（一）工資

　　1、工資組成。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定工資總額應(yīng)包括計(jì)時(shí)或計(jì)件工資，資金，津貼， 補(bǔ)貼，加班加點(diǎn)工資。但不包括，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)，自 然科學(xué)獎(jiǎng)，科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)以及支付運(yùn)動(dòng)員，教練 員獎(jiǎng)金；有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)用；離、退休人員待遇；勞動(dòng)保護(hù)各項(xiàng)支出；稿 費(fèi)、講課費(fèi)及其專門(mén)工作報(bào)酬；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)和安 家費(fèi)；對(duì)購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息；勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同 時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，生活補(bǔ)助費(fèi)；支付計(jì)劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

　　2、工資發(fā)放。出納員按實(shí)發(fā)工資額，將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行，職工可以 憑借“活期儲(chǔ)蓄”存折到銀行辦理取款事項(xiàng)。

　?。ǘ┵M(fèi)用的報(bào)銷。

　　1、差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。各單位內(nèi)部有關(guān)人員進(jìn)行零星物品采購(gòu)或單位職工支 付醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，可持原始憑證到出納處，出納人員認(rèn)真審核這些開(kāi)支是否符合各種 規(guī)定，是否有有關(guān)人員或部門(mén)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。出納人員依據(jù)批準(zhǔn)報(bào)銷的金額支付現(xiàn) 金，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并依此原始憑證編制記賬憑證，登記日記 賬。

　　2、差旅費(fèi)的報(bào)銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費(fèi)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取并 填寫(xiě)借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫(xiě)完整，然后送所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權(quán)范圍，審核無(wú)誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來(lái)后， 應(yīng)持各種原始至出納員處報(bào)銷，出納人員要熟知差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍，標(biāo)準(zhǔn)和方法。 程序：出差人應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取報(bào)銷單，將有關(guān)原始憑證，例如，車(chē)、船票，住宿 發(fā)票，餐費(fèi)票等分類后粘貼在報(bào)銷單據(jù)背后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)部 門(mén)，出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核后予以報(bào)銷。報(bào)銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。

　?。ㄈ﹤溆媒鸬念A(yù)借與報(bào)銷

　　備用金是指付給單位內(nèi)部各部門(mén)或工作人員用于零星開(kāi)支，零星采購(gòu)，信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng)。

　　1、備用金的領(lǐng)用。單位內(nèi)部人員需領(lǐng)用備用金時(shí)，一般由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單據(jù)。 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù)，第二 聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納人員留存，報(bào)銷時(shí)作為核對(duì)依據(jù)，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件，第三聯(lián)交借款人員保存，報(bào)銷時(shí)由出納人員簽字后作為借款 結(jié)算及時(shí)交回借款的收據(jù)。

　　2、備用金的報(bào)銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。

　?。?）定額備用金。定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門(mén)或工作人員 用作零星開(kāi)支、零星采購(gòu)、售貨找零或差旅費(fèi)等，實(shí)際需要核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門(mén)或工作人員 應(yīng)該按核定的定額填寫(xiě)借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào) 銷，出納人員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門(mén)或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金。

　?。?）非定額備用金是指單位對(duì)非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門(mén)或工作人員，根 據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時(shí)重新辦理借款手續(xù)。