企業(yè)所得稅季報(bào)實(shí)際利潤額欄怎么填寫

來源: 海南國稅編輯： 2010/08/23 11:22:23　　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)彌補(bǔ)虧損，實(shí)際利潤額欄怎么填寫？

　　【解答】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號(hào)）規(guī)定：“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。”

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。

　　綜上，企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)，“實(shí)際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計(jì)金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計(jì)數(shù)。

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