)票核定申請表

　　填表說明：1、納稅人需要調(diào)整領購發(fā)票種類、數(shù)量、開票參數(shù)時填寫本表；
2、集團用戶申請多個子用戶調(diào)整時，可另附清單作為申請附件；
3、本表一式兩份，文書辦結(jié)后一份交納稅人保存?zhèn)洳?，一份由主管稅務機關(guān)歸檔。

　　4.電子發(fā)票使用和領購申請表

　　填表說明： 1、本表一式兩份，主管地方稅務機關(guān)和納稅人各一份；納稅人每次續(xù)購電子發(fā)票時填報本表；
2、納稅人應按使用月份、發(fā)票名稱、開票項目匯總填寫各欄目內(nèi)容，并在“納稅人聲明”欄目注明當月有無遺失發(fā)票行為；如購票當月未申報的，應一并在該欄目內(nèi)填寫文字說明；
3、抵扣金額指按稅法規(guī)定，廣告、旅游、代理等行業(yè)可從營業(yè)額中抵減的費用；
4、領購電子發(fā)票納稅人不需攜帶存根聯(lián)到稅務機關(guān)驗銷；其他發(fā)票（含貨運發(fā)票），納稅人還需攜帶存根聯(lián)和作廢發(fā)票全套到稅務機關(guān)進行驗銷；
5、電子發(fā)票由發(fā)票管理部門審核并供票，特殊情況先經(jīng)稅源管理部門審核再由發(fā)票管理部門供票。

　　5.數(shù)據(jù)處理申請表

　　填表說明：1、本表適用于納稅人申請重置系統(tǒng)密碼、修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)處理事項使用；
2、本表一式兩份，稅務機關(guān)、納稅人各一份；
3、申請時需攜帶經(jīng)辦人身份證和稅務登記證副本原件。

廣州市地方稅務局