【摘要】為了滿足高校擴招擴建的需要,很多學(xué)校選擇向銀行貸款的方式來解決資金短缺的問題。本文對高校建設(shè)、貸款規(guī)模與財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀進行了分析，提出了規(guī)避貸款風(fēng)險的有效措施。

　　【關(guān)鍵詞】高校；貸款；風(fēng)險；規(guī)避

　　自1998年以來我國高等院校年平均增加新生5%，據(jù)統(tǒng)計，擴招后我國高校投入大概增加了5 000億元，而其中政府投入僅有500億元。對于相當(dāng)一部分高校來說，政府的投入不能滿足其正常運轉(zhuǎn)的需要，在整個擴招過程中，無論是學(xué)費還是政府投入，對急劇擴大的高校規(guī)模來說只是杯水車薪。于是高校都將目光投向銀行貸款，造成一些高校基建項目貸款猛增。目前我國高等學(xué)校中80%以上的學(xué)校都有商業(yè)銀行貸款，有的貸款額度已經(jīng)超過學(xué)校所能承受的范圍，以致爆發(fā)財務(wù)危機。

　　一、高校貸款存在風(fēng)險

　　高等學(xué)校向銀行貸款的行為是一把雙刃劍，高等學(xué)校適度貸款用來發(fā)展教育事業(yè)從財務(wù)管理的角度說是好事，各高校通過向銀行貸款增強了高校自身發(fā)展的能力，緩解了高校年年擴招所帶來的實驗設(shè)備陳舊、教學(xué)用房緊張、基礎(chǔ)建設(shè)薄弱等矛盾，為高教事業(yè)的發(fā)展注入了強大的后勁，起到了積極的作用。但不利的一面是很多學(xué)校盲目貸款，不計成本，不計后果，大大的提高了學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。

　　（一）還本付息的直接風(fēng)險

　　近年來就有幾所大學(xué)因為無法支付高額貸款利息出現(xiàn)了財務(wù)危機，因為高等學(xué)校是非盈利性事業(yè)，不像企業(yè)的資金成本可以用企業(yè)的投資收益來彌補。在政府投入只能滿足學(xué)?；具\轉(zhuǎn)的情況下，學(xué)校的貸款資金成本只能用學(xué)校的學(xué)費住宿費收入來解決。目前我省省屬高等學(xué)校平均貸款余額為4—5億左右，按2008年貸款利率7.47%計算，每年需要支付的利息就達3 000萬元，而按學(xué)生數(shù)為1.5萬人的學(xué)校計算，平均生均學(xué)費、住宿費合計5 000元，按80%的收費率算，每年學(xué)校的預(yù)算外收入也只有6 000萬，每年所支付的利息就占了50%，再扣除學(xué)校發(fā)放的課時費等各種津補貼，學(xué)校預(yù)算外收入資金已所剩無幾，如果學(xué)校要償還到期本金，還得貸新還舊，形成惡性循環(huán)。長此以往，學(xué)校高負(fù)債率的狀況將在很長時間內(nèi)無法得到改善，學(xué)校教職工的福利待遇、人才引進、人才培養(yǎng)、教學(xué)投入都將受到影響，最終將影響學(xué)校的發(fā)展。

　　（二）政策變動引發(fā)的風(fēng)險

　　2008年，世界經(jīng)濟面臨金融風(fēng)險，我國政府也推出許多應(yīng)對的措施，這些都會引起一系列的政策變動，當(dāng)然少不了銀行貸款政策的調(diào)整。如果高校貸款規(guī)模過大，一旦遇到國家緊縮貸款，甚至銀行采取只還不貸或多還少貸的政策，導(dǎo)致學(xué)校的大量資金被銀行收回，使操作了多年的貸新還舊的計劃告吹，很多在建項目由于資金缺乏而不得不停工，學(xué)校由此還有可能承擔(dān)違約的責(zé)任，甚至影響正常的教學(xué)秩序，使學(xué)校蒙受更大的損失。

　?。ㄈ┬抛u評估潛在的風(fēng)險

　　高校過分依賴銀行貸款，學(xué)校信譽的好壞至關(guān)重要。每個銀行都有自己的信譽評估體系，分別對各個貸款客戶進行信譽定級，如有延期還款等情況存在，學(xué)校的配套資金不能及時落實，或?qū)W校生源情況的變動等等，學(xué)校大大小小很多事都有可能被銀行記錄在案，作為其評判客戶信譽等級時的依據(jù)，決定其授信額度，直接影響到銀行與學(xué)校的合作關(guān)系，如果授信額度降低，銀行大幅削減貸款額度甚至中止合作關(guān)系的話，對一個因貸款規(guī)模過大、一年到頭需要不斷地籌措資金用以還貸和支付高額利息的學(xué)校來說，結(jié)果是災(zāi)難性的。

　　二、貸款規(guī)避風(fēng)險的措施

　?。ㄒ唬┘哟笳度肓Χ龋瑲w還歷年貸款

　　高等學(xué)校作為一個非盈利的機構(gòu)，自身的創(chuàng)收能力非常有限，要想在根本上解決高校歷年貸款余額過多問題，還需要政府加大投入力度。從本質(zhì)上看，高校資產(chǎn)，包括土地、教學(xué)樓、實驗室、學(xué)生宿舍等均屬國有資產(chǎn)，而非高校師生的資產(chǎn)。高校對這些資產(chǎn)僅有經(jīng)營權(quán)，而非所有權(quán)?？梢赃@樣說，高校擴招、特別是擴建這一行為，為政府增加了巨額國有資產(chǎn)。而恰恰是這些龐大的基本建設(shè)導(dǎo)致了高校的巨額銀行貸款。不僅如此，高校擴招使我國高等教育事業(yè)取得了跨越式的發(fā)展，為我國經(jīng)濟和社會發(fā)展提供了較為充沛的人力資源，為構(gòu)建和諧社會做出了巨大貢獻。這與國有資產(chǎn)的增加相比，具有更為深遠的意義。作為高校擴招的最大受益方，根據(jù)責(zé)權(quán)統(tǒng)一的原則，政府沒有理由不為高校貸款的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任，政府應(yīng)對高校的巨額投資成本給予補償。

　?。ǘ┘訌娮杂匈Y金管理，盡量減少對貸款的依賴

　　要想改善高等學(xué)校高額貸款的現(xiàn)狀，只有學(xué)校的自有資金充足了，才能減少銀行貸款，才能按時償還銀行貸款，才能降低學(xué)校財務(wù)風(fēng)險，使學(xué)校健康發(fā)展。

　　對于高等學(xué)校來說，開源的途徑就是爭取更多的財政撥款和增加學(xué)校事業(yè)收入，財政撥款無論是采用定額撥款還是采用生均撥款都有很大剛性，基本上不能由學(xué)?？刂?，只有學(xué)校多爭取專項資金撥款，但是由于財政資金有限，專項資金所占比重也很小，學(xué)校的主要目標(biāo)應(yīng)該放在增加事業(yè)收入上。增加事業(yè)收入的途徑主要有兩種：一是對各部門預(yù)算外收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理，二是增加學(xué)費住宿費收入。

　　學(xué)校各部門應(yīng)將預(yù)算外收入全部交到財務(wù)處進行統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、賬外賬，把學(xué)校有限的資金集中起來，由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率。近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高校招生規(guī)模不斷擴大，高校的學(xué)費和住宿費收入成為高校事業(yè)收入來源的穩(wěn)定渠道，對高等教育事業(yè)發(fā)揮著重要的作用，要增加事業(yè)收入，高校財務(wù)管理應(yīng)充分重視學(xué)費的收繳工作，保證學(xué)費收入及時足額到位。

　?。ㄈ┱{(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，確保資金的安全

　　貸款已經(jīng)成為高校正常運轉(zhuǎn)不可或缺的資金來源。但是，貸來的錢終究是要還的，貸款用起來爽，還起來就不那么爽了。近年來，很多高校因貸款規(guī)模過大，結(jié)構(gòu)不合理而引發(fā)危機，頻頻見諸報端，在社會上引起強烈的反響，使公眾對高校貸款產(chǎn)生了一些看法，甚至起了成見，無形中也增加了高校的壓力和風(fēng)險意識，使高校在貸款時多做一手準(zhǔn)備。要知道，如果是一個企業(yè)，資金鏈一旦斷裂，市場再好也沒有用，等待它的只能是破產(chǎn)，這種案例比比皆是，頭天經(jīng)營還紅紅火火，第二天就被人逼上門來，企業(yè)轟然而倒，留給人們無盡的遺憾和傷害，令人深思。雖說到現(xiàn)在還沒有因資金鏈斷裂而關(guān)門的學(xué)校，但經(jīng)過了這么多事，敢說已經(jīng)沒有再把貸款不當(dāng)一回事的學(xué)校了，因此，如何處理好貸款和還款這對矛盾體，已經(jīng)成為高校財務(wù)管理的一門必修課。

　　1. 貸款周期多樣化

　　貸款有短期貸款、中長期貸款和長期貸款等，每還一筆貸款，都需要有足夠的資金儲備，如果貸款過于集中，短期內(nèi)要動用大量資金用于還貸，無疑會給學(xué)校的資金使用帶來很大的困難，甚至直接影響到學(xué)校的正常教學(xué)秩序，使學(xué)校因為還貸而在一段時期內(nèi)都恢復(fù)不了元氣，這就得不償失，也就失去了貸款的作用了。因此，如何分配好短期和長期貸款的比例，又如何根據(jù)學(xué)校自身的資金到位情況分期分批地貸款，使學(xué)校在資金充沛時按部就班地還貸，在資金緊張時又能得到補充，保證資金使用流暢，做到還貸輕松，續(xù)貸簡單，同時也增加學(xué)校的信用等級，得到銀行的首肯，與銀行建立長期的合作關(guān)系，使貸款不至成為應(yīng)急的款項，而是對學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)起到促進作用，最大限度地發(fā)揮貸款的功能。

　　2. 融資方式多樣化

　　學(xué)校除了把不同周期的貸款進行合理組合，還要考慮進行多渠道融資。如：商業(yè)銀行貸款、多方委托貸款和融資租賃等。目前高校主要采用向商業(yè)銀行貸款的融資方式。根據(jù)本校經(jīng)驗，多方委托貸款的籌資方式值得一試。本校曾于2006年發(fā)行過多方委托貸款。具體操作方式為：學(xué)校與具有該項業(yè)務(wù)的合作銀行談妥貸款期限、貸款利率、貸款總額、具體操作方法等，然后學(xué)校教職工在合作銀行開立個人賬戶，與銀行簽訂《委托貸款協(xié)議》，把認(rèn)購的資金存入賬戶（一般以一萬元為起點，只能認(rèn)購一萬元的整數(shù)倍），等認(rèn)購結(jié)束后，銀行再按教職工認(rèn)購總額對學(xué)校發(fā)放貸款，每年計息一次，到期還本，銀行按籌資總額一定比率收取手續(xù)費，付息還本都是由學(xué)校按總金額支付給銀行，銀行再根據(jù)教職工認(rèn)購份額分別打到各教職工賬戶上。采取這種籌資方式既可以為學(xué)校節(jié)約部分利息（因多方委托貸款利率比同期貸款利率要低），又可以為教職工增加福利（因多方委托貸款利率比同期存款利率高一倍左右），可謂一舉兩得；還有就是長期融資租賃方式。對于學(xué)生公寓等大型基建投資就可以采取該種融資方式，建筑商投資建設(shè)學(xué)生公寓，公寓驗收投入使用后，由投資商來收取住宿費直至租賃期滿，公寓所有權(quán)歸學(xué)校所有。這種融資方式缺點是資金成本高，但可以分期還款，期限較長，可以緩解學(xué)校集中還款的壓力。

　　學(xué)?？梢愿鶕?jù)自身情況選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，當(dāng)發(fā)現(xiàn)貸款結(jié)構(gòu)不合理，有可能對學(xué)校產(chǎn)生不利影響時，應(yīng)該啟動風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，提前做好準(zhǔn)備，化解有可能帶來的風(fēng)險，而不是坐等風(fēng)險的到來，在困難面前束手無策。

　?。ㄋ模┘訌妰?nèi)部控制，貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀

　　學(xué)校通過強有力的財務(wù)管理，通過加強內(nèi)部控制，可以使學(xué)校走出投入的誤區(qū)，更加健康快速地持續(xù)發(fā)展。黨中央強調(diào)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。筆者認(rèn)為學(xué)校的發(fā)展也應(yīng)該契合中央的精神綱領(lǐng)，才是最佳選擇。

　　1. 學(xué)校應(yīng)走出辦學(xué)的初級模式，合理定位辦學(xué)規(guī)模

　　自國家開始實施高校教學(xué)收費改革以來，學(xué)費收入已經(jīng)成了學(xué)校自有資金的主要來源，越來越引起校方的關(guān)注，各高校都把擴大招生規(guī)模視為增加收入的主要手段，并且起到了立竿見影的效果。于是，通過不斷增加在校人數(shù)，在最初的幾年此辦法十分有效，經(jīng)過幾年的擴招，學(xué)校在這方面的潛力基本已經(jīng)挖完，學(xué)校已經(jīng)被學(xué)生塞得滿滿當(dāng)當(dāng)。與此同時，國家近年開展的本科教學(xué)水平評估對學(xué)校也是一個考驗，國家要求師資及教學(xué)設(shè)施、設(shè)備及教學(xué)經(jīng)費的投入與學(xué)生人數(shù)要達到一定的配比，到這時候，很多學(xué)校才發(fā)現(xiàn)因為近年來非常規(guī)的擴招，造成學(xué)校在各個方面都達不到要求，必須在短期內(nèi)大量投入以應(yīng)對評估，給學(xué)校的資金運轉(zhuǎn)帶來沉重的負(fù)擔(dān)，不得不通過大量貸款來應(yīng)急，從而給學(xué)校的長遠利益造成影響。

　　2. 對投資項目進行必要的評估

　　面對高校投資多元化和規(guī)模化的現(xiàn)狀，學(xué)校有必要建立起自己的專業(yè)評估機構(gòu)。從許多失敗的案例來看，很多學(xué)校由于缺乏專業(yè)評估機構(gòu)，尚未擺脫傳統(tǒng)的辦學(xué)理念，缺乏長遠規(guī)劃和風(fēng)險評估，在上項目的初期，有的是一腔的熱情，懷的是美好未來，卻未客觀、冷靜地對投資項目進行嚴(yán)格的評估，等發(fā)現(xiàn)問題時，損失已經(jīng)無法避免，要么硬著頭皮走下去，要么草草收場，要么干脆下馬，但無論采取哪種方式， 都已經(jīng)不是最佳選擇。目前，全國上下都在為建立和諧社會而努力，高校的和諧發(fā)展尤為重要，因為高校承擔(dān)著為社會培養(yǎng)和輸送人才的重任，只有具備穩(wěn)步向前，求真務(wù)實，富有社會責(zé)任感的校風(fēng)和學(xué)風(fēng)，才能肩負(fù)起時代的重托。

　　3. 不貸多余的款

　　前文說的調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，目的之一也是為了通過優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)來壓縮貸款規(guī)模。既然貸款的風(fēng)險很多，降低風(fēng)險的最有效的辦法并非是調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，而是減少貸款甚至不貸款。對當(dāng)今的高校來說，不貸款似乎是一件不可能的事，但不貸多余的款應(yīng)該可以做得到。高校首先對自身的收支狀況做出正確的評估，根據(jù)發(fā)展規(guī)模制定一個貸款計劃，為貸款設(shè)置一個警戒點，并在項目經(jīng)過權(quán)威評估之后安排資金。

　　4. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，利用好現(xiàn)有資源

　　很多東西并不是越大越好，越新越好，貪大求全的思想應(yīng)該革新?，F(xiàn)在的許多大學(xué)，其實都非常不錯了，該建的樓建了，該有的設(shè)施都有了，哪怕一些建筑物舊一點，不入流一點，但并不妨礙使用，卻因其悠久的歷史而更加動人，因其濃郁的文化氛圍而引人入勝。國外許多國際知名的大學(xué)，在這一點上尤為突出，它們不是靠建幾幢新樓或把校園打扮得漂亮一點來吸引人，它們真正吸引人的是其濃厚的文化底蘊，精良的師資隊伍，以及在科教領(lǐng)域的赫赫威名。出英才的地方，哪怕是一間陋室，也會讓后人無限神往，嘆為觀止，偉人留下過足跡的學(xué)校，比幾座甚至幾十座大樓更有說服力。所以說，學(xué)校應(yīng)珍惜可用的資源，能用的一定要用好，不一定什么都要蓋新的，徒增學(xué)校的負(fù)擔(dān)，夠用了也就用不著多買多建，現(xiàn)代社會提倡整合，高校需要整合的東西實在很多，這應(yīng)該成為高校的一項基本規(guī)范，杜絕高校間的攀比風(fēng)。

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