彩票機(jī)構(gòu)執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有關(guān)彩票購(gòu)、銷、調(diào)、存等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，補(bǔ)充規(guī)定如下：

　　一、會(huì)計(jì)科目

　?。ㄒ唬┰鲈O(shè)“130庫(kù)存彩票”科目

　　該科目核算中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)庫(kù)存即開(kāi)型彩票的實(shí)際成本。借方登記購(gòu)入彩票的實(shí)際成本，貸方登記發(fā)出彩票的實(shí)際成本，期末借方余額反映尚未發(fā)出彩票的實(shí)際成本。該科目應(yīng)按彩票券種設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該科目期末余額并人“產(chǎn)成品”項(xiàng)目。

　　（二）增設(shè)“220待收財(cái)政專戶款”科目

　　該科目核算彩票機(jī)構(gòu)已銷售但尚未收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款。貸方登記尚未收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款，借方登記已經(jīng)收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款，期末貸方余額反映尚未收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款。編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該科目期末余額并人“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”項(xiàng)目。

　?。ㄈ┰鲈O(shè)“221彩票銷售結(jié)算”科目

　　該科目核算彩票機(jī)構(gòu)已銷售待分配的彩票銷售款。貸方登記已銷售的彩票銷售款，借方登記已分配的彩票銷售款，期末一般無(wú)余額，如有余額在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)并入“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。

　　（四）增設(shè)“222應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目

　　該科目核算彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)返還給中獎(jiǎng)?wù)叩莫?jiǎng)金。貸方登記按規(guī)定比例計(jì)提的應(yīng)支付給中獎(jiǎng)?wù)叩莫?jiǎng)金，借方登記已支付的獎(jiǎng)金，期末貸方余額反映尚未支付的獎(jiǎng)金。該科目應(yīng)分別彩票的品種設(shè)置明細(xì)賬，“調(diào)節(jié)基金”和“獎(jiǎng)池”應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬。編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該科目期末余額并入“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目。

　?。ㄎ澹┰鲈O(shè)“121累計(jì)折舊”科目

　　該科目核算彩票機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。貸方登記按月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借方登記因出售、報(bào)廢、毀損而減少的固定資產(chǎn)折舊，期末貸方余額反映已提的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。該科目只進(jìn)行總分類核算。編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)將該科目余額備抵固定資產(chǎn)原值，以固定資產(chǎn)凈值填列“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目。

　?。┰鲈O(shè)“122固定資產(chǎn)清理”科目

　　該科目核算彩票機(jī)構(gòu)出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，貸方登記出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值等，期末借方余額反映固定資產(chǎn)清理后的凈損失；期末貸方余額反映固定資產(chǎn)清理后的凈收益。該科目期末一般無(wú)余額，如有余額并入“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目。

　?。ㄆ撸┰鲈O(shè)“庫(kù)存彩票”輔助賬

　　該賬簿用來(lái)輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)購(gòu)、銷、調(diào)、存即開(kāi)型彩票的券種、數(shù)量、面值等情況。借方登記庫(kù)存彩票的增加，貸方登記庫(kù)存彩票的減少，期末借方余額反映庫(kù)存彩票的結(jié)存。

　?。ò耍┰鲈O(shè)“應(yīng)收彩票款”輔助賬

　　該賬簿用來(lái)輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的彩票銷售款，包括發(fā)行經(jīng)費(fèi)（含中央級(jí)、省級(jí)、基層單位）、彩票公益金、返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金（含調(diào)節(jié)基金）等。借方登記調(diào)出彩票時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)據(jù)的資金結(jié)算賬單記錄的應(yīng)收彩票銷售款，以及全國(guó)統(tǒng)一設(shè)獎(jiǎng)池的彩票應(yīng)收取的返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。貸方登記已收到的彩票銷售款，期末借方余額反映應(yīng)收未收的彩票銷售款。

　　二、賬務(wù)處理

　　（一）即開(kāi)型彩票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　1.中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　?。?）彩票機(jī)構(gòu)因購(gòu)入彩票而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購(gòu)彩票時(shí)，按發(fā)票賬單所列金額，借記“庫(kù)存彩票”科目，按預(yù)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目，按補(bǔ)付金額，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)登記“庫(kù)存彩票”輔助賬。

　?。?）向省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)發(fā)出彩票應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

　?、傧劝l(fā)彩票后收款的，調(diào)出彩票時(shí)按調(diào)出彩票的印制成本確認(rèn)事業(yè)支出，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目。收到下級(jí)上交的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款——某省”科目。

　　②先收款后發(fā)彩票的，收　到下級(jí)上交的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款——某省”科目。向省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)調(diào)出彩票，按調(diào)出彩票的印制成本確認(rèn)事業(yè)支出，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目。

　　（3）期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)分別以下情況進(jìn)行彩票銷售結(jié)算：

　?、俨势币呀?jīng)銷售，并且款項(xiàng)已經(jīng)收到的，按已收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。

　　②彩票已經(jīng)銷售，但款項(xiàng)尚未收到的，按未收到的已銷售彩票的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款——某省”科目，貸記“待收財(cái)政專戶款”科目。

　?。?）收到下級(jí)上交彩票銷售款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——某省”科目；同時(shí)，借記“待收財(cái)政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。

　　（5）按規(guī)定的期限將本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）因種種原因發(fā)生彩票退回，如在收款前退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目；如在收款后退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目；同時(shí)，將已收款項(xiàng)退回，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）庫(kù)存彩票因無(wú)法銷售需要銷毀時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)后，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫(kù)存彩票”科目。

　?。?）收到財(cái)政返還的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。

　　2.省級(jí)（含地級(jí)，下同）彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　?。?）因向中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)領(lǐng)取彩票而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款——中央”科目，貸記“銀行存款”科目。領(lǐng)取的彩票只記輔助賬，不作賬務(wù)處理。

　　（2）向基層彩票機(jī)構(gòu)調(diào)出彩票只記輔助賬，不作賬務(wù)處理。收到基層彩票機(jī)構(gòu)預(yù)交的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款——基層單位”科目。

　?。?）期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)分別以下情況進(jìn)行彩票銷售結(jié)算：

　?、俨势币呀?jīng)銷售，并且款項(xiàng)已經(jīng)收到的，按已收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款——基層單位”科目，按應(yīng)交財(cái)政的公益金和省級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，按應(yīng)交中央級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)付賬款——中央”科目。

　?、诓势币呀?jīng)銷售，但款項(xiàng)尚未收到的，按未收到的已銷售彩票的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款——基層單位”科目，按待收的應(yīng)繳財(cái)政公益金和省級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“待收財(cái)政專戶款”科目，按待收的應(yīng)交中央級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)付賬款——中央”科目。

　　（4）收到基層上交的彩票銷售款，按收到金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——基層單位”科目，同時(shí)，按應(yīng)繳財(cái)政的公益金和省級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“待收財(cái)政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。上交中央級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“應(yīng)付賬款——中央”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）按規(guī)定的期限上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）因種種原因發(fā)生彩票退回，基層庫(kù)退回省級(jí)庫(kù)的，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的退庫(kù)單，與基層結(jié)算退票款，借記“預(yù)收賬款——基層單位”科目，貸記“銀行存款”科目。省級(jí)庫(kù)退回中央庫(kù)，的，根據(jù)中央業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的退庫(kù)單，與中央結(jié)算退票款，借記“應(yīng)收賬款——中央”科目，貸記“預(yù)付賬款——中央”科目。收到中央退回彩票款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——中央”科目。

　?。?）收到財(cái)政返還的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。

　　（8）收到不設(shè)獎(jiǎng)池的棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。上繳財(cái)政專戶時(shí)，作相反會(huì)計(jì)分錄。

　　3.基層彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　?。?）由中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)統(tǒng)一印制彩票的，基層彩票機(jī)構(gòu)向上級(jí)領(lǐng)取彩票，或向代銷點(diǎn)調(diào)撥彩票以及彩票退回等，只記輔助賬，不作賬務(wù)處理。因向上級(jí)領(lǐng)取彩票而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款——省級(jí)”，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）收到代銷點(diǎn)交來(lái)彩票銷售款，按實(shí)際收到金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，按已內(nèi)扣的兌付獎(jiǎng)金（中獎(jiǎng)彩票或兌獎(jiǎng)登記表），借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，按其合計(jì)，貸記“彩票銷售結(jié)算”科目。

　　（3）期末，將彩票銷售結(jié)算情況與業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并按規(guī)定比例進(jìn)行分配，按已銷售彩票的銷售款，借記“彩票銷售結(jié)算”科目，按規(guī)定比例提取的返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，按規(guī)定比例提取的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，按規(guī)定比例提取的公益金和上級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)付賬款——省級(jí)”科目。

　?。?）兌付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金時(shí)，按兌付金額，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）按規(guī)定的期限上繳財(cái)政專戶款時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）上交上級(jí)款項(xiàng)，借記“應(yīng)付賬款——省級(jí)”科目，貸記“預(yù)付賬款”、“銀行存款”科目。

　?。?）對(duì)應(yīng)交上級(jí)的棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“應(yīng)付賬款——棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目。實(shí)際上繳時(shí)，借記“應(yīng)付賬款——棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）因種種原因發(fā)生彩票退回，基層庫(kù)退回省級(jí)庫(kù)的，根據(jù)省級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的退庫(kù)單，與省級(jí)結(jié)算退票款，借記“應(yīng)收賬款——省級(jí)”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。收到省級(jí)退回彩票款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——省級(jí)”科目。

　　（9）發(fā)行尾票核銷業(yè)務(wù)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)核銷后，將領(lǐng)票時(shí)預(yù)付的印制成本列支事業(yè)支出，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“預(yù)付賬款——省級(jí)”科目。

　?。?0）收到財(cái)政部門(mén)返還的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。

　?。ǘ╇娔X型彩票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　1.中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　?。?）因購(gòu)入熱敏紙、投注單等材料而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購(gòu)材料，根據(jù)發(fā)票賬單所列金額，借記“材料”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目；補(bǔ)付材料款，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。材料出庫(kù)時(shí)，按其實(shí)際成本，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“材料”科目。

　?。?）期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)，計(jì)算應(yīng)向省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)收取的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“應(yīng)收賬款——某省”科目，貸記“待收財(cái)政專戶款”科目。收到省級(jí)交來(lái)的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——某省”科目；同時(shí)，借記“待收財(cái)政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。

　　（3）按規(guī)定期限上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）收到財(cái)政返還本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收支”科目。

　　2.省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　　（1）由中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)統(tǒng)一購(gòu)入熱敏紙、投注單等材料的，向上級(jí)領(lǐng)用或向下級(jí)調(diào)出材料，只作數(shù)量登記，不作賬務(wù)處理。

　　（2）由省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)自行購(gòu)入熱敏紙、投注單等材料的，因購(gòu)入材料而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購(gòu)材料，根據(jù)發(fā)票賬單所列金額，借記“材料”科目，按補(bǔ)付材料款，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。材料出庫(kù)時(shí)，按其實(shí)際成本，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“材料”科目。

　?。?）彩票銷售結(jié)算應(yīng)分別以下情況進(jìn)行賬務(wù)處理：

　?、傧仁湛詈蠼Y(jié)算的，收到代銷點(diǎn)交來(lái)的彩票銷售款，借記“預(yù)收賬款”科目。定期結(jié)算時(shí)，將彩票銷售結(jié)算情況與業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后進(jìn)行賬務(wù)處理，按已收到的彩票銷售款，借記“預(yù)收賬款”科目，按未收到的彩票銷售款，借記“應(yīng)收賬款”科目，按從銷售款中內(nèi)扣的代兌獎(jiǎng)金，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，按從銷售款中內(nèi)扣的代銷點(diǎn)代銷費(fèi)，借記“事業(yè)支出”科目，按業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)，貸記“彩票銷售結(jié)算”科目。

　　②先結(jié)算后收款的，定期結(jié)算時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)，按從彩票銷售款中內(nèi)扣的代兌獎(jiǎng)金，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，按從彩票銷售款中內(nèi)扣的代銷點(diǎn)代銷費(fèi)，借記“事業(yè)支出”科目，按應(yīng)收未收的彩票銷售款，借記“應(yīng)收賬款”科目，按其合計(jì)，貸記“彩票銷售結(jié)算”科目。收到代銷點(diǎn)交來(lái)的彩票銷售款，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

　?。?）期末，將彩票銷售款按規(guī)定的比例進(jìn)行分配，按業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)，借記“彩票銷售結(jié)算”科目，按規(guī)定比例計(jì)算的返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，按規(guī)定比例計(jì)算的公益金和本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，按比例計(jì)算的中央級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)付賬款——中央”科目，按比例計(jì)算的基層發(fā)行經(jīng)費(fèi)，貸記“應(yīng)付賬款——基層單位”科目。

　?。?）按規(guī)定期限上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到財(cái)政返還本級(jí)彩票發(fā)行經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。

　?。?）上交中央級(jí)彩票發(fā)行經(jīng)費(fèi)，借記“應(yīng)付賬款——中央”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）兌付浮動(dòng)獎(jiǎng)金時(shí)，按實(shí)際支付金額，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”科目，按代扣代交的個(gè)人所得稅，貸記“其他應(yīng)付款——代扣代交個(gè)人所得稅”科目。

　?。?）支付代銷點(diǎn)代銷費(fèi)（不實(shí)行內(nèi)扣的），借記“事業(yè)支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)增調(diào)節(jié)基金，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金——浮動(dòng)獎(jiǎng)金、固定獎(jiǎng)金”科目，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金——調(diào)節(jié)基金”科目。

　?。?0）從調(diào)節(jié)基金中劃撥款項(xiàng)到返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金中，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金——調(diào)節(jié)基金”科目，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金－浮動(dòng)獎(jiǎng)金”科目。

　　3.基層彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理

　?。?）代銷費(fèi)不內(nèi)扣的，收到上級(jí)撥付的本級(jí)彩票發(fā)行經(jīng)費(fèi)或代銷點(diǎn)代銷費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”、“應(yīng)付賬款——代銷費(fèi)”科目。

　?。?）收到上級(jí)撥付的浮動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——浮動(dòng)獎(jiǎng)金”科目。

　?。?）支付代銷點(diǎn)代銷費(fèi)和浮動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付賬款——浮動(dòng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　（三）全國(guó)統(tǒng)一獎(jiǎng)池彩票的賬務(wù)處理

　　　1.即開(kāi)型彩票的賬務(wù)處理

　?。?）中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理收到獎(jiǎng)金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目。實(shí)際支付獎(jiǎng)金時(shí)，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他應(yīng)付款——代扣代交個(gè)人所得稅”等科目。

　?。?）省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理收到獎(jiǎng)金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——中央”科目。上交獎(jiǎng)金時(shí)，借記“應(yīng)付賬款——中央”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。?）基層彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理期末，對(duì)彩票銷售款進(jìn)行分配，按規(guī)定比例計(jì)提用于全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)獎(jiǎng)的獎(jiǎng)金時(shí)，借記“彩票銷售結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。實(shí)際上交獎(jiǎng)金時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

　　2.電腦型彩票的賬務(wù)處理

　　（1）中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)銷售統(tǒng)計(jì)計(jì)算應(yīng)收獎(jiǎng)金，登記輔助賬，收到獎(jiǎng)金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目。實(shí)際支付獎(jiǎng)金時(shí)，借記“應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。

　?。?）省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的銷售統(tǒng)計(jì)計(jì)提應(yīng)交中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)金，借記“彩票銷售結(jié)算”科目，貸記“應(yīng)付賬款——中央”科目。實(shí)際上交時(shí)，借記“應(yīng)付賬款——中央”科目，貸記“銀行存款”科目。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　彩票機(jī)構(gòu)購(gòu)入固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付價(jià)款，包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。每月按規(guī)定計(jì)提折舊，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。清理取得的殘值收入，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目，發(fā)生的清理費(fèi)用，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，清理結(jié)束，將“固定資產(chǎn)清理”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“其他收入”科目，將“固定資產(chǎn)清理”科目借方余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)支出”科目。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)在按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表種類格式、內(nèi)容編制會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，按年增編“庫(kù)存彩票明細(xì)表”、“彩票銷售明細(xì)表”、“返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金兌付明細(xì)表”、“應(yīng)繳財(cái)政資金清算表”、“業(yè)務(wù)費(fèi)支出明細(xì)表”。

　　彩票機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)層層匯總。上級(jí)彩票機(jī)構(gòu)要在編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，將本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審核過(guò)的所屬下級(jí)彩票機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總，并將上下級(jí)之間的彩票往來(lái)款項(xiàng)相互抵銷，如“應(yīng)收賬款”與“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目、“預(yù)付賬款”與“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。