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備考信息
(1)企業(yè)法定代表人——對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)
企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
(2)預(yù)算委員會——預(yù)算決策機構(gòu)
預(yù)算管理委員會應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥。預(yù)算管理委員會成員可由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)成員組成。至少負(fù)責(zé)財務(wù)、供、產(chǎn)、銷、技術(shù)、勞動人事等部門的主要領(lǐng)導(dǎo)必須是預(yù)算管理委員會的成員,其中常務(wù)委員之職可由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任,其他成員可依據(jù)工作需要適時增減調(diào)整。
(3)企業(yè)財務(wù)管理部門——預(yù)算組織機構(gòu)
在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預(yù)算草案,并匯總各部門預(yù)算,對所有的調(diào)整事項作出書面說明,并報預(yù)算管理委員會,以確定公司的整體預(yù)算。
編制財務(wù)預(yù)算,即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算;
編制本部門的費用預(yù)算;
匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),進行差異分析,形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告,向預(yù)算管理委員會和董事會反饋報告;
對超出預(yù)算的支出項目進行初步審核;
提出改進管理的措施和建議。
(4)企業(yè)內(nèi)部職能部門—預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu)
根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標(biāo),將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合,具體制定本部門該年度的預(yù)算計劃,并具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算;
對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細(xì)說明;
在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算,促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù),加強預(yù)算自律,嚴(yán)格控制預(yù)算外行為;
定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù);
預(yù)算沖突及時上報;
其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會的工作,并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
(5)企業(yè)所屬基層單位—企業(yè)主要的預(yù)算執(zhí)行單位
在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成 果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)的檢查、考核。
其主要負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
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