各區(qū)縣財(cái)政局、各主管部門、各財(cái)務(wù)監(jiān)理單位：

　　為了規(guī)范本市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)理質(zhì)量控制，現(xiàn)擬定《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的指導(dǎo)意見》，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇有問題請(qǐng)及時(shí)反饋。

　　上海市財(cái)政局
二OO八年二月四日

關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的指導(dǎo)意見

　　為規(guī)范本市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理工作，保證財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》、《財(cái)政投資評(píng)審操作規(guī)程》和《上海市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》，結(jié)合本市實(shí)際工作情況，制定指導(dǎo)意見若干如下：

　　一、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作基本原則

　　財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)監(jiān)理依據(jù)，按照《上海市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定和本指導(dǎo)意見的要求，遵循合法性、公正性、客觀性的原則開展財(cái)務(wù)監(jiān)理工作，并承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任和法律責(zé)任。

　　二、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的選擇確定

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)具備規(guī)定的資格條件，配備具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平的專業(yè)人員，能自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)，沒有違紀(jì)違規(guī)行為。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)理委托主體應(yīng)按照“公開、公平、擇優(yōu)”原則，根據(jù)《政府采購法》、《招投標(biāo)法》通過招標(biāo)選擇和確定財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)實(shí)行回避制度，與項(xiàng)目單位的設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、代建、監(jiān)理單位等有關(guān)聯(lián)關(guān)系的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)回避，不可參與財(cái)務(wù)監(jiān)理投標(biāo)。

　　三、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工作要求

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)委托主體的委托要求編制財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則應(yīng)包括項(xiàng)目概述、監(jiān)理目標(biāo)、監(jiān)理依據(jù)、監(jiān)理內(nèi)容、監(jiān)理人員配備、監(jiān)理報(bào)告形式、監(jiān)理實(shí)施措施要點(diǎn)、質(zhì)量保證措施、監(jiān)理工作制度和流程等內(nèi)容。其中重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則需報(bào)財(cái)政部門備案。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)所編制的財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，有序地開展資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理和投資控制等方面工作，并根據(jù)項(xiàng)目具體情況提出合理建議。如財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)不能按照原定實(shí)施細(xì)則工作的，除應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)施細(xì)則外，還需報(bào)項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門說明調(diào)整原因。

　　3、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的財(cái)務(wù)監(jiān)理工作階段，及時(shí)編制和提交財(cái)務(wù)監(jiān)理工作報(bào)告。報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)規(guī)范、全面、詳細(xì)，如實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況。對(duì)反映建設(shè)項(xiàng)目或項(xiàng)目建設(shè)單位存在的違法違紀(jì)問題，定性要準(zhǔn)確，不得瞞報(bào)、漏報(bào)項(xiàng)目建設(shè)存在的重大問題。

　　4、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立專門的稽（復(fù)）核部門，根據(jù)項(xiàng)目情況采取全面復(fù)查、重點(diǎn)復(fù)查、專家會(huì)審等辦法，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理工作計(jì)劃、工作程序、工作底稿、工作結(jié)果和工作報(bào)告等進(jìn)行稽（復(fù)）核，并就稽（復(fù)）核情況形成書面報(bào)告定期報(bào)項(xiàng)目主管部門及財(cái)政部門。

　　5、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成后產(chǎn)生的效益、資金管理效率、項(xiàng)目管理的制度化、規(guī)范化、程序化建設(shè)等內(nèi)容進(jìn)行綜合、全面的考評(píng)。

　　6、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理資料的檔案管理，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目單位提供的各種資料、現(xiàn)場踏勘測量資料、取證資料、工作底稿、初審報(bào)告、復(fù)核報(bào)告、建設(shè)單位反饋意見、財(cái)務(wù)監(jiān)理意見書、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作報(bào)告等進(jìn)行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。

　　四、財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工作人員工作要求

　　財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)要求其工作人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，準(zhǔn)確合理運(yùn)用國家相關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)工程造價(jià)管理政策、基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，恪守客觀公正、合規(guī)合法、實(shí)事求是、廉潔奉公的原則開展工作，保證工作結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用的撥付要求

　　財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用列入項(xiàng)目建設(shè)成本，支付申請(qǐng)由財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按照合同規(guī)定提出，經(jīng)委托主體初審后報(bào)財(cái)政部門核撥，財(cái)政部門審核后按照國庫集中支付原則，由財(cái)政部門直接支付給財(cái)務(wù)監(jiān)理單位。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核要求

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核由財(cái)政部門會(huì)同項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目建設(shè)單位、投資主管部門、審計(jì)部門等，采取年度考核與末次考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　2、考核部門依照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概預(yù)算、項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、“三算”審核復(fù)審報(bào)告、審計(jì)部門與財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)及審批報(bào)告、建設(shè)單位反饋意見等進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核。

　　3、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財(cái)務(wù)監(jiān)控準(zhǔn)確性、投資控制情況、財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告及時(shí)性和真實(shí)性、重大事項(xiàng)預(yù)警機(jī)制、績效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量等方面。

　　4、財(cái)務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核應(yīng)與財(cái)務(wù)監(jiān)理委托費(fèi)用相掛鉤。財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用分為年度基本費(fèi)用、年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金三部分，委托主體應(yīng)留存最高不超過20％的委托費(fèi)用作為年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金，并視考核結(jié)果、整改情況由財(cái)政部門直接支付。

　　5、委托主體對(duì)項(xiàng)目“三算”審核報(bào)告復(fù)審時(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在審核報(bào)告內(nèi)容不符要求、工程重大問題沒有反映或定性不準(zhǔn)確的、與委托主體復(fù)審結(jié)果相差±3%以上的，應(yīng)采取退回補(bǔ)充資料、修改重報(bào)、取消委托資格、扣減委托財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)用等措施，并給予通報(bào)，通報(bào)情況存入財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)檔案。

　　6、對(duì)因財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的失職造成突破控制概算的，財(cái)務(wù)監(jiān)理應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償額最高為財(cái)務(wù)監(jiān)理委托費(fèi)用。需要追究法律責(zé)任的，依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，同時(shí)財(cái)政部門不再委托其他項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理業(yè)務(wù)。對(duì)由于財(cái)務(wù)監(jiān)理的積極工作和合理化建議所節(jié)約的投資，由財(cái)務(wù)監(jiān)理單位提出申請(qǐng)后，經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)后可酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　接受市、區(qū)（縣）財(cái)政部門委托，承擔(dān)財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按本指導(dǎo)意見要求進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理。

　　本意見由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　本意見自發(fā)布之日起試行。