內(nèi)部會計控制見效了——江蘇諫壁發(fā)電廠使用FMIS的體會

來源: 編輯： 2003/06/09 13:26:22　　字體：大小

　　■強化了內(nèi)部控制：

　　1.財務(wù)手冊將全廠業(yè)務(wù)做了明確的界定與劃分，比如將物資業(yè)務(wù)分為：物資采購定金支付、大型設(shè)備預(yù)付款、物資采購結(jié)算、物資采購運雜費、物資入庫、支付物資質(zhì)保金、物資估價入帳、物資領(lǐng)（退）料、物資轉(zhuǎn)讓、物資盤盈（虧）、物資計劃價調(diào)整等。

　　2.針對每一種業(yè)務(wù)，明確了管理部門、部門及崗位職責(zé)、各級主管的批準權(quán)限、業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準流程等。

　　比如原材料采購結(jié)算：由器材科計劃員根據(jù)采購預(yù)算、合同及物資入庫單等提出業(yè)務(wù)申請后，由器材科主管在權(quán)限范圍（10萬元以下）內(nèi)批準（超過批準權(quán)限的，報分管廠長、廠長批準）后交財務(wù)部門，由財務(wù)部審核申請并經(jīng)主管批準后付款。

　　上述規(guī)定在系統(tǒng)中進行的設(shè)置，通過系統(tǒng)強制執(zhí)行，強化了控制與管理，對此干部們深有體會：在未實行預(yù)算與合同的強制管理與控制之前，有關(guān)人員在操作過程中存在一定的隨意性，1992年曾有一筆鋼材采購業(yè)務(wù)，未按照規(guī)定簽訂合同，并根據(jù)對方的要求預(yù)付8萬元采購款，以后對方一直未發(fā)出貨物，該廠多次催討該款項而未果，又無任何有效手段對該單位進行約束，這也就暴露出管理中存在的弊端。而通過FMIS的使用進行了強制性的內(nèi)部控制之后，一方面嚴格控制了預(yù)付款的支付，一方面在合同簽訂或采購結(jié)算過程中通過各級主管的參與，對對方單位的資質(zhì)與信譽經(jīng)多方考察，將以上經(jīng)營風(fēng)險降到了最低限度。

　　■真正實現(xiàn)了預(yù)算管理：

　　1.由邊干邊算，真正實現(xiàn)了向算了再干的轉(zhuǎn)變。

　　以采購預(yù)算為例：器材科根據(jù)年度采購預(yù)算目標(biāo)、生產(chǎn)計劃目標(biāo)和各責(zé)任中心的物資耗用預(yù)算編制年度材料采購預(yù)算草案，經(jīng)部門主管審批、分管廠長審定后，報預(yù)算管理辦公室審核、平衡，預(yù)算管理辦公室審核、平衡、編制本企業(yè)年度材料采購預(yù)算經(jīng)主管審批后再報預(yù)算管理委員會審批，最后經(jīng)過批準的預(yù)算由預(yù)算管理辦公室發(fā)布。月度預(yù)算則根據(jù)年度預(yù)算、月度生產(chǎn)任務(wù)和物資庫存按照財務(wù)手冊規(guī)定的流程編制。在編制了月度物資采購預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照手冊規(guī)定的批準流程簽訂合同，最后方可辦理結(jié)算。也就是說，對于一筆物資采購業(yè)務(wù)，是先有預(yù)算、再訂合同而后辦理支付結(jié)算。

　　2.物資耗用預(yù)算，可以細化到主材明細，并通過系統(tǒng)實現(xiàn)控制和及時統(tǒng)計。

　　以前使用領(lǐng)料卡進行預(yù)算控制時，有時會出現(xiàn)先發(fā)料后補記卡，不能及時反映預(yù)算剩余值，有時甚至出現(xiàn)漏記卡，造成預(yù)算統(tǒng)計錯誤等缺點，而使用FMIS后，進行物資領(lǐng)料時必須輸入預(yù)算項目，一方面避免了遲記漏記，另一方面可以實時反映物資耗用和預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.項目得到有效的落實：

　　編制現(xiàn)金預(yù)算后方辦理物資采購，資金得到了落實，采購預(yù)算有了保障并可有效控制，也有利于優(yōu)化采購，調(diào)劑物資儲備。

　　4.預(yù)算的控制由事后轉(zhuǎn)入事前和事中，控制的環(huán)節(jié)由綜合管理部門轉(zhuǎn)移到預(yù)算的執(zhí)行部門，使得預(yù)算的控制更為及時有效，易于操作。

　　■實行FMIS后，主要的幾點體會是：

　　1.轉(zhuǎn)變了觀念：充分地認識到財務(wù)管理是整個企業(yè)、所有管理部門共同參與的一件大事，而非原來所認為的僅由財務(wù)部門進行的工作。

　　2.提高了工作效率：每一個部門、每一個崗位的人員，隨時打開計算機都可以看到目前所需處理的業(yè)務(wù)并可及時進行處理，信息傳遞速度加快，工作效率也就得到了有效提高。

　　3.FMIS推廣過程中的難點：本部門人員年齡較大，計算機操作水平相對較低，以前長期以來形成的一些習(xí)慣性做法比較難以改變，在推廣過程中出現(xiàn)過不理解、難以適應(yīng)的現(xiàn)象。但通過廠部的大力宣傳和多次組織學(xué)習(xí)，該廠職工克服了以上困難，加班加點進行學(xué)習(xí)和使用，現(xiàn)已基本能夠接受了新的管理思路，適應(yīng)了新的管理工具。

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