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如何用工作交接規(guī)避風(fēng)險?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/04/29 18:11:40  字體:

要換工作或者新入職的注意啦!交接工作中要注意些什么?如何用工作交接規(guī)避風(fēng)險?接下來小編為您一一解答~

如何用工作交接規(guī)避風(fēng)險?

財務(wù)交接的常規(guī)內(nèi)容:

√印章類:財務(wù)專用章及用印記錄,發(fā)票專用章(不交接時一定要詢問并確認印章保存人)

√單據(jù)類:未使用的空白票據(jù)(銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等)、已使用過的存根(確保已使用過的存根、票據(jù)完整)

√發(fā)票類:普通發(fā)票,增值稅進、銷項發(fā)票(進項稅票、銷項稅票核對)

√資料類:銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單,報稅資料,各類盤點表(現(xiàn)金、銀行存款,固定資產(chǎn),存貨等),稅務(wù)登記證,外匯登記證,發(fā)票領(lǐng)用薄等

√報表報告類:審計報告,稅務(wù)申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔,董事會決議,借款合同等

√內(nèi)部報表報告類:管理報表、財務(wù)報表、預(yù)算報表、分析報表等

√電子作業(yè)類:網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的登錄賬號及密碼,U盾,拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等(U盾要確認權(quán)限)

會計憑證及其他會計資料

財務(wù)交接的特殊內(nèi)容及重點注意事項:

√白條,會計接手一定要注意,讓以前的會計核實簽字(核實白條)

√小金庫,會計交接時,一定要有小金庫支出的流水賬,詳細記錄每一筆的出處

√欠稅未交,滯納金未交等情況

●納稅申報表、銀行支付明細(企業(yè)交稅方式)、應(yīng)交稅費明細賬

現(xiàn)金依財務(wù)系統(tǒng)賬面記錄余額進行當面點交,接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理(規(guī)定時間是關(guān)鍵、負責(zé)查清是核心)

√會計憑證、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,如有短缺,必須查清原因,并在交接清單中加以說明,由移交人負責(zé)

√銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符

√各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符

√對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對

√財務(wù)專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚,與登記簿相符

財務(wù)交接的手續(xù)及責(zé)任界定:

√財務(wù)工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章

√應(yīng)在交接清單上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等

√交接清單一式三份,交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份

√交接過程中存在的問題,如果當期可以處理,由移交人處理完畢后交接,如果沒有及時處理,由移交人承擔(dān)全部責(zé)任損失

√對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題,短時間不能處理完畢的,監(jiān)交人應(yīng)會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導(dǎo)

√正常的工作任務(wù)需要跨期執(zhí)行的(如賬務(wù)上的收繳等),由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系,交接后由接收人負責(zé)繼續(xù)處理,如果造成損失,由接收人全額承擔(dān)責(zé)任損失

√如果移交人故意隱瞞問題,則必須承擔(dān)全部責(zé)任損失

交接人的工作及風(fēng)險控制點:

√按崗位職責(zé)逐項整理應(yīng)移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料

√已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未編制憑證的,應(yīng)填制完畢

√核實所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接

√編制交接清單,交接清單包括:單位名稱,交接日期,交接項目,交接內(nèi)容,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見

√交接內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容

√從事網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的,需移交登錄賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料實物等內(nèi)容以及崗位所需聯(lián)系人員,資料完成遞交日期等內(nèi)容

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