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(1)企業(yè)法定代表人——對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)
企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會(huì)或指定財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
(2)預(yù)算委員會(huì)——預(yù)算決策機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥。預(yù)算管理委員會(huì)成員可由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)成員組成。至少負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、供、產(chǎn)、銷、技術(shù)、勞動(dòng)人事等部門的主要領(lǐng)導(dǎo)必須是預(yù)算管理委員會(huì)的成員,其中常務(wù)委員之職可由財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任,其他成員可依據(jù)工作需要適時(shí)增減調(diào)整。
(3)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門——預(yù)算組織機(jī)構(gòu)
在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整各部門預(yù)算草案,并匯總各部門預(yù)算,對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明,并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),以確定公司的整體預(yù)算。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算,即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算;
編制本部門的費(fèi)用預(yù)算;
匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),進(jìn)行差異分析,形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告,向預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)反饋報(bào)告;
對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核;
提出改進(jìn)管理的措施和建議。
(4)企業(yè)內(nèi)部職能部門—預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)
根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合,具體制定本部門該年度的預(yù)算計(jì)劃,并具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算;
對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明;
在日常經(jīng)營活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算,促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù),加強(qiáng)預(yù)算自律,嚴(yán)格控制預(yù)算外行為;
定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù);
預(yù)算沖突及時(shí)上報(bào);
其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
(5)企業(yè)所屬基層單位—企業(yè)主要的預(yù)算執(zhí)行單位
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成 果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)的檢查、考核。
其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
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