AIS審計信息系統(tǒng)是中石化ERP系統(tǒng)環(huán)境下的輔助審計計信息系統(tǒng)的簡稱。ERP系統(tǒng)環(huán)境下的輔助審計信息系統(tǒng)，是構成ERP系統(tǒng)的有機組成部分，實現(xiàn)信息共享，能夠?qū)崿F(xiàn)實時在線審計。SINOPEC AIS是針對實施ERP引進的SAP R/3系統(tǒng)的特點，結合本單位生產(chǎn)管理和審計工作的實際需要開發(fā)的，對已上線企業(yè)的各個業(yè)務模塊進行綜合實時查詢、對比、分析，進而幫助審計人員完成審計工作的一種技術和方法。審計人員借助系統(tǒng)可對上線企業(yè)各模塊發(fā)生的業(yè)務數(shù)據(jù)和配置情況進行實時綜合檢查，結合ERP的上線，AIS審計信息系統(tǒng)在審計工作中發(fā)揮著重要的作用，從而提高審計計作的效率。

　　一、AIS審計信息系統(tǒng)的作用

　?。ㄒ唬┩貙拰徲嫳O(jiān)督覆蓋面，實現(xiàn)審計方式轉(zhuǎn)變 一是進一步拓寬了審計覆蓋面。AIS針對企業(yè)實施ERP物流、資金流、信息流集成的特點，實現(xiàn)了對ERP已上線各業(yè)務模塊的綜合分析查詢，審計工作延伸到已在線上管理的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。審計人員可利用AIS相關程序檢查企業(yè)的信用政策、定價策略、聯(lián)產(chǎn)品系數(shù)規(guī)則、投入產(chǎn)出等情況，從生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)幫助企業(yè)查找問題。二是加快了審計工作從事后審計向事前和事中審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了審計關口的前移。

　?。ǘ┨岣邔徲嫻ぷ餍?，降低審計成本 一是AIS項目上線后，為審計人員實施遠程審計、在線審計提供了可能，審計人員可以實時、動態(tài)地開展查證工作進行監(jiān)督，節(jié)省了大量的人力、財力；二是實現(xiàn)了多人同時共享數(shù)據(jù)進行在線審計，節(jié)省了時間；三是AIS程序可以將大量的計算機數(shù)據(jù)按照審計需求進行篩選、整理和加工，審計人員可以迅速掌握審計關注點的有關情況，并可以追溯到業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，節(jié)省了資料收集、證據(jù)之間相互印證的時間。

　?。ㄈ┨岣邔徲嬞|(zhì)量，規(guī)避審計風險AIS是圍繞內(nèi)部審計常見的關注點和審計需求設計的，從廣度來說，審計范圍擴大了，可以審計生產(chǎn)經(jīng)營的諸多環(huán)節(jié)；從深度來說，不僅可以審計財務數(shù)據(jù)，而且能夠?qū)徲嫺顚哟蔚恼咭?guī)則。利用AIS開展審計工作可以有效控制因檢查而不夠、抽取樣本不合理、檢查層次不深等情況產(chǎn)生的審計風險。同時，AIS不受時間、空間及業(yè)務的限制，可以在不同企業(yè)、不同部門問進行橫向?qū)Ρ?、交叉查詢，審計人員能夠?qū)Ρ粚徲媶挝坏臉I(yè)務活動進行實時監(jiān)督。增強了審計的威懾力，也提高了審計質(zhì)量。

　?。ㄋ模┙档蛯徲嬋藛T在線審計的技術門檻 對審計人員來說，掌握ERP的所有模塊難度大，技術門檻高，而單獨掌握某一模塊又很難發(fā)現(xiàn)完整的審計線索；隨著ERR的不斷完善，審計人員僅靠對前臺數(shù)據(jù)進行審計已無法滿足需要，必須結合后臺配置審計。AIS通過采取一定技術方式，簡化了線上操作的步驟，直接利用AIS程序便可實現(xiàn)跨模塊查詢及后臺配置的前臺顯示，從一項業(yè)務入手，通過自動鏈接。達到跨業(yè)務發(fā)現(xiàn)審計線索的目的。

　　二、AIST自銷產(chǎn)品銷售與管理的專項審計

　?。ㄒ唬〦RP關鍵控制點及系統(tǒng)配置的審前調(diào)查 審計人員可通過AIS提供的“系統(tǒng)配置”審計程序和主數(shù)據(jù)查詢等程序，調(diào)查企業(yè)ERP系統(tǒng)的組織架構、業(yè)務流程的設計及運行情況。運行配置數(shù)據(jù)審核表，調(diào)取被審計單位系統(tǒng)內(nèi)當前時點下銷售業(yè)務包括組織結構、信用、價格、銷售單據(jù)類型等相關信息。關注系統(tǒng)內(nèi)于與銷售業(yè)務相關的配置資料，為審計人員開展審前調(diào)查提供幫助。另外，運行銷售收入明細查詢表，可以掌握審計期間內(nèi)銷售的所有自銷產(chǎn)品；運行客戶主數(shù)據(jù)查詢清單、客戶主數(shù)據(jù)凍結清單可以掌握分公司系統(tǒng)中所有客戶主數(shù)據(jù)的相關資料；運行客戶信貸限額查詢。調(diào)查企業(yè)對客戶的信用管理，從而實現(xiàn)有效的風險防范；這樣可以更好地細化審計方案，抓住審計中的重點內(nèi)容。審計人員只有了解了本公司ERP系統(tǒng)內(nèi)與銷售業(yè)務相關的配置資料，才能更好地做好審前調(diào)查工作。

　?。ǘ┮话惝a(chǎn)品銷售流程測試及其薄弱環(huán)節(jié) 在審前調(diào)查階段，選擇《內(nèi)部控制制度》中一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程進行測試，尋找公司銷售管理中的薄弱環(huán)節(jié)，初步判斷經(jīng)營中存在的風險。通過內(nèi)控測試，熟悉該業(yè)務流程，找到審計工作的切入點，同時發(fā)現(xiàn)線索，為細化審計方案，確定審計重點提供了幫助。例如，在審計中，通過對一般控制流程和應用控制流程進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司在管理控制制度、系統(tǒng)操作權限方面存在問題。自銷產(chǎn)品中價格主數(shù)據(jù)在ERP系統(tǒng)中由銷售人員維護，不符合一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程的規(guī)定，沒有做到銷售人員與價格主數(shù)據(jù)不相容崗位有效分離。不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制，造成了一定的經(jīng)營風險。經(jīng)審計查出后，銷售公司落實整改意見，手工維護附加價改為財務人員來維護，進一步防范公司的經(jīng)營風險，實現(xiàn)ERP的控制，規(guī)范操作行為，滿足達標要求。

　?。ㄈ〦RP關鍵用戶聘請與審前調(diào)查方案的制度 在進一步搞好審前調(diào)查的同時，聘請SD模塊關鍵用戶講述了銷售管理概述及ERP的設計原則、組織架構與主數(shù)據(jù)、業(yè)務處理流程、報表分析、實施過程。一是銷售與分銷模塊實現(xiàn)的目標是通過計算機進行客戶管理、合同管理、訂單處理、發(fā)貨及開票管理、市場信息收集、銷售統(tǒng)計與分析等工作，來使銷售人員充分了解銷售情況，作出及時合理的反應，滿足用戶需求，從而促進銷售。二是主數(shù)據(jù)維護流程，銷售分銷模塊涵蓋的主數(shù)據(jù)包括客戶、信用及價格幾部分。該流程主要針對這些主數(shù)據(jù)的建立、修改、刪除及凍結制定嚴格的控制流程。對于客戶的編碼及分類按總部的要求進行標準化，以在系統(tǒng)中進行統(tǒng)一維護管理。三是合同及訂單管理，規(guī)范銷售計劃、配置計劃及合同的流程，并在系統(tǒng)中實現(xiàn)合同的管理及跟蹤。四是發(fā)票管理，根據(jù)發(fā)貨情況開立SAP系統(tǒng)發(fā)票，開票同時將有關信息傳遞到財務模塊，使業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)一致，確保三流合一。同時，設計了接口程序，實現(xiàn)與金稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換。通過關鍵用戶的講解，審計人員加強了對SD模塊相關知識的理解，熟悉了所有的銷售處理流程，發(fā)現(xiàn)銷售人員平時在處理業(yè)務過程中容易出現(xiàn)的問題，找出審計重難點，提高了在線分析問題的能力。通過運行ERP的標準程序和AIS開發(fā)程序發(fā)現(xiàn)銷售人員在處理訂單、外向交貨單、發(fā)貨過賬、開具銷售發(fā)票時出錯率偏高，造成RV銷售集成憑證沖銷較多這一線索，使審計人員更深入地了解問題的癥結所在。提出了較深層次的銷售管理建議，幫助銷售人員分析其原因，確定具體的調(diào)查內(nèi)容和相應的AIS應用方法，指導審計人員開展具體工作，確保審前調(diào)查質(zhì)量。

　?。ㄋ模┤鎸ｍ棇徲嫳O(jiān)督的展開 ERP系統(tǒng)中，存儲了自上線以來所發(fā)生的所有業(yè)務的歷史數(shù)據(jù)，為實現(xiàn)數(shù)據(jù)的各種對比分析，提供了數(shù)據(jù)基礎。AIS在這些數(shù)據(jù)的基礎上，實現(xiàn)了跨模塊、跨部門、跨業(yè)務的綜合查詢，具有強大的匯總、排序、計算、對比分析的功能。審計人員將利用AIS功能，依據(jù)審計方案，對審計內(nèi)容展開審計。一是客戶主數(shù)據(jù)管理。主要應用客戶主數(shù)據(jù)查詢清單和客戶主數(shù)據(jù)凍結清單，可以檢查客戶的基本信息的真實性、準確性和完整性，企業(yè)的銷售方向是否符合規(guī)定，是否存在通過虛假客戶虛掛營收款項問題，并結合線下相關審批授權資料進行審計。利用該組程序可以完整地檢查企業(yè)的客戶的相關信息，為內(nèi)部控制檢查提供了有力的證據(jù)。在客戶主數(shù)據(jù)的管理方面。經(jīng)查分公司銷售公司設專人負責ERIc‘中客戶主數(shù)據(jù)維護工作，客戶數(shù)據(jù)維護員依據(jù)客戶信息變化及時進行變更處理。二是客戶信貸管理。主要應用客戶信貸限額查詢表，檢查客戶信用審批、創(chuàng)建、更改、凍結、控制等管理是否符合相關規(guī)定，是否存在由于信用控制不嚴格造成企業(yè)損失的問題。在客戶的信用管理方面，結合線下資料，公司進行了信貸管理，財務部設專人負責ERP系統(tǒng)中客戶信用額度的維護，并建立了客戶信用動態(tài)檔案。三是合同管理。應用合同清單和銷售單據(jù)一致性查詢，檢查企業(yè)銷售是否符合配置計劃和銷售合同的規(guī)定，審查銷售流程中定單、發(fā)貨、發(fā)票業(yè)務的真實性、完整性、一致性。四是價格管理。主要應用價格創(chuàng)建調(diào)整查詢表、檢查銷售價格使用情況查詢表，檢查企業(yè)價格制定、執(zhí)行、更改及權限控制等情況。其是否嚴格執(zhí)行國家及總部定價策略，銷售折扣是否合理；重點關注折扣使用明細信息，關注價格是否合理，特別是對關聯(lián)交易產(chǎn)品客戶、互供產(chǎn)品客戶及自銷產(chǎn)品客戶；是否存在轉(zhuǎn)移利潤，造成企業(yè)經(jīng)濟效益流失，為審計人員開展價格審計提供幫助。五是財務核算方面。應用銷售收入明細表，檢查企業(yè)銷售收入的真實性、完整性、合規(guī)性。是否存在違規(guī)讓利及虛增或虛減收入造成企業(yè)潛盈或潛虧等問題。應用退貨查詢表，可以檢查企業(yè)退貨業(yè)務的真實性，是否存在虛假退貨調(diào)整損益的問題。應用存貨收發(fā)存報表或庫存按過賬日期查詢可以檢查出自銷產(chǎn)品的期初庫存數(shù)量、本期入庫數(shù)量、本期出庫數(shù)量和期末結存數(shù)量。應用應收款項余額查詢表和應收款項余額帳齡一覽表可以檢查應收款項的合規(guī)性、真實性、完整性，判斷應收款項的管理是否符合相關規(guī)定。

　　提高AIS操作技能是審計人員做好審計工作的基礎。實施ERP后，企業(yè)對業(yè)務流程進行了再造，審計操作環(huán)境發(fā)生了重大變化，審計的工作重點和主要內(nèi)容也隨之變化，企業(yè)的內(nèi)審工作必須全面了解和熟悉ERP系統(tǒng)，熟練地運用AIS程序進行在線審計。在實際應用中，要堅持“審計思路與AIS應用相結合、AIS應用與ERP業(yè)務相結合、線上信息與線下資料相結合”的原則，緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作的重點和薄弱環(huán)節(jié)，以及影響效益的突出問題，合理、有效利用AIS開展審計監(jiān)督工作。