在上一講中，我們討論了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)的設(shè)定。
當(dāng)企業(yè)的目標(biāo)確定后，接下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作就是預(yù)測(cè)并確認(rèn)未來(lái)可能發(fā)生、會(huì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事件，評(píng)估這些事件發(fā)生的可能性。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中事件確認(rèn)的內(nèi)容。
影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素可能來(lái)自外部。例如，某一房地產(chǎn)上市公司為了增加土地儲(chǔ)備，計(jì)劃下一年向銀行貸款5億元人民幣。在這種情況下，該公司需要對(duì)來(lái)自外部因素影響的一系列事件發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，以確定這一財(cái)務(wù)計(jì)劃是否能夠?qū)崿F(xiàn)。
國(guó)家是否會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行宏觀調(diào)控政策？
具體的調(diào)控政策是什么？是緊縮銀行貸款、提高貸款利率，還是壓縮土地供給？或是兩者兼而有之？
企業(yè)內(nèi)部因素的影響也可能帶來(lái)一些事件的發(fā)生。例如，企業(yè)的產(chǎn)品供不應(yīng)求，銷路很好，公司計(jì)劃由過(guò)去的“二班倒”改成“三班倒”，鼓勵(lì)員工加班加點(diǎn)，并提高加班工薪，但是，管理者要考慮以下問(wèn)題：
員工加班加點(diǎn)，是否會(huì)引起健康與安全問(wèn)題？
如果員工因勞累、生病而不能上班的比例上升，是否有補(bǔ)救措施？
機(jī)器設(shè)備連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，是否會(huì)突然出現(xiàn)故障？等等。
為保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略實(shí)施，管理者必須對(duì)未來(lái)各種潛在的事件進(jìn)行確認(rèn)。
1.事件確認(rèn)與目標(biāo)
企業(yè)在進(jìn)行事件確認(rèn)時(shí)，應(yīng)結(jié)合其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)內(nèi)外部各種可能影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件進(jìn)行系統(tǒng)的分析。仍以我們上一講中的某中藥制造和銷售廠商為例，該公司的使命、目標(biāo)和相關(guān)的事件確認(rèn)詳見(jiàn)下表。
表1 事件確認(rèn)
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使命 |
以卓越的經(jīng)營(yíng)引領(lǐng)現(xiàn)代中藥，推進(jìn)中國(guó)健康產(chǎn)業(yè)的發(fā)展 |
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戰(zhàn)略目標(biāo) |
成為中國(guó)中藥制造業(yè)銷售收入前三名 |
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相關(guān)目標(biāo) |
運(yùn)營(yíng)目標(biāo)：制造部門新聘合格員工200名；人工成本占產(chǎn)品成本的比率維持現(xiàn)有水平（20%） 其他運(yùn)營(yíng)目標(biāo)（略） 報(bào)告目標(biāo)：（略） 遵循目標(biāo)：（略） |
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衡量指標(biāo) |
合格的新員工數(shù) 產(chǎn)品成本中人工成本比率 |
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風(fēng)險(xiǎn)承受度 |
合格的新員工數(shù)180—200名 產(chǎn)品成本中人工成本的比例為20%-22% |
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潛在事件及其影響 |
勞動(dòng)力市場(chǎng)變化，制造行業(yè)的技工和畢業(yè)生緊缺，導(dǎo)致招聘困難 不適當(dāng)?shù)穆毼幻枋�，�?dǎo)致人員招聘不足 招聘中對(duì)學(xué)歷的過(guò)高要求，導(dǎo)致人工成本超出預(yù)算 |
從表1中可以看出，只有企業(yè)有明確具體的目標(biāo)，才能夠分析與確認(rèn)哪些潛在的事件會(huì)影響到目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與戰(zhàn)略的實(shí)施。目標(biāo)不明確、不具體，事件的確認(rèn)也就無(wú)從談起。
事件確認(rèn)不僅在企業(yè)層面開展，還需要在活動(dòng)層面加以確認(rèn)。只有對(duì)公司主要業(yè)務(wù)單元和職能部門（如銷售、生產(chǎn)、營(yíng)銷、技術(shù)開發(fā)和R&D等）存在的各種不確定性事件進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和確認(rèn)后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與職能戰(zhàn)略的實(shí)施才有更加可靠的保證。
2.事件確認(rèn)技術(shù)
確認(rèn)事件的技術(shù)或方法多種，COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》中列舉了以下幾種方法，并在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——應(yīng)用技術(shù)》一書中進(jìn)行了詳細(xì)的舉例與說(shuō)明。
事件清單。對(duì)某一特定行業(yè)的企業(yè)，或不同行業(yè)的特定流程或活動(dòng)所共同面臨的潛在事件進(jìn)行詳細(xì)的列表分析。
內(nèi)部分析。這一方法可以作為日常內(nèi)部計(jì)劃流程中的一個(gè)組成部分。例如，通過(guò)業(yè)務(wù)單元的員工會(huì)議來(lái)進(jìn)行分析，確認(rèn)潛在事件。內(nèi)部分析有時(shí)也使用來(lái)自利益相關(guān)者（客戶、供應(yīng)商等）、內(nèi)部或外部的專家與審計(jì)師提供的一些信息。又如，公司考慮引進(jìn)一種新產(chǎn)品，就會(huì)使用其歷史的經(jīng)驗(yàn)，以及外部市場(chǎng)調(diào)查來(lái)確定影響競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相似產(chǎn)品的成功事件。
面談與問(wèn)卷調(diào)查。除召開小型研討會(huì)外，內(nèi)部分析還可以采用面談、調(diào)查問(wèn)卷的方式，就影響公司戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關(guān)者見(jiàn)解與經(jīng)驗(yàn)，集思廣益。
流程圖分析。典型的流程分析一般要繪制流程圖，以利于對(duì)流程中各要素（輸入、任務(wù)、輸出以及職責(zé)等）有更好的理解。流程圖繪制完成后，通過(guò)對(duì)各個(gè)因素的分析以及與目標(biāo)的比較，可以方便地確認(rèn)影響流程目標(biāo)實(shí)施的各種潛在事件。
領(lǐng)先事件指標(biāo)分析。通過(guò)監(jiān)控與事件相關(guān)的一些數(shù)據(jù)，企業(yè)可以確認(rèn)哪些環(huán)境因素的存在會(huì)導(dǎo)致某類事件的發(fā)生。例如，對(duì)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，客戶違約不付款這一事件與貸款的延期支付有很大的相關(guān)性，早一些干預(yù)就會(huì)取得比較好的效果。因此，監(jiān)控客戶的付款型式，及時(shí)行動(dòng)，可以大大減輕客戶違約還款的可能性。再如，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，鋼材、水泥價(jià)格的變化會(huì)對(duì)商品房的成本產(chǎn)生巨大影響，因而需要對(duì)原料價(jià)格的信息進(jìn)行及時(shí)（按月、按周、按天甚至實(shí)時(shí)）的采集與分析。
損失事件數(shù)據(jù)分析。例如，某出租車公司建立了一個(gè)事故索賠的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，可以將事故發(fā)生的異常比率（通過(guò)次數(shù)或貨幣金額）追溯到某一特定單位、某一區(qū)域或某一年齡段的司機(jī)群體。通過(guò)這種分析有利于管理者確認(rèn)事件產(chǎn)生的根本原因并采取相應(yīng)的對(duì)策措施。
當(dāng)然，事件確認(rèn)的深度、廣度、時(shí)間耗費(fèi)，以及確認(rèn)中采用的技術(shù)、遵循的原則在不同企業(yè)是不相同的。企業(yè)的管理者應(yīng)該選取適合本公司風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)的技術(shù)與方法，并保證公司已經(jīng)具有識(shí)別潛在事件的能力以及相應(yīng)的技術(shù)支撐。
3.事件分類與關(guān)聯(lián)
將各種各樣的事件進(jìn)行分類是有意義的。通過(guò)事件分類，可以對(duì)企業(yè)各個(gè)分部面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行橫向加總，或者對(duì)某一業(yè)務(wù)單元、某一職能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行縱向加總，這樣，管理者可以更好地理解事件之間的聯(lián)系，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估取得更多有效的信息。
將事件進(jìn)行歸類，還有利管理者檢查所確認(rèn)事件的完整性，避免對(duì)重大事件的遺漏。
表2 影響因素與事件
| 外部因素 | 內(nèi)部因素 |
| 經(jīng)濟(jì) 資本的可獲得性 客戶違約風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 自然環(huán)境 污染與廢棄物 能源 自然災(zāi)害 可持續(xù)發(fā)展 法律、政治 立法，如反壟斷法、反商業(yè)賄賂法 規(guī)則 社會(huì) 人口分布 消費(fèi)偏好 恐怖行為 技術(shù) 電子商務(wù) 外部數(shù)據(jù) 新出現(xiàn)的技術(shù) |
基礎(chǔ)設(shè)施 資產(chǎn)的可獲得性 資產(chǎn)能力 改進(jìn)客戶滿意度 人員 員工能力 欺詐行為 健康與安全 流程： 能力 設(shè)計(jì) 執(zhí)行 技術(shù) 數(shù)據(jù)整合 系統(tǒng)選擇 維護(hù) |
各種事件并不是孤立地發(fā)生的。一種事件的發(fā)生可能會(huì)觸發(fā)其他事件，不同的事件可能會(huì)同時(shí)發(fā)生。企業(yè)的管理者應(yīng)該了解各種事件之間的相互關(guān)聯(lián)。例如，央行利率調(diào)整不僅會(huì)引起企業(yè)貸款利息支付的變化，對(duì)有進(jìn)出品業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，利率的變化也會(huì)引起匯率變動(dòng)，從而產(chǎn)生匯兌的利得或損失。又如，增加對(duì)銷售人員的市場(chǎng)培訓(xùn)會(huì)改進(jìn)銷售能力和服務(wù)質(zhì)量，從而會(huì)增加客戶訂單的數(shù)量。再如，公司進(jìn)入一個(gè)新的行業(yè)，如果過(guò)分地根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來(lái)激勵(lì)經(jīng)理，可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)原則的濫用以及虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇
將相同的事件歸為一類，還有利于管理者更好地確定事件所帶來(lái)的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)。某些事件的發(fā)生，有可能產(chǎn)生積極影響，也可能產(chǎn)生消極影響，或者兩者兼而有之。
會(huì)帶來(lái)不利影響的事件發(fā)生的可能性就是風(fēng)險(xiǎn)，需要管理者進(jìn)行評(píng)估與應(yīng)對(duì)。例如，如果銀行貸款利率，向上變動(dòng)（利率上升），則對(duì)借款企業(yè)產(chǎn)生不利影響（財(cái)務(wù)費(fèi)用上升）；如果利率下降，則對(duì)借款企業(yè)有利（財(cái)務(wù)費(fèi)用下降）。再如，原材料價(jià)格的不確定性也會(huì)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響。如果供應(yīng)商降低原材料價(jià)格，則有利于采購(gòu)企業(yè)降低成本；反之則成本上升，利潤(rùn)減少。
會(huì)帶來(lái)有利影響的事件發(fā)生的可能性就是機(jī)遇，需要管理者將其融進(jìn)戰(zhàn)略制定與目標(biāo)設(shè)定的流程之中；對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，主要是對(duì)有不利影響的與風(fēng)險(xiǎn)潛在事件加以確定。在確認(rèn)了風(fēng)險(xiǎn)事件后，接下來(lái)的事情就是要對(duì)這些事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并采取相應(yīng)的管理策略。對(duì)此，我們將在下一講中進(jìn)行討論。
