各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財政局，各財稅分局：

　　根據(jù)《上海市財務(wù)會計信用等級管理試行辦法》（滬財會[2005]129號）的規(guī)定，現(xiàn)將開展2007年度財務(wù)會計信用等級年度鑒定（以下簡稱年鑒）的有關(guān)事宜通知如下：

　　一、年鑒由主管財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，主要根據(jù)《上海市財務(wù)會計信用等級管理試行辦法》規(guī)定的評定內(nèi)容和評定標(biāo)準(zhǔn)，具體復(fù)核、鑒定單位2007年度財務(wù)會計信用等級。

　　二、年鑒范圍為2007年12月31日前已評定財務(wù)會計信用等級的A類單位、D類單位以及需調(diào)整等級的B類單位和C類單位（以下簡稱單位）。

　　三、財務(wù)會計信用等級年鑒內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，原則上與滬財會[2005]129號文第十一條至第十四條規(guī)定的財務(wù)會計信用等級評定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)相同，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　（一）對于原被評定為財務(wù)會計信用等級A類的單位，存在以下情形的，不得鑒定為A類單位。

　　1.單位負(fù)責(zé)人未采取有效措施重視、支持財務(wù)會計工作，未依法承擔(dān)對本單位財務(wù)會計工作和財務(wù)會計資料真實(shí)性和完整性責(zé)任的。

　　2.未設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，但大型企業(yè)配備的具備會計師任職資格以上的專職人員不足兩名、中型企業(yè)或行政事業(yè)單位未配備具備會計師任職資格以上的專職人員、小型企業(yè)未配備具備助理會計師任職資格以上的專職人員的。

　　3.單位任用的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員不符合《會計法》規(guī)定的。

　　4.未認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部財務(wù)會計控制制度的。

　　5.單位未按規(guī)定實(shí)行會計電算化的。

　　6.單位年度財務(wù)會計報告未依法實(shí)施注冊會計師審計，或未能在最近兩年內(nèi)被出具無保留意見報告的（行政事業(yè)單位除外）。

　　7.在最近兩年的有關(guān)財稅法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)有違法、違紀(jì)行為的。

　　8.單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人利用職權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪而被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。

　　（二）對于原被評定為財務(wù)會計信用等級D類的單位，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本次年鑒工作，建立D類單位跟蹤監(jiān)管責(zé)任制，明確D類單位的跟蹤監(jiān)管人員，并結(jié)合年鑒要求、指導(dǎo)D類單位進(jìn)行整改，爭取D類單位的財務(wù)會計信用等級有所提高。但經(jīng)整改后仍存在下列情形之一的，應(yīng)鑒定為D類單位。

　　1.單位負(fù)責(zé)人未能依法履行組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位財務(wù)會計工作的職責(zé)，未建立或未有效實(shí)施內(nèi)部財務(wù)會計控制制度，單位內(nèi)部管理混亂并造成資產(chǎn)流失的。

　　2.單位負(fù)責(zé)人存在打擊、報復(fù)財務(wù)會計人員行為的。

　　3.未按規(guī)定的要求及時編報財務(wù)會計報告，提供不真實(shí)、不完整的財務(wù)會計報告，向不同財務(wù)會計信息使用者提供編制依據(jù)不同的財務(wù)會計報告的。

　　4.未按照財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行正確核算，造成賬目混亂、財務(wù)會計信息失實(shí)的。

　　5.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考核不合格，超過整改期限經(jīng)考核仍不合格的。

　　6.單位年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見報告或無法表示意見報告的。

　　7.一年內(nèi)在有關(guān)財稅法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違法、違紀(jì)行為的。

　　8.單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人利用職權(quán)發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪而被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。

　　（三）對于申請財務(wù)會計信用等級變動的B類和C類單位，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照滬財會[2005]129號文的有關(guān)要求，全面復(fù)核鑒定其財務(wù)會計信用等級。

　　四、主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)不同情況，采用不同的年鑒程序。

　　（一）凡在2007年12月31日前已評定財務(wù)會計信用等級的A類單位和D類單位，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)通知其參加年鑒，并將鑒定結(jié)果以《財務(wù)會計信用等級鑒定通知書》（見附件1）的形式予以通知。對經(jīng)鑒定財務(wù)會計信用等級為A類的單位，還應(yīng)同時頒發(fā)《A類財務(wù)會計信用等級證書》（證書編碼規(guī)則見附件2）。對于整改結(jié)束后仍被鑒定為D類的單位，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)建立完整的會計誠信檔案，記錄單位財務(wù)會計工作存在的主要問題、會計主管人員和其他會計人員的基本情況，并選擇適當(dāng)?shù)姆绞接枰怨_。

　?。ǘ┥暾堌攧?wù)會計信用等級變動的B類單位和C類單位，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)要求其在2008年5月31日前，按照滬財會[2005]129號文的有關(guān)要求，填報《財務(wù)會計信用等級評定表》（見滬財會[2005]129號），并提供相關(guān)資料，提出財務(wù)會計信用等級變動申請。主管財政機(jī)關(guān)審核鑒定單位財務(wù)會計信用等級后，將鑒定結(jié)果以《財務(wù)會計信用等級鑒定通知書》的形式通知有關(guān)單位。對于經(jīng)審核鑒定升級為財務(wù)會計信用等級A類的單位，主管財政機(jī)關(guān)還應(yīng)同時頒發(fā)《A類財務(wù)會計信用等級證書》。

　?。ㄈτ谖刺岢龅燃壸儎由暾埢蛭窗匆?guī)定的時間和要求提出等級變動申請的B類單位和C類單位，不再另行通知。

　　五、年鑒工作于2008年6月30日結(jié)束。主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)在2008年6月30日前將年鑒結(jié)果輸入“上海市財政局會計管理信息系統(tǒng)”軟件。

　　六、主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)財政管理職責(zé)，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)會計信用等級鑒定小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施所轄單位財務(wù)會計信用等級的鑒定和管理。

　　七、財務(wù)會計信用等級年鑒是財務(wù)會計信用等級管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各級財政部門要充分認(rèn)識此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范操作，嚴(yán)格把關(guān)，確保年鑒質(zhì)量。同時，年鑒工作還應(yīng)盡量結(jié)合會計信息質(zhì)量檢查、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收及其他日常會計管理工作一并進(jìn)行。

　　附件：1.財務(wù)會計信用等級鑒定通知書；

　　2.A類財務(wù)會計信用等級證書編碼規(guī)則。

　　上海市財政局
二OO八年三月五日

　　附件1：

　　財政（分）局

財務(wù)會計信用等級鑒定通知書

　　編號：

　　：

　　根據(jù)《上海市財務(wù)會計信用等級管理試行辦法》的規(guī)定，我局對你單位的財務(wù)會計信用狀況進(jìn)行了鑒定，認(rèn)定       年度你單位為財務(wù)會計信用等級       類單位，并實(shí)施        類管理。

　　主管財政機(jī)關(guān)（蓋章）
年   月   日

　　注：本通知書一式兩份，被評定單位、主管財政機(jī)關(guān)各一份。

　　附件2：

A類財務(wù)會計信用等級證書編碼規(guī)則

　　為統(tǒng)一管理本市財務(wù)會計信用等級A類單位，自2003年起，本市各區(qū)縣財務(wù)會計信用等級A類證書統(tǒng)一使用12位編碼。其中，前6位編碼按下表規(guī)定編排，第7位和第8位編碼為評定（鑒定）財務(wù)會計信用等級的年度（02，03，04，……），第9位至第12位編碼為順序號，每一年度均按順序自1號起連續(xù)編號。例如，黃浦區(qū)財政局2008年對某單位2007年的財務(wù)會計信用等級情況進(jìn)行評定（鑒定），確定該單位為財務(wù)會計信用等級A類單位。如果該證書系黃浦區(qū)財政局2008年下發(fā)的第一份財務(wù)會計信用等級A類證書，則其編號應(yīng)為310101080001.