樂山市財務總監(jiān)管理實施細則

    (1998年12月9日，四川省樂山市財政局
以樂市財政工［1998］56號文印發(fā))

　　根據(jù)樂山市人民政府府發(fā)(1998)99號文件精神，為了更好地貫徹執(zhí)行，加強企業(yè)財務總監(jiān)人員的管理和監(jiān)督，物制定本細則：

　　一、財務總監(jiān)工作程序

　　1.在市財政局內(nèi)部，成部《樂山市財務總監(jiān)管理工作小組》，由章壯圖任工作小組組長，勞秦漢、張小波任工作小組副組長，工作小組下設辦公室，負責具體日常管理工作，楊興貴任辦公室主任，辦公室由：向毅川、羅德華、武功、王素容、潘鷹等成員所組成，由工作科負責辦公室的日常工作。

　　2.《樂山市財務總監(jiān)管理工作小組》職責是：負責財務總監(jiān)的招聘、解聘、年終考核、委派以及財務總監(jiān)人員工作的情況匯報、信息的收集、整理，向市委、市政府如實上報財務總監(jiān)所反映的情況和問題。

　　3.由《財務總監(jiān)管理工作小組》向全市范圍內(nèi)招聘和市級經(jīng)濟主管部門中選派財務總監(jiān)，經(jīng)《財務總監(jiān)管理工作小組》考察、考核后委派到市級國有控股和國有獨資公司任財務總監(jiān)。

　　4.市級國有企業(yè)財務總監(jiān)人員，由市財政局財務總監(jiān)管理工作小組直接管理，凡是聘用人員必須同市財政局簽訂試用合同，財務總監(jiān)人員接受財務總監(jiān)管理工作小組的考察。

　　5.企業(yè)財務總監(jiān)人員，必須遵守所監(jiān)企業(yè)作息時間，按時上下班，每周必須保證周五工作制，有事外出必須向市財政局財務總監(jiān)管理工作小組請假。

　　6.企業(yè)財務總監(jiān)人員，每月回財政局參加政治學習和集中學習一天，集中學習的內(nèi)容，主要是政治學習、業(yè)務學習，各財務總監(jiān)業(yè)務情況匯報、工作經(jīng)驗交流。如有特殊情況，也可延長學習時間或臨時通知回局。

　　二、財務總監(jiān)監(jiān)督的內(nèi)容

　　企業(yè)財務總監(jiān)對派駐企業(yè)執(zhí)行國家法律、法規(guī)、方針、政策的情況進行財務監(jiān)督，列席企業(yè)董事會以及企業(yè)經(jīng)營管理中心的專題會議，查看企業(yè)的一切賬務，不參與企業(yè)經(jīng)營管理。財務總監(jiān)對企業(yè)財務活動進行監(jiān)督的重點是：

　　1.加強企業(yè)消費性資金使用的監(jiān)督。企業(yè)應本著先生產(chǎn)、后消費的原則，合理安排各項支出。各項消費資金的使用應編制項目預算和費用開支計劃，報經(jīng)職代會或董事會審批，報同級財政備案，并據(jù)實向職代會和同級財政匯報執(zhí)行情況。企業(yè)購置小轎車、移動電話要與企業(yè)的規(guī)模和盈利水平相適應，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行；由盈變虧要應當控制小轎車、移動電話的使用；虧損企業(yè)不得購買小轎車，企業(yè)建造職工活動中心、賓館、執(zhí)行所等非生產(chǎn)性設施，必須按基本建設程序立項，限額以上的項目必須報請上級主管部門審批；修建職工住宅以及其他非生產(chǎn)性設施，不得擠占生產(chǎn)經(jīng)營資金，不得高標準修建和高檔裝修，超標準部分由個人負擔；職工的住房要參與住房制度改革，享受國家優(yōu)惠政策部分資金，只能用企業(yè)住房基金余額解決，企業(yè)人均工資增長超過實現(xiàn)稅利或勞動生產(chǎn)率增長幅度，要相應扣減企業(yè)職工工資總額計劃：業(yè)務執(zhí)行費要按企業(yè)財務制度規(guī)定的限額執(zhí)行，不得超限額，超限額部分按有關法規(guī)處罰；各項消費資金要嚴格項目預算和項目開支計劃執(zhí)行，不得超支，超支部分按有關財政法規(guī)處罰。

　　2.加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金使用監(jiān)督。企業(yè)必須在滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)金需要的基礎上進行固定資產(chǎn)投資，并在嚴格按照國家自籌鋪底生產(chǎn)經(jīng)營資金。

　　3.加強企業(yè)對外投資的監(jiān)督。企業(yè)對外投資要做好可行性研究，支持集體討論，建立嚴格的審查和決策程序；重大對外投資項目應報經(jīng)職代會或董事會審批，報同級財政備案，除國家有特殊規(guī)定外，企業(yè)累計對外投資不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，技術改造任務重和生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，以及對外投資報酬率預計達不到銀行貸款利率的，不得對外投資。

　　4.加強對關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營往來的監(jiān)督。對企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的原材料供應、商品銷售、資金借貸、收入費用的核算以及管理機構(gòu)和人員經(jīng)費開支等，要嚴格按照財務制度規(guī)定劃分收支，實行賬管理，獨立核算，并建立必要報表報告制度。

　　5.加強企業(yè)購銷的活動監(jiān)督。企業(yè)在產(chǎn)品(商品)、原材料、設備等資產(chǎn)購銷活動中，應建立嚴密的計劃審批、材料采購、入庫驗收、費用報銷等內(nèi)部控制制度。企業(yè)主要原材料、設備的購進價格以及主要產(chǎn)品(商品)的銷售價格與市同類產(chǎn)品(商品)或企業(yè)以往進銷售的同類產(chǎn)品(商品)價格差異較大的，應及時查明原因，經(jīng)辦人寫出說明，經(jīng)企業(yè)有關職能部門和廠長(經(jīng)理)集體研究處理，并在企業(yè)財務報告中予以說明。

　　6.加強企業(yè)資金調(diào)度的監(jiān)督。企業(yè)在獎金調(diào)度中，應建立供應、財務、資金使用等部門集體研究，廠領導一支筆審批的內(nèi)部控制制度，確保資金調(diào)度安全。企業(yè)開設的銀行賬戶不得在銀行多頭開戶和設立小金庫。對無有效合同、無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得對外支付現(xiàn)金(包括支票、匯票等)。

　　7.加強企業(yè)成本費用的監(jiān)督。企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支票，準確核算成本費用，建立健全內(nèi)容成本控制制度，嚴禁少計少攤成本或亂擠壓成本。

　　8.加強企業(yè)資產(chǎn)處置的監(jiān)督。對企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢等凈損失，壞賬損失、被資損失以及財務擔保損失等，必須建立嚴格的鑒定審批制度。按規(guī)定的報批程序，報同級財政部門鑒定和審批。對企業(yè)公司制改造，與外商合資合作及其他對外投資的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要建立嚴格的評估和報批制度。

　　9.加強企業(yè)利潤分配的監(jiān)督。企業(yè)依法繳納所得稅后的利潤，必須按規(guī)定分配。除公益金可以用于職工集體福利設施支出外，企業(yè)留用的利潤必須用于企業(yè)發(fā)展。 

　　10.加強企業(yè)財務報告的監(jiān)督。企業(yè)應按國家規(guī)定的要求編制。財務報告，有關重大事項必須在財務狀況說明書中予以披露。有關部門要制定科學的財務指標考核體系。企業(yè)財務報告委托社會中介機構(gòu)審查的，要建立必要的抽查制度，以確保財務報告的真實、準確。

　　三、財務總監(jiān)的職責和要求

　　企業(yè)財務總監(jiān)對派出機構(gòu)負責，其主要職責和要求是：

　　1.企業(yè)財務總監(jiān)應嚴格履行職責，按照國家有關規(guī)定和財務總監(jiān)要求，依法實施監(jiān)督，不得干預企業(yè)合法的財務收支活動。

　　2.定期和不定期(每月不得少于一次)向市人民政府財政機關提交客觀、真實、明確的財務報告。報告應當包括財務總監(jiān)各項監(jiān)督內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)緊急情況應立即作專題報告。

　　3.財務總監(jiān)根據(jù)被派駐企業(yè)的情況，可以建議市政府責成審計機關對被派駐企業(yè)進行審計。

　　4.財務總監(jiān)不得接受被派駐企業(yè)的任何饋贈、報酬、福利待遇，不得在被派駐企業(yè)報銷費用，不得參加有可能影響公正履行職責的宴請、娛樂、旅游等活動，不得為自己、親友或者他人謀取私利。

　　5.財務總監(jiān)不得泄露在派駐企業(yè)過程中了解和掌握的被派駐企業(yè)的商業(yè)秘密。

　　6.財務總監(jiān)實行與被監(jiān)督企業(yè)、關聯(lián)交易企業(yè)工作回避制。

　　7.市人民政府派出機構(gòu)規(guī)定的其它責任。

　　四、企業(yè)財務總監(jiān)的工資待遇

　　1.企業(yè)財務總監(jiān)任期三年，一人擔任1戶企業(yè)財務總監(jiān)。在同一企業(yè)不得連任。任職期滿或者解聘后不再聘用，回原單位工作，其工作關系保留在原單位，從社會招聘的予以解聘。

　　2.企業(yè)財務總監(jiān)的工資待遇，實行工資、醫(yī)藥費(門診費)、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房補貼等五統(tǒng)一的辦法，在支付給財務總監(jiān)的工資中，已包含了以上五項支出，社會保險費由本人交回原單位，由單位交納。市財政局不解決招聘人員的住房。

　　3.財務總監(jiān)月工資收入由財務總監(jiān)管理小組比照所監(jiān)督企業(yè)工資收入確定，由財政局按月發(fā)放。 

　　4.對財務總監(jiān)人員年終考核，成績突出的，由財務總監(jiān)管理工作小組給予一次性獎勵。

　　5.財務總監(jiān)人員回財政局集中學習、匯報工作、到外地出差(須事前向財務總監(jiān)工作小組報告和批準)，按照差旅費有關規(guī)定報銷。

　　6.財務總監(jiān)的經(jīng)費來源，由財務總監(jiān)管理工作小組年初提出計劃，列入當年財政預算安排。

　　五、財務總監(jiān)的業(yè)績考核

　　1.企業(yè)財務總監(jiān)實行嚴格的平時考核和年度考核相結(jié)合的辦法。年度考核工作由財政局財務總監(jiān)管理工作小組牽頭組織部、經(jīng)貿(mào)委、體改辦、勞動局、審計局、國資局等部門參加組成考核組，負責財務總監(jiān)年度考核。 

　　2.考核時間：對企業(yè)財務總監(jiān)實行年度考核制，每年考核一次，考核時間為一個會計年度終了后的四個月內(nèi)。

　　3.考核的內(nèi)容：

　　(1)貫徹黨的路線、方針、政策和執(zhí)行國家法律、法規(guī)，對應報告及應備案的事項，按規(guī)定及時向有關部門報告。

　　(2)企業(yè)重大財務事項是否報告有關部門，如：新建項目、非生產(chǎn)性建設項目、對外投資等重大財務事項。

　　(3)企業(yè)有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象和財務信息失真的情況。

　　(4)企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是否健全。

　　4.考核辦法：由本人寫出書面述職報告，考核組根據(jù)本人的述職報告，結(jié)合平時工作實績及被監(jiān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況，進行全面考核�？己私Y(jié)論分優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，考核意見詳細記載裝入本人檔案，作為派駐、罷免和獎勵的重要依據(jù)。