金華市機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核程序(試行)

    (1999年9月7日，浙江省金華市財(cái)政局
以金市財(cái)預(yù)［1999］251號(hào)文印發(fā))

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制支出，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度，特制定本程序。凡納入會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一核算的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，其經(jīng)費(fèi)支出審核報(bào)銷(xiāo)，按本程序執(zhí)行。

　　一、機(jī)關(guān)事業(yè)單位支出辦理的基本原則

　　1.遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出，會(huì)計(jì)核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　2.按照預(yù)算辦理支出，強(qiáng)化預(yù)算約束力。凡屬年度預(yù)算安排的支出。應(yīng)堅(jiān)持按預(yù)算、按進(jìn)度辦理支出，會(huì)計(jì)核算中心原則上不辦理無(wú)預(yù)算支出。

　　3.保證專(zhuān)款專(zhuān)用，各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金，擅自改變項(xiàng)目?jī)?nèi)容或擴(kuò)大使用范圍的支出，會(huì)計(jì)核算中心有權(quán)拒絕辦理。

　　二、經(jīng)費(fèi)支出審批由各單位負(fù)責(zé)，并確定專(zhuān)人審核票據(jù)。各單位應(yīng)按本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定的審批程序執(zhí)行，各單位應(yīng)將內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定抄核算中心備案，并將審核權(quán)限和審批簽名印章預(yù)留核算中心。

　　三、經(jīng)費(fèi)審核由核算中心負(fù)責(zé)

　　1.經(jīng)費(fèi)支出、預(yù)借款必須由經(jīng)辦人說(shuō)明事由并簽名，經(jīng)單位審批人員簽署意見(jiàn)后送會(huì)計(jì)核算中心，5000元以下(含5000元)的費(fèi)用由核算中心審核員簽字后，中心出納予以報(bào)銷(xiāo)；5000以上的費(fèi)用，報(bào)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，同上程序報(bào)銷(xiāo)。

　　2.個(gè)人支出：核算中心設(shè)立工資管理人員，個(gè)人支出由工資管理人員按照有關(guān)發(fā)放政策編制發(fā)放表，經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，由審核員通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直接發(fā)到個(gè)人工資賬戶(hù)。為了保證人員、工資標(biāo)準(zhǔn)等準(zhǔn)確無(wú)誤，各單位人員調(diào)入、調(diào)出，工資轉(zhuǎn)移證，調(diào)資批復(fù)等有關(guān)文件應(yīng)抄送核算中心。

　　四、下屬單位撥款管理

　　主管部門(mén)納入核算中心統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費(fèi)由核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。核算中心會(huì)主下屬單位的年度預(yù)算、經(jīng)主管部門(mén)審核同意的分月用款計(jì)劃，向財(cái)政申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，并按進(jìn)度提出下?lián)芙?jīng)費(fèi)意見(jiàn)，經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，由審核人員撥款提出用款計(jì)劃表，經(jīng)主管部門(mén)簽字后，按上述程序辦理。為了保證資金及時(shí)到位，各單位應(yīng)于每月底向核算中心提交下一個(gè)月的用款計(jì)劃表。

　　五、經(jīng)費(fèi)審核的內(nèi)容

　　1.原始憑證是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目是否填列齊全、完整；

　　2.支出是否符合國(guó)家　關(guān)方針政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；

　　3.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)；

　　4.是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項(xiàng)開(kāi)支，有無(wú)擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及亂支、濫用、揮霍國(guó)家資產(chǎn)、損公肥私、假公濟(jì)私等情況；

　　5.設(shè)備周轉(zhuǎn)是否經(jīng)政府統(tǒng)一采購(gòu)，自行采購(gòu)的，有無(wú)經(jīng)采購(gòu)中心同意；

　　6.會(huì)議費(fèi)是否有支出預(yù)算。

　　六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供的材料

　　1.合法有效的原始憑證；

　　2.經(jīng)批復(fù)的單位預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)追加通知書(shū)、上級(jí)追加支出有關(guān)文件；

　　3.本單位或其它部門(mén)批準(zhǔn)的同意開(kāi)支的有關(guān)文件；
　　4.會(huì)計(jì)核算中心要求提供的其他資料。

　　七、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)注意事項(xiàng)

　　1.單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)應(yīng)寫(xiě)在原始憑證規(guī)定位置或者寫(xiě)在左邊，不能寫(xiě)在右上角；

　　2.原始憑證的大小寫(xiě)金額不能涂改；

　　3.到核算中心報(bào)銷(xiāo)的人員應(yīng)為本單位干部職工，核算中心不接受供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)方人員的有關(guān)憑證；

　　4.現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)行銀行結(jié)算方法處理，一般情況下要求用轉(zhuǎn)賬形式支付款項(xiàng)。

　　八、本方法由金華市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。