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備考信息
現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的內(nèi)容
（一）工資
1、工資組成。按照國家有關(guān)規(guī)定工資總額應(yīng)包括計時或計件工資，資金，津貼， 補(bǔ)貼，加班加點(diǎn)工資。但不包括，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎，自 然科學(xué)獎，科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎和支付的合理化建議和技術(shù)進(jìn)步獎以及支付運(yùn)動員，教練 員獎金；有關(guān)勞動保險和職工福利費(fèi)用；離、退休人員待遇；勞動保護(hù)各項(xiàng)支出；稿 費(fèi)、講課費(fèi)及其專門工作報酬；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，調(diào)動工作的差旅費(fèi)和安 家費(fèi)；對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息；勞動合同制職工解除勞動合同 時由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，生活補(bǔ)助費(fèi)；支付計劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。
2、工資發(fā)放。出納員按實(shí)發(fā)工資額，將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行，職工可以 憑借“活期儲蓄”存折到銀行辦理取款事項(xiàng)。
?。ǘ┵M(fèi)用的報銷。
1、差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。各單位內(nèi)部有關(guān)人員進(jìn)行零星物品采購或單位職工支 付醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，可持原始憑證到出納處，出納人員認(rèn)真審核這些開支是否符合各種 規(guī)定，是否有有關(guān)人員或部門批準(zhǔn)后予以報銷。出納人員依據(jù)批準(zhǔn)報銷的金額支付現(xiàn) 金，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并依此原始憑證編制記賬憑證，登記日記 賬。
2、差旅費(fèi)的報銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費(fèi)，應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取并 填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權(quán)范圍，審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后， 應(yīng)持各種原始至出納員處報銷，出納人員要熟知差旅費(fèi)的開支范圍，標(biāo)準(zhǔn)和方法。 程序：出差人應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取報銷單，將有關(guān)原始憑證，例如，車、船票，住宿 發(fā)票，餐費(fèi)票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財務(wù)部 門，出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核后予以報銷。報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。
?。ㄈ﹤溆媒鸬念A(yù)借與報銷
備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng)。
1、備用金的領(lǐng)用。單位內(nèi)部人員需領(lǐng)用備用金時，一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù)。 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證，第一聯(lián)為付款憑證，財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，第二 聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納人員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件，第三聯(lián)交借款人員保存，報銷時由出納人員簽字后作為借款 結(jié)算及時交回借款的收據(jù)。
2、備用金的報銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。
（1）定額備用金。定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等，實(shí)際需要核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員 應(yīng)該按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報 銷，出納人員將報銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。
?。?）非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根 據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財務(wù)部門報銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時重新辦理借款手續(xù)。
1、工資組成。按照國家有關(guān)規(guī)定工資總額應(yīng)包括計時或計件工資，資金，津貼， 補(bǔ)貼，加班加點(diǎn)工資。但不包括，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎，自 然科學(xué)獎，科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎和支付的合理化建議和技術(shù)進(jìn)步獎以及支付運(yùn)動員，教練 員獎金；有關(guān)勞動保險和職工福利費(fèi)用；離、退休人員待遇；勞動保護(hù)各項(xiàng)支出；稿 費(fèi)、講課費(fèi)及其專門工作報酬；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，調(diào)動工作的差旅費(fèi)和安 家費(fèi)；對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息；勞動合同制職工解除勞動合同 時由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，生活補(bǔ)助費(fèi)；支付計劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。
2、工資發(fā)放。出納員按實(shí)發(fā)工資額，將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行，職工可以 憑借“活期儲蓄”存折到銀行辦理取款事項(xiàng)。
?。ǘ┵M(fèi)用的報銷。
1、差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。各單位內(nèi)部有關(guān)人員進(jìn)行零星物品采購或單位職工支 付醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，可持原始憑證到出納處，出納人員認(rèn)真審核這些開支是否符合各種 規(guī)定，是否有有關(guān)人員或部門批準(zhǔn)后予以報銷。出納人員依據(jù)批準(zhǔn)報銷的金額支付現(xiàn) 金，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并依此原始憑證編制記賬憑證，登記日記 賬。
2、差旅費(fèi)的報銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費(fèi)，應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取并 填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權(quán)范圍，審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后， 應(yīng)持各種原始至出納員處報銷，出納人員要熟知差旅費(fèi)的開支范圍，標(biāo)準(zhǔn)和方法。 程序：出差人應(yīng)先到財務(wù)部門領(lǐng)取報銷單，將有關(guān)原始憑證，例如，車、船票，住宿 發(fā)票，餐費(fèi)票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財務(wù)部 門，出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核后予以報銷。報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。
?。ㄈ﹤溆媒鸬念A(yù)借與報銷
備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng)。
1、備用金的領(lǐng)用。單位內(nèi)部人員需領(lǐng)用備用金時，一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù)。 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證，第一聯(lián)為付款憑證，財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，第二 聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納人員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件，第三聯(lián)交借款人員保存，報銷時由出納人員簽字后作為借款 結(jié)算及時交回借款的收據(jù)。
2、備用金的報銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。
（1）定額備用金。定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等，實(shí)際需要核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員 應(yīng)該按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報 銷，出納人員將報銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。
?。?）非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根 據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財務(wù)部門報銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時重新辦理借款手續(xù)。
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