全面預(yù)算管理就是通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部成本控制的核心工具。同時(shí)，作為聚焦戰(zhàn)略管理體系推行實(shí)施中的重要一環(huán)，全面預(yù)算管理也為房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)化、多元化提供了穩(wěn)固有效的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)。

　　全面，不僅僅是財(cái)務(wù)管理的一種手段

　　通常認(rèn)為，全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)管理的一種手段，僅僅與財(cái)務(wù)人員有關(guān)。事實(shí)上，全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式，它與公司的每一個(gè)人息息相關(guān)，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過(guò)程。

　　雖然從形式上看預(yù)算的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源于經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角度，來(lái)源于每個(gè)部門、每個(gè)人。

　　財(cái)務(wù)結(jié)果（預(yù)算執(zhí)行結(jié)果）是操作水平的集中體現(xiàn)，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異分析，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略、產(chǎn)品定位、推廣策略、操作流程、組織架構(gòu)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等許多層面的問(wèn)題并有針對(duì)性地及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的水平，最終達(dá)成目標(biāo)。

　　預(yù)算，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)接

　　顧名思義，預(yù)算即有預(yù)有算，預(yù)算結(jié)合，預(yù)算應(yīng)該有預(yù)測(cè)和計(jì)算兩方面的含義，預(yù)算是公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營(yíng)的有機(jī)鏈接。

　　首先，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)來(lái)源于發(fā)展戰(zhàn)略，但預(yù)算不是將公司戰(zhàn)略目標(biāo)簡(jiǎn)單分解為項(xiàng)目考核指標(biāo)，應(yīng)該是基于預(yù)算的執(zhí)行、內(nèi)部資源或外部環(huán)境的變化，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正并推動(dòng)對(duì)戰(zhàn)略的重新思考，從而調(diào)整預(yù)算。

　　同時(shí)預(yù)算也不簡(jiǎn)單等同于預(yù)測(cè)，預(yù)算應(yīng)該是根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差距提出的對(duì)策性方案。通過(guò)預(yù)測(cè)并進(jìn)行有效的預(yù)算管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。

　　管理，關(guān)注執(zhí)行力

　　全面預(yù)算管理從本質(zhì)上是對(duì)未來(lái)的一種管理，它通過(guò)規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)指導(dǎo)現(xiàn)在的實(shí)踐，對(duì)公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)起著全方位的支持作用。

　　準(zhǔn)確、合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營(yíng)管理、提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)，才能真正達(dá)到全面預(yù)算管理控制的目的。

　　因此，全面預(yù)算管理除了全員參與、預(yù)和算結(jié)合外，更重要的是預(yù)算反饋和預(yù)算監(jiān)控以及考核和激勵(lì)等基于全面預(yù)算的管理職能，否則全面預(yù)算將成為流于形式的數(shù)字游戲。

　　全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算

　　如果說(shuō)預(yù)算調(diào)整是以月度為單位的話，那么預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控應(yīng)該是每天的、預(yù)算執(zhí)行的反饋至少應(yīng)該是以周為單位并與以例會(huì)的形式固定下來(lái)，以便根據(jù)銷售預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)營(yíng)銷策略、產(chǎn)品定位等方面的問(wèn)題并及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，在月度內(nèi)預(yù)算目標(biāo)不調(diào)整的前提下，如果根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況判斷銷售預(yù)算不可能如期完成，在月度內(nèi)必須及時(shí)調(diào)整相關(guān)的付款和融資等方面的預(yù)算，以保證公司的資金平衡。

　　由于每個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)周期都是跨年度的、新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)是陸續(xù)而非集中的，同時(shí)新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)計(jì)劃與現(xiàn)有項(xiàng)目的執(zhí)行情況是密切相關(guān)的。因此，以一年為區(qū)間的滾動(dòng)預(yù)算是十分必要的。滾動(dòng)預(yù)算可以使來(lái)年的戰(zhàn)略目標(biāo)更準(zhǔn)確、開(kāi)發(fā)節(jié)奏安排更合理、前期準(zhǔn)備工作更從容。

　　全面預(yù)算管理，讓未來(lái)與現(xiàn)實(shí)親密接觸

　　全面預(yù)算管理這種模式，使考核指標(biāo)體系與每個(gè)人每天的工作相聯(lián)系，可以將全員聚焦于公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行，真正使戰(zhàn)略成為每個(gè)人每一天的工作；同時(shí)根據(jù)執(zhí)行的結(jié)果不斷對(duì)戰(zhàn)術(shù)進(jìn)行調(diào)整直至修正戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略成為持續(xù)的過(guò)程。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中的財(cái)務(wù)管理，通常的思路都是以項(xiàng)目為核心進(jìn)行目標(biāo)管理。這對(duì)于資本積累過(guò)程中的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，固然能夠?qū)崿F(xiàn)集中優(yōu)勢(shì)，逐個(gè)擊破的好處，但是，如果企業(yè)處在業(yè)務(wù)和規(guī)模都迅速擴(kuò)展的狀態(tài)下，單純的目標(biāo)管理已經(jīng)不能滿足這種集團(tuán)化發(fā)展戰(zhàn)略的需要。在整合資源的背景下，全面預(yù)算管理，作為一種更為集約、觸角更廣、管理層面更高的財(cái)務(wù)管理模式越來(lái)越受到廣泛的關(guān)注。全面預(yù)算管理通過(guò)對(duì)行動(dòng)綱領(lǐng)及集團(tuán)戰(zhàn)略的深刻理解，面對(duì)新形勢(shì)、新要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行全方位的深度思考，借助科學(xué)的管理體系對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程進(jìn)行精細(xì)化，科學(xué)分解目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理調(diào)配資源、合理儲(chǔ)備資源的目的。戰(zhàn)略聚焦的概念告訴我們，員工職業(yè)生涯的發(fā)展戰(zhàn)略一定要同步支持集團(tuán)戰(zhàn)略，而項(xiàng)目戰(zhàn)略也一定要支持公司戰(zhàn)略，所以制定長(zhǎng)遠(yuǎn)且深入的戰(zhàn)略統(tǒng)籌計(jì)劃意義極其重大。我們只有在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、資金運(yùn)管和項(xiàng)目操作等多方面進(jìn)行通盤考慮，同時(shí)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中各戰(zhàn)略要素之間的銜接與配合做詳細(xì)規(guī)劃，才能真正形成科學(xué)的戰(zhàn)略。

　　通過(guò)全面預(yù)算管理，將全年要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的各種資源進(jìn)行分解后，就可以清晰地知道必須具備哪些資源才能為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供支撐，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略需要開(kāi)工多少項(xiàng)目，在什么時(shí)間開(kāi)工，如何把握銷售節(jié)奏；知道在哪些區(qū)域進(jìn)行項(xiàng)目布局；知道如何合理規(guī)劃產(chǎn)品類型；知道如何合理籌劃資金安排，如何進(jìn)行資金調(diào)配；知道完成任務(wù)需要什么樣的人以及如何進(jìn)行人員安排與儲(chǔ)備。這種全面聚焦和可持續(xù)執(zhí)行的戰(zhàn)略，全息地反映了我們要做的每一件實(shí)際工作，而且要求更加具體，給員工的感受更加直接，對(duì)運(yùn)營(yíng)操作的理解也更加深入。通過(guò)多次對(duì)公司發(fā)展和項(xiàng)目操作的戰(zhàn)略理解和討論，每一個(gè)部門、每一個(gè)人都能明確自己的責(zé)任，全力投入，相互支持，既提高了全員對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的信心，也增強(qiáng)了企業(yè)凝聚力。毫無(wú)疑問(wèn)，我們?cè)綀?jiān)定不移地執(zhí)行全面預(yù)算管理，我們與既定的戰(zhàn)略目標(biāo)就越接近。

　　全面預(yù)算管理潤(rùn)滑資金鏈

　　預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)的運(yùn)作資金關(guān)鍵在于對(duì)預(yù)算計(jì)劃的認(rèn)真執(zhí)行。企業(yè)管理的核心問(wèn)題之一是維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的利潤(rùn)最大化，而企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常。所以，我們通過(guò)全面預(yù)算管理可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口并根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算，制定具體資金解決方案。

　　在實(shí)踐中，每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨提高資金運(yùn)營(yíng)效率，合理安排資金投向的問(wèn)題。我們通過(guò)資金預(yù)算管理，根據(jù)項(xiàng)目操作方案的變化，及時(shí)召開(kāi)資金平衡會(huì)，根據(jù)月度銷售預(yù)算，對(duì)工程、開(kāi)發(fā)各部門核定月度最小的資金需求量，通過(guò)稅收籌劃合理安排稅金繳付進(jìn)度，編排土地款付款計(jì)劃為后期銀行貸款提供抵押物資源。通過(guò)這些方法加強(qiáng)了對(duì)資金使用的預(yù)見(jiàn)性和控制力度，使各部門明確了對(duì)資金的管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。各部門在層層下達(dá)資金控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上精打細(xì)算，有效的降低了資金的占用，從而為公司總體的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備戰(zhàn)略創(chuàng)造出充足的現(xiàn)金資源。

　　E化全面預(yù)算管理

　　網(wǎng)絡(luò)是全面預(yù)算管理信息流傳播的最佳載體。全面預(yù)算管理與網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)姻，可以較好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享，使各業(yè)務(wù)流程平滑鏈接，在保證決策層與業(yè)務(wù)層之間各種經(jīng)營(yíng)信息渠道暢通的同時(shí)，增強(qiáng)信息流通的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性，從而更好地把握預(yù)算執(zhí)行的整體情況，為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)。

　　全面預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)化主要是通過(guò)相關(guān)管理模塊實(shí)現(xiàn)的。包括費(fèi)用管理模塊、收入管理模塊 、銀行貸、還款管理模塊、成本付款管理模塊以及文字匯報(bào)管理模塊。

　　費(fèi)用管理模塊主要實(shí)現(xiàn)對(duì)管理費(fèi)用、銷售日常費(fèi)用、廣告費(fèi)用、公共費(fèi)用的管理。每個(gè)月財(cái)務(wù)部將各部門本月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行下發(fā)，各部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)以后月份的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，然后上報(bào)，調(diào)整后的預(yù)算必須經(jīng)過(guò)審核后，才能根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部規(guī)定的費(fèi)用分?jǐn)偣街鹨环謹(jǐn)偟较嚓P(guān)項(xiàng)目中去。

　　收入管理模塊將每一個(gè)項(xiàng)目銷售收入的實(shí)際發(fā)生、預(yù)算執(zhí)行的偏差，以及銷售計(jì)劃的調(diào)整情況均在這一模塊中實(shí)現(xiàn)。隨著預(yù)算系統(tǒng)的完善，有關(guān)收入的實(shí)際值將與銷售管理系統(tǒng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)鏈接。

　　成本付款管理模塊主要針對(duì)集團(tuán)每一個(gè)項(xiàng)目的成本實(shí)際發(fā)生和預(yù)算調(diào)整情況。目前同步開(kāi)發(fā)的成本管理系統(tǒng)，在相關(guān)數(shù)據(jù)上也將與全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)共享。

　　而銀行貸、還款管理模塊的設(shè)計(jì)，除對(duì)銀行貸、還款進(jìn)行管理外，主要還間接涉及到項(xiàng)目、公司的現(xiàn)金流預(yù)算。財(cái)務(wù)部資金人員根據(jù)借、還款及資金需求編制滾動(dòng)預(yù)算并輸入系統(tǒng)，在相關(guān)人員審核通過(guò)后，自動(dòng)生成借、還款明細(xì)報(bào)表。

　　最后，文字匯報(bào)管理模塊通過(guò)以上費(fèi)用、收入、成本等預(yù)算數(shù)據(jù)的處理，在系統(tǒng)中將按照公司經(jīng)營(yíng)的需求，設(shè)定各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，如項(xiàng)目、公司利潤(rùn)表、項(xiàng)目成本表、現(xiàn)金流量表和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)等。

　　綜上所述，全面預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于各業(yè)務(wù)功能模塊，這些數(shù)據(jù)最初由相關(guān)業(yè)務(wù)部門在設(shè)定的網(wǎng)絡(luò)界面進(jìn)行錄入，存儲(chǔ)在所開(kāi)發(fā)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。財(cái)務(wù)部在對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行必要整合后，將其審核，轉(zhuǎn)化為生成經(jīng)營(yíng)報(bào)表所需要的各種分析信息，決策層可以根據(jù)這些信息實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)檢查各項(xiàng)目、公司的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而調(diào)整必要的經(jīng)營(yíng)策略。