各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處、專員辦事處，上海、深圳證券交易所、各證券公司：

　　為加強(qiáng)對證券公司的監(jiān)管，我會(huì)對原有證券公司凈資本計(jì)算方法進(jìn)行了調(diào)整，制定了新的凈資本計(jì)算規(guī)則，現(xiàn)予以發(fā)布，并就有關(guān)問題通知如下：

　　一、填寫方法

　　根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的證券公司會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度及公司的資產(chǎn)負(fù)債表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行填寫，計(jì)算規(guī)則中主要項(xiàng)目間的關(guān)系為：凈資本=∑(資產(chǎn)余額×折扣比例)－負(fù)債總額－或有負(fù)債。

　　二、報(bào)送時(shí)間與方式

　　1、報(bào)送時(shí)間：證券公司應(yīng)在每月前5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)和當(dāng)?shù)刂袊C監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上月凈資本計(jì)算表。

　　2、方式：在未建立電子報(bào)送系統(tǒng)前，《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》以書面形式通 過傳真報(bào)送。

　　三、其他要求

　　證券公司應(yīng)根據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料認(rèn)真準(zhǔn)確及時(shí)填報(bào)，經(jīng)法人代表簽字并加蓋公章后報(bào)送。對虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、遲報(bào)的證券公司，中國證監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　附：證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則及折扣比例說明

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000年9月23日　　　

　　　　　　　　　　　關(guān)于證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則中折扣比例的說明

　　1、現(xiàn)金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動(dòng)性最強(qiáng)，無風(fēng)險(xiǎn)或基本無風(fēng) 險(xiǎn)，因此，未打折扣。

　　2、根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)狀況，將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉(zhuǎn)換債券及其 他上市證券的折扣比例分別確定為95％、90％、90％、90％、80％。

　　3、根據(jù)買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應(yīng)的折扣比例，未逾期的不折扣 ，逾期一年以內(nèi)為70％，逾期一年至二年為50％，逾期二年以上全部扣減。

　　4、根據(jù)拆出資金流動(dòng)能力，規(guī)定合同期以內(nèi)的折扣比例為95％，超過合同期的將 轉(zhuǎn)入應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行折扣。

　　5、根據(jù)應(yīng)收利息的期限長短，確定一年以內(nèi)的折扣比例為95％，一年至二年的折 扣比例為50％，二年以上的全部扣減。

　　6、根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)帳齡的長短，確定帳齡在一年以內(nèi)的折扣比例為90％，一年至二 年的折扣比例為70％，二年至三年的折扣比例為50％，帳齡在三年以上的全部扣減。

　　7、應(yīng)收股利指因進(jìn)行長期股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，其流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)小， 因此，未打折扣。

　　8、鑒于代發(fā)行證券、代兌付債券和受托資產(chǎn)科目與代發(fā)行證券款、代兌付債券款 和受托資金等負(fù)債科目相對應(yīng)，在負(fù)債總額中已扣減，所以不再打折扣，否則會(huì)出現(xiàn)重復(fù)折扣。

　　9、待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用、待攤費(fèi)用及待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失不能構(gòu)成任何償付能力，所 以完全扣減。

　　10、根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定一年內(nèi)到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95％，其他債券的折扣比例為70％。

　　11、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目反映除流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，我們將其折扣比例確定為50％。

　　12、根據(jù)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱和市場風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定長期投資中的國債、股權(quán)、中央企業(yè)債券、地方企業(yè)債券、其他長期債券的折扣比例分別為90％、70％、80％、50％、50％。

　　13、固定資產(chǎn)和在建工程流動(dòng)性差，按照國際慣例，應(yīng)當(dāng)將其全部扣減，但考慮到目前我國證券公司的實(shí)際情況，確定其折扣比例分別為60％和50％。

　　14、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、交易席位費(fèi)、長期待攤費(fèi)用等項(xiàng)目，流動(dòng)性差，變現(xiàn)能力弱，折扣比例分別為40％、60％、0％、40％。

　　15、或有負(fù)債指未在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的，將來可能成為公司負(fù)債的項(xiàng)目，包括為其他企業(yè)提供的擔(dān)保、未決訴訟、賠償責(zé)任等?？紤]到或有負(fù)債本身的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，將其全部扣減。