銀行存款內(nèi)部控制制度的建立

來源: 編輯： 2003/12/29 10:52:46　　字體：大小

　　銀行存款的內(nèi)部控制制度就是指企、事業(yè)單位為維護銀行存款的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性而對銀行存款進行的結(jié)算、稽核等自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督。

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的基本原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)遵守的基本原則是指企業(yè)和設(shè)計內(nèi)部控制制度時所必須遵守的客觀規(guī)律和基本法則。

　　1、互相制約原則。是指在各部門、各崗位之間建立起一種相互驗證或共同驗證的關(guān)系，分離經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行和審查；分離經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄和執(zhí)行；分離財產(chǎn)保管和記錄；分離財產(chǎn)保管和財產(chǎn)核對；分離總賬和明細賬登記，從而達到自動糾錯，防止舞弊現(xiàn)象。

　　2、管轄范圍原則。是指各部門、各崗位劃分工作范圍，職能范圍，明確其相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，做到有章可循，使各崗位、各部門協(xié)調(diào)，以達到實現(xiàn)內(nèi)部控制。

　　3、成本效益原則。是指實行內(nèi)部控制制度與實行它而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，合理確定成本與效益的比例關(guān)系，既保證銀行存款的安全完整，同時也達到對其控制管理目的。

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