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備考信息
這里的備用金是指企業(yè)財會部門事先預(yù)付給各部門的,用于各部門備用的一筆款項,一般用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等。
1.備用金借支管理
?。?)企業(yè)各部門應(yīng)填制“備用金借款單”。
?。?)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若有特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。
2.備用金保管
?。?)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶。
?。?)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
?。?)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的票據(jù)。
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