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備考信息
通過在企業(yè)中的大量實地調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在實施內(nèi)部控制規(guī)范要求的過程中,普遍存在以下三大問題。
其一,企業(yè)設置的部門機構(gòu)及其職責比較混亂。有的企業(yè)設置了專門的內(nèi)控部門,有的設置了風險管理部門,有的兩者并存。從報告對象角度看,有的部門向董事會報告,有的則向總經(jīng)理報告。從報告的內(nèi)容上看,由于權(quán)限不清,具體職責不清,報告內(nèi)容也不規(guī)范。
有的企業(yè)對一個報告,僅修改一下標題便分別報送給國資委和財政部,而不考慮《中央企業(yè)全面風險管理指引》與內(nèi)部控制規(guī)范體系的不同側(cè)重點和不同要求。
其二,從企業(yè)內(nèi)控工作的責任落實角度看,相當部分企業(yè)將責任落實在總會計師和財務人員身上,也有部分企業(yè)落實在企業(yè)總法律顧問或內(nèi)審部門負責人身上。這樣的安排導致其他部門人員置身事外,而相關(guān)負責部門則感覺壓力太大,難以確定工作重點和目標。
其三,企業(yè)普遍感到難以掌握內(nèi)控工作的目標設定及考核標準。
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