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審計外調(diào)技巧多

來源: 審計署 編輯: 2010/06/21 10:01:09  字體:

  在審計過程中,許多違規(guī)問題往往被賬面的合法資料所掩蓋,不進(jìn)行實(shí)地調(diào)查很難發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性問題,正確運(yùn)用調(diào)查方法可以起到事半功倍的效果。

  一、調(diào)查基礎(chǔ)要打好。將調(diào)查重點(diǎn)確定好之后,要有針對性的收集線索,特別是許多涉農(nóng)建設(shè)項目都有相同點(diǎn),容易讓項目實(shí)施單位鉆空子,如農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和人畜飲水項目都有機(jī)電井工程、興邊富民和扶貧資金都有購種畜支出、退牧還草和水土保持項目都有圍欄建設(shè)、茅草房改造和民政倒房補(bǔ)助資金都涉及房屋建設(shè)等等,調(diào)查前應(yīng)將調(diào)查地點(diǎn)所涉及的各項目建設(shè)時間、地點(diǎn)、影像等資料收集全面,防止被審單位將項目合二為一,蒙混過關(guān)。

  二、陪同人員及審計人員要選好。首先,必須有熟悉項目建設(shè)的被審計人員陪同,如有疑問可隨時溝通,避免耽誤審計時間。其次,如涉及民族地區(qū),應(yīng)選擇既懂專業(yè)又能熟練掌握民族語言的審計人員,一方面與被調(diào)查人員容易溝通,另一方面可防止調(diào)查期間被審計單位“串供”現(xiàn)象發(fā)生。再次,入戶調(diào)查時,因地方領(lǐng)導(dǎo)陪同、隨行人員過多會給老百姓造成心理壓力,不敢說真話,所以應(yīng)“精簡”人員和車輛,尤其是某些特殊項目,如結(jié)核病防治等涉及個人隱私的調(diào)查項目,更應(yīng)低調(diào)入戶,防止調(diào)查后給被調(diào)查人造成不良影響。

  三、隨機(jī)確定調(diào)查地點(diǎn)及調(diào)查對象。在對項目區(qū)進(jìn)行調(diào)查時,不能任由被審計單位安排項目區(qū)域和人員進(jìn)行調(diào)查,這些區(qū)域往往都是建設(shè)比較標(biāo)準(zhǔn),符合驗收條件的區(qū)域,人員也都事先經(jīng)過溝通,很難達(dá)到預(yù)期目地,應(yīng)在調(diào)查前臨時確定調(diào)查區(qū)域或隨機(jī)抽取被調(diào)查人。

  四、詢問方法要得當(dāng)。大部分被調(diào)查人在談話開始時都存在戒備心理,謹(jǐn)慎小心,唯恐話多語失,所以我們在語氣上要親切平和,盡量創(chuàng)造輕松的談話環(huán)境,切忌直奔主題,以閑聊的方式開始,基礎(chǔ)性問題做鋪墊,循序漸進(jìn)引入正題。

  五、實(shí)地測量最關(guān)鍵。許多項目實(shí)施單位往往通過虛報工程量等手段套取資金,并且在賬外核算,通過正常財務(wù)資料審計很難發(fā)現(xiàn)線索,唯有進(jìn)行實(shí)地測量,才能在工程量等方面取得確鑿證據(jù),所以說,無論是井深、路寬、房高、土石方量還是圍封面積等等,都要我們不辭辛苦的進(jìn)行準(zhǔn)確測量,掌握第一手資料,揭開工程建設(shè)等方面的實(shí)質(zhì)性問題。

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