根據(jù)最新企業(yè)所得稅政策調(diào)整情況，從2021年7月征期起，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（2021版）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)規(guī)則已進(jìn)行修改，下面就跟隨小編一起來(lái)了解一下這些修改吧！

按應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策，調(diào)整進(jìn)行修改的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)規(guī)則

01

主表A200000-附報(bào)事項(xiàng)部分-“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”數(shù)據(jù)項(xiàng)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)），“企業(yè)過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除”，以及“企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除”，這兩項(xiàng)政策的執(zhí)行期到2021年3月31日為止。

因此所屬期2021年第2-4季度起，該數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)規(guī)則修改為：若2021年第1季度已填報(bào)該數(shù)據(jù)項(xiàng)，則該數(shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)打鉤，自動(dòng)帶出第1季度所屬期填報(bào)金額，且不可修改。

溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實(shí)際已發(fā)生了符合全額扣除條件的疫情捐贈(zèng)支出，但在第1季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)未填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)，請(qǐng)先更正2021年第1季度預(yù)繳申報(bào)表。

02

A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》-“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”數(shù)據(jù)項(xiàng)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)），“對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除”， 這項(xiàng)政策的執(zhí)行期到2021年3月31日為止。

因此所屬期2021年第2-4季度起，該數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)規(guī)則修改為：若2021年第1季度已填報(bào)該數(shù)據(jù)項(xiàng)，則自動(dòng)帶出第1季度所屬期已填報(bào)的數(shù)據(jù)，且不可修改。

溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實(shí)際已購(gòu)入了符合全額扣除條件的相關(guān)設(shè)備，但在第1季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)未填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)，請(qǐng)先更正2021年第1季度預(yù)繳申報(bào)表。

按軟件集成電路企業(yè)新政策，進(jìn)行修改的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)規(guī)則

01

主表A200000-附報(bào)事項(xiàng)部分-“軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類型”數(shù)據(jù)項(xiàng)

（1）數(shù)據(jù)項(xiàng)名稱由“軟件集成電路企業(yè)按新政策或原政策執(zhí)行優(yōu)惠（單選：原政策/新政策）”修改為“軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類型”；

（2）填報(bào)規(guī)則修改為：復(fù)選，并加強(qiáng)本數(shù)據(jù)項(xiàng)與優(yōu)惠行次（主表第13行相關(guān)行次）的關(guān)聯(lián)。即：

①只享受財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2015〕6號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第29號(hào)等文件中的的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，只選且必選“原政策”；

②只享受財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)文件的一項(xiàng)或幾項(xiàng)，只選且必選“新政策”；

③其他情形，應(yīng)復(fù)選。 

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