江澤民同志在黨的十五大報告中指出：要“建立社會保障體系，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老、醫(yī)療保障制度，完善失業(yè)保險和社會救濟(jì)制度，提供最基本的社會保障�！边@表明，構(gòu)建科學(xué)的、合理的、有當(dāng)代中國特色的社會保障體系問題已經(jīng)列入我國經(jīng)濟(jì)體制改革的議事日程。

　　一、國外社會保障制度的借鑒

　　從世界各國（地區(qū)）實(shí)行的社會保障制度看，大致可以分為四種類型：一是以德國、美國、日本為代表的多數(shù)國家實(shí)行的傳統(tǒng)型社會保障；二是以英國、瑞典、芬蘭為代表的一部分國家實(shí)行的福利型社會保障；三是以前蘇聯(lián)、東歐國家為代表實(shí)行的國家保障型社會保障；四是以新加坡、香港、智利等國家和地區(qū)為代表實(shí)行的個人儲蓄積累型社會保障。其實(shí)，前三類均屬于以社會保險為主體的社會保障模式；第四類屬于以個人儲蓄積累為主體的社會保障模式。目前絕大多數(shù)選擇了以社會保險為社會保障主體模式的國家（地區(qū)），盡管在開始實(shí)施后表現(xiàn)出許多優(yōu)點(diǎn)和良好的社會效應(yīng)，但到頭來卻免不了陷入“寅吃卯糧，債臺高筑”的泥濘和困境；而在實(shí)行以個人儲蓄積累為社會保障制度主體模式的國家（地區(qū)），政府和社會的負(fù)擔(dān)都比較輕；呈現(xiàn)出勃勃生機(jī)，有許多好經(jīng)驗(yàn)值得我國學(xué)習(xí)借鑒。

　　所有建立以社會保險為社會保障制度主體模式的國家，主張建立“全面的，普遍的”社會保障體系。內(nèi)容多、范圍大、覆蓋面廣、標(biāo)準(zhǔn)高、奉行“從搖籃到墳?zāi)埂笔降陌鼣堃磺械母＠�政策，因此對于降低貧困人口的比重，滿足國民基本生活需要，緩和社會階級矛盾，促進(jìn)社會的穩(wěn)定和發(fā)展都起了積極的作用。但是70年代后期以來，西方的社會保障制度逐漸顯示出它的局限性和弊端，陷入舉步維艱，難以為繼的困境。無一例外地出現(xiàn)儲備基金直線下降，甚至發(fā)生巨額虧空，不由自主地從預(yù)籌積累走向現(xiàn)收現(xiàn)付制，即通過向現(xiàn)在勞動的人口征稅或收費(fèi)來養(yǎng)活上一代人。十幾年來，許多國家為了持續(xù)降低國家財政和社會的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，先后采取了提高社會保險稅率，調(diào)整交納保險費(fèi)的收入限額，嚴(yán)格控制年金支出增長、削減失業(yè)救濟(jì)金、提高醫(yī)療費(fèi)自負(fù)比例等措施來改革社會保障制度，但收效甚微，社會保險福利支出危機(jī)至今沒有多大起色。

　　應(yīng)當(dāng)肯定，西方社會保障制度的廣泛推行，固然有利于資本主義的延續(xù)和發(fā)展，但從人類社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷史來看，現(xiàn)代社會保障制度的建立、形成和普遍發(fā)展，是社會歷史的一種進(jìn)步的表現(xiàn)。因而其中某些有關(guān)社會保險、社會福利和社會救濟(jì)的一般原理原則和實(shí)施方法，如果撇開其特定的資本主義關(guān)系，同樣可以為構(gòu)建新型的、有中國特色的社會保障體系所借鑒。

　　在發(fā)展中國家社會保障制度中，八十年代，智利實(shí)行的社會養(yǎng)老保障制度改革頗具影響。智利于1980年頒布了全國統(tǒng)一的退休養(yǎng)老保險制度法，規(guī)定各企事業(yè)單位和政府部門，都必須每月從職工的工資中扣除10%，以勞動者個人名義存入某個退休養(yǎng)老機(jī)構(gòu)；凡參加退休養(yǎng)老保險制度（含以前參加并轉(zhuǎn)過關(guān)系）滿20年，仍未交足最低退休養(yǎng)老金份額者，則由國家補(bǔ)上不足部分。“智利模式”的特點(diǎn)主要有二：一是為減輕政府財政負(fù)擔(dān)，建立完全的個人帳戶，由民營機(jī)構(gòu)運(yùn)作，如其投資失敗，則由玫府承擔(dān)最終責(zé)任，由財政給予彌補(bǔ)；二是采用“新人新辦法，老人從其便”的方法，即實(shí)施新的養(yǎng)老保險改革模式后，以1983年為界，1983年以前參加工作的人員可以自主選擇參加新制度或舊制度，但1983年以后參加工作的人員必須參加新制度。

　　以新加坡為代表的強(qiáng)制儲蓄型、完全積累式的中央公積金制度，被公認(rèn)為是發(fā)展中國家一種比較成功的模式。新加坡的中央公積金制度，就是一種由政府、雇主、雇員共同支持并由法律保障的強(qiáng)制儲蓄制度，包括普通帳戶、保健帳戶和特別帳戶三個帳戶，以職工個人的名義存入專門管理機(jī)構(gòu)，職工退休、購房、治病等情況發(fā)生時，才可動用其帳戶上的資金，職工之間沒有互相互濟(jì)，也不共同承擔(dān)風(fēng)險，屬于一種自助型的社會保障模式。自助制度建立以來，不僅為新加坡經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了有力的資金支持，特別是在新加坡住宅建設(shè)中發(fā)揮了重要作用，而且也保障了社會成員在許多方面的需要，取得了舉世公認(rèn)的成績，為發(fā)展中國家如何建立科學(xué)的社會保障體系開辟了一條成功之道。

　　二、我國現(xiàn)有社會保障體系存在的問題

　　1、財政困難

　　在目前國家財政收支不平衡的情況下，很難想象通過常規(guī)方式由財政吸收和解決日趨增大的社會保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)，雖然按照社會保障費(fèi)用由國家、單位、個人三方面負(fù)擔(dān)的原則，國家財政理應(yīng)負(fù)擔(dān)部分社會保障責(zé)任。但事實(shí)上，國家財政能吸收與消化的部分亦存在相當(dāng)規(guī)模的資金缺口，難以應(yīng)付經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期過旺的資金需求。從企業(yè)等單位的具體情況來看，不少國有企業(yè)和集體企業(yè)在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制時遇到極度大的困難，經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)較在滑坡，一些地區(qū)出現(xiàn)停付、欠付、減付養(yǎng)老金的現(xiàn)象，有的地區(qū)基金收繳率甚至低于70%，這一趨勢已嚴(yán)重危及現(xiàn)行社會保障制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。希望通過較大幅度提高企業(yè)納費(fèi)比例來滿足轉(zhuǎn)軌時期過旺的社會保障資金需求，這一想法是不太現(xiàn)實(shí)的。再從個人來看，我國居民現(xiàn)在的總體收入消費(fèi)水平并不很高，而且不同的個體之間存在著較為明顯的差異。由于企業(yè)普遍不景氣，相當(dāng)一部分職工收入在下降。因此，居民個人對社會保障的繳費(fèi)也不能指望一下子定得太高。

　　2、“寅吃卯糧”現(xiàn)象嚴(yán)重

　　僅以養(yǎng)老保險費(fèi)為例。據(jù)世界銀行一份報告指出：中國幾乎所有的養(yǎng)老保險費(fèi)都被用于支付現(xiàn)期退休金，支付給養(yǎng)老保險金的節(jié)余利息也是名義的。在目前制度下設(shè)立的個人帳戶大多是空帳戶，帳戶上幾乎沒有什么實(shí)際資產(chǎn)了，這樣的空帳戶根本不能滿足積累養(yǎng)老基金的目標(biāo)。

　　3、相關(guān)法制不健全

　　執(zhí)法必嚴(yán)，首先要求有法可依。由于種種原因，我國的社會保障體系在這一方面還很不健全。韓國在這一方面做得較為成功。韓國在推行社會保障制度時，總是法律先行。諸如，制定了《公務(wù)員養(yǎng)老金法》、《軍人養(yǎng)老金法》、《私立學(xué)校教職員養(yǎng)老金法》、《國民福利年金制度》等。幾乎每實(shí)行一種社會保障制度，總是先有一項(xiàng)新的法律出臺，對于該項(xiàng)制度的實(shí)施作出明確規(guī)定，使之有章可循，有法可依。這不僅使該項(xiàng)制度在實(shí)施過程中少出偏差，而且還起到法律保障作用，便于克服各種阻力。

　　4、國家包攬過多，缺乏自我保障意識

　　我國原有的社會保障費(fèi)用全部由國家和集體單位包下來，沒有個人的參與和積累，或雖有一點(diǎn)但形不成激勵、制約機(jī)制。沒有個人的參與和積累，全社會缺乏社會保障意識，把只講權(quán)利，不講義務(wù)誤視為社會主義的優(yōu)越性。以退休費(fèi)用而言，全民所有制單位職工（除勞動合同制工人之外）只要具備了一定工齡條件，達(dá)到退休年齡，即可享受退休養(yǎng)老待遇，職工個人在業(yè)期間不承擔(dān)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用的義務(wù)，在這種國家包下來的作法下，隨著退休職工人數(shù)的不斷增加，國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)日趨嚴(yán)重的問題久已存在，近幾年已到了無法為繼的地步，其根本原因不是職工個人沒有繳費(fèi)意識，醫(yī)療費(fèi)用與職工個人經(jīng)濟(jì)利益不互助掛鉤。同時，據(jù)有關(guān)失業(yè)保障改革的社會基礎(chǔ)調(diào)查表明，城鎮(zhèn)居民的社會必理承受力普遍較差：一是對社會風(fēng)險（發(fā)生失業(yè)的可能性）必理準(zhǔn)備不足；二是對失業(yè)保障改革的認(rèn)可程度較低，如把勞動就業(yè)和保險連在一起，認(rèn)為只要有就業(yè)就有保障。而在農(nóng)村，伴隨工業(yè)文明而生的社會保障對農(nóng)民來說，無論從心理、文化、風(fēng)俗、生活習(xí)慣及價值取向上都缺乏接受的充分準(zhǔn)備。要在這樣一個人們普遍不知社會保障為何物的廣闊的社會環(huán)境中開展社會保障重新構(gòu)建，其難度顯而亦見。

　　5、管理體制不順，業(yè)務(wù)交叉現(xiàn)象嚴(yán)重

　　從宏觀管理上來看，存在的主要問題：一是部門分割，切快管理，劃地為牢，各自為政，既不能適應(yīng)分散風(fēng)險的社會化要求，也難以提高管理效率，降低管理成本。二是政、事、企三者合一，宏觀間接管理與微觀直接管理不分、立法、監(jiān)督與經(jīng)辦操作職能集于一身，不僅缺少監(jiān)督制約機(jī)制，在這種情況下，挪用濫用社會保險金難以避免，留下漏洞，而且難以界定和強(qiáng)化管理責(zé)任，無從提高管理水平，損害社會保障形象和受保人的信心，影響改革聲譽(yù)。三是管理機(jī)構(gòu)的規(guī)模與素質(zhì)難以適應(yīng)實(shí)施改革方案的需要。近幾年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會保障熱逐步加溫，部門之間爭辦保險的現(xiàn)象日益突出，出現(xiàn)多“龍”治水，自成體系。近年來，一些效益較好的企業(yè)和行業(yè)不愿參加統(tǒng)籌，要求“獨(dú)立門戶”。部門之間的利益剛性與管理體制上的矛盾，已成為深化社會保障制度改革的主要難點(diǎn)。再從微觀上看，我國社會保險主要是由企業(yè)和單位具體管理的。從國際上通行的做法來看，政府立法實(shí)施的社會保障項(xiàng)目，一般都要建立起一套行政管理系統(tǒng)，由社會承擔(dān)對被保障人的經(jīng)濟(jì)保證責(zé)任。以企業(yè)和單位為主實(shí)行管理的方式，是一種封閉型的管理方式。它的形成，與中國在相當(dāng)長的時期里實(shí)行過于集中的分配體制有著很大的關(guān)系，它使企業(yè)失去了商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的地位。適應(yīng)這種管理體制的需要，在社會保障方面，最簡便易行的辦法，就是將管理的責(zé)任分散到各個企業(yè)和單位，而不必由社會統(tǒng)一管理。當(dāng)經(jīng)濟(jì)體制改革把企業(yè)推向社會主義商品生產(chǎn)者的位置上之后，這種辦法便成為使企業(yè)更有效經(jīng)營的一個主要障礙。它使企業(yè)負(fù)擔(dān)畸輕畸重，既難以進(jìn)行公平競爭，又不利于淘汰無效率的企業(yè)。

　　6、國家和社會經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日愈沉重

　　有資料顯示：1993年全國職工保險福利費(fèi)用總額已達(dá)1670.2億元，為1985年的5.04倍，年平均遞增22.4%；全國離休、退休、退職職工保險福利費(fèi)用總額達(dá)913.7億元，為1985年的6.1倍，年平均遞增25.3%.兩項(xiàng)社會保險福利費(fèi)用支出的增長速度大大高于同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長幅度。可見，社會保障體系如不改革，國家和社會將愈來愈不堪重負(fù)。

　　7、農(nóng)村的社會保障落后

　　中國有12億多人口，70%左右在農(nóng)村，與城市相比較，我國農(nóng)村的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還很低，社會保障制度也不完善，有許多空白。相當(dāng)?shù)貐^(qū)的農(nóng)民看病、就醫(yī)、用藥出現(xiàn)困難。有些地方隨著生產(chǎn)力發(fā)展，生活水平提高了。但由于疾病出現(xiàn)，導(dǎo)致貧困戶中的70%由于疾病致貧返貧。我國是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民的社會保障問題是一個舉足輕重的問題。

　　三、如何構(gòu)建有當(dāng)代中國特色的社會保障體系

　　1、要加強(qiáng)社會保障方面的立法工作。

　　從世界各國的情況來看，完備的社會保障制度的建立，都是立法在前。有關(guān)法律完備了，公民的社會保障意識增強(qiáng)了，社會保障制度才有可能建立和完善。因此，以立法方式謀求長期解決社會保障困難，應(yīng)是社會保障制度改革的首要基礎(chǔ)工作。聯(lián)系我國具體實(shí)際，首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)憲法盡快制定我國社會保障立法體系。這個社會保障立法體系，應(yīng)當(dāng)包含公民社會保障的基本權(quán)利法案和各項(xiàng)專門的社會保障法案。其中，公民社會保障基本權(quán)利法案將對社會保障的對象、范圍、實(shí)施，社會保障基金的籌集和管理，社會保障機(jī)構(gòu)的設(shè)置，公民享受社會保障的程序，侵害公民社會保障權(quán)利行為的處置等等，作出具體的規(guī)定。在社會保障基本權(quán)利法案的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善中華人民共和國公民勞動保險法、醫(yī)療保險法、老年保障法、軍烈屬保障法等等專門的社會保障立法體系。其次，應(yīng)當(dāng)盡快制定和完善農(nóng)村保障立法。長期以來，我國農(nóng)村人口的社會保障在很大程度上并不是由國家和政府承擔(dān)的。農(nóng)民的社會保障，基本是傳統(tǒng)宗法式的家庭自我保障與集體經(jīng)濟(jì)內(nèi)部社團(tuán)性互助保障相結(jié)合。8億人口的農(nóng)村，不應(yīng)該成為我國社會保障制度和社會保障立法的空白和缺口，可以考慮條件成熟時單獨(dú)制定中華人民共和國農(nóng)村社會保障法案，以反映我國農(nóng)村變革中的現(xiàn)實(shí)和復(fù)雜情況，及其不同于城市顯著特點(diǎn)。

　　2、社會保障體系的構(gòu)建必須在市場經(jīng)濟(jì)體制的模式下進(jìn)行

　　縱觀世界各國社會保障史，社會保障制度的建立和改革，無一不是置于一定經(jīng)濟(jì)體制模式下進(jìn)行總體設(shè)計之后才付諸實(shí)施的。筆者認(rèn)為，我國社會保障制度改革的總體方向，應(yīng)該是徹底打破原計劃體制下設(shè)置的城鄉(xiāng)界限、所有制界限以及勞動者身份界限，建立適應(yīng)我國國情的雖存在不同層次但全社會統(tǒng)一的社會保障體系。

　　3、保障水平和模式要與我國現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)

　　從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平來看，我國屬于低收入國家，但社會保障水平處于中下等收入國家上線的水平�！鞍宋濉逼陂g，我國社會保障支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為5.1%，據(jù)預(yù)測，至本世紀(jì)末可以達(dá)到6.6%.屬于低收入國家的印度，社會保障費(fèi)用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重僅為0.7%左右；處于下中等收入的國家，如菲律賓、摩洛哥等國，社會保障費(fèi)用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重約為1.5%左右。從中國國情出發(fā)，國家還沒有能力承擔(dān)更多的保障項(xiàng)目和較高的基本保障水平的責(zé)任，不能包攬過多。社會保障體系改革要前行，不能再加重國家和國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，即便是養(yǎng)老、醫(yī)療方面的基本保障，個人也必須繳納一部分費(fèi)用。

　　4、淡化以社會保險為主導(dǎo)的社會保障體系。

　　我國對現(xiàn)行以社會保險為主導(dǎo)的社會保障制度進(jìn)行改革，宜采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法�！币�割斷國家財政和社會負(fù)擔(dān)的無形鎖鏈，把社會統(tǒng)籌的范圍嚴(yán)格界定在已經(jīng)離退休和近期要離退休的老職工之內(nèi)，繼續(xù)維持現(xiàn)行國家規(guī)定的離退休職工生活待遇不變，以體現(xiàn)國家對老職工負(fù)責(zé)到底并切實(shí)保障其晚年生活的一貫政策。通過對中青年職工進(jìn)行養(yǎng)老保險制度的改革，建立由企業(yè)單位（公務(wù)員宜由財政）和個人共同各按工資的一定比例（例如深圳市規(guī)定為10%）交費(fèi)，記入個人帳戶的儲蓄積累式養(yǎng)老保險制度；把國家財政和企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)界定在一定穩(wěn)定合理的水平上。企業(yè)單位對參加養(yǎng)老保險制度改革的中青年職工，可按其工作年限和工資水平給予不同檔次的一次性定額補(bǔ)助，使之盡可能與現(xiàn)行離退休規(guī)定的生活待遇相銜接，以減少改革的阻力。另外，對新參加工作的職工，一律按儲蓄積累式的養(yǎng)老保險制度執(zhí)行，建立一個良性循環(huán)的機(jī)制。

　　5、要抓住重點(diǎn)，抓大放小

　　社會保障作為一個體系或一種制度，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所必須的外部條件。在中國，它包括社會保險、社會福利、社會優(yōu)撫和社會救助四個部分。其中，社會保險是核心部分。當(dāng)前我國進(jìn)行社會保障制度的改革，最迫切的、也正是有關(guān)方面最為著力的是對社會保險制度，尤其是對社會保險中的失業(yè)和養(yǎng)老制度兩個方面的改革。失業(yè)保障制度和養(yǎng)老保障制度的改革的成敗與否，直接影響到整個社會保障體系的成敗。

　　這一點(diǎn)，從世界各國社會保障發(fā)展史上可以清楚地看出來。筆者認(rèn)為，在這二個方面應(yīng)采取如下措施：

　　A、失業(yè)方面

　　1、要改變失業(yè)保險制度面臨的覆蓋面窄的落后局面，擴(kuò)大失業(yè)保險的覆蓋面。失業(yè)保險最終要覆蓋所有社會勞動者，這樣才能最大限度發(fā)揮勞動力資源的作用。

　　2、應(yīng)大力開發(fā)“再就業(yè)工程”。實(shí)施國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，建立富余人員安置的再就業(yè)基金，為國有企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制創(chuàng)造契機(jī)。通過失業(yè)保險基金的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，運(yùn)用職業(yè)介紹、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練等手段，將對失業(yè)人員的單純救濟(jì)變?yōu)楸＿M(jìn)其再就業(yè)的積極舉措，保障當(dāng)前企業(yè)改革的深入進(jìn)行及失業(yè)人員的合法權(quán)益。

　　3、積極籌措失業(yè)保險基金

　　失業(yè)保險基金的籌集要建立國家、企業(yè)（單位）、個人三方繳費(fèi)，權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一，統(tǒng)籌共濟(jì)與自我保障相結(jié)合的基金制度�；�金的籌措要按照“以支定收，略有節(jié)余”的原則來進(jìn)行。鑒于目前各地國有企業(yè)職工的富余人員大多數(shù)都由企業(yè)內(nèi)部消化，對其失業(yè)基金的統(tǒng)籌率故應(yīng)低于其它所有制企業(yè)。

　　4、提高失業(yè)保險的社會化管理程度。我國目前的失業(yè)保險管理，社會化程度低、失業(yè)保險基金的抗風(fēng)險能力差，不利于失業(yè)保險作用的發(fā)揮。當(dāng)前應(yīng)盡快實(shí)行失業(yè)保險基金的市級統(tǒng)籌，并實(shí)行一定比例的失業(yè)保險基金的市級調(diào)劑，最后過渡到失業(yè)保險基金的省級統(tǒng)籌和國家適當(dāng)調(diào)劑的管理模式。

　　5、要嚴(yán)格界定享受失業(yè)救濟(jì)金的期限。失業(yè)救濟(jì)金的發(fā)放目的，一是為了保障勞動者在失業(yè)風(fēng)險期內(nèi)的基本生活；二是為了幫助和促進(jìn)失業(yè)者的再就業(yè)，使勞動力得到合理的流動，以適應(yīng)社會主義市埸經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的需要。因此，享受失業(yè)救濟(jì)的期限不宜過長，依據(jù)國外的經(jīng)驗(yàn)，最長不能超過24個月。超過12個月后，從第13個月起享受的失業(yè)救濟(jì)金額就要減少。這一點(diǎn)我們應(yīng)該借鑒，不然的話，失業(yè)社會保險的功能發(fā)揮就會大打折扣。

　　6、要管理好失業(yè)保險基金，使基金使用合理，專款專用，并使基金保值增值。在保證失業(yè)保險基金日常開支的情況下，要及時將失業(yè)保險基金轉(zhuǎn)入銀行定期儲蓄或購買國家債券獲取較高利息；同時，將一部分結(jié)存的失業(yè)保險基金經(jīng)審計部門、信托投資公司等專門機(jī)構(gòu)選擇論證，在確�；�金安全性的前提下，購買國家重點(diǎn)基礎(chǔ)性建設(shè)項(xiàng)目的債券，以使失業(yè)保險基金增值。

　　B、養(yǎng)老方面

　　社會保險是社會保障的基本部分，而養(yǎng)老保險又是社會保險的核心，因此養(yǎng)老保險在社會保障體系中占有十分重要的地位，在一定意義上講，搞好社會保險制度的改革，關(guān)鍵在于把養(yǎng)老保險制度改革好。養(yǎng)老保險要建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老保險制度�；�本養(yǎng)老保險的待遇水平要與國家和企業(yè)的承受能力相適應(yīng)，既要保障基本生活，又不能超出我國現(xiàn)有的生產(chǎn)力發(fā)展水平。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)能力而定，擬建立非強(qiáng)制性企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。從企業(yè)角度出發(fā)，建立以退休帳戶為基礎(chǔ)，提供一定程度經(jīng)濟(jì)保障的保險計劃，適當(dāng)考慮企業(yè)和行業(yè)特征，經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營狀況及約束條件等。在實(shí)際運(yùn)行中，籌資渠道和方式，是制約企業(yè)補(bǔ)充保險計劃的另一個核心環(huán)節(jié)�？梢詮囊韵聨讉�渠道想辦法：第一，國有資產(chǎn)權(quán)收益。包括國有資產(chǎn)承包、租賃收入、國有股股權(quán)收益、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、使用國有資產(chǎn)的企業(yè)上繳的利潤等等。在國有企業(yè)改革中，有一部分國有中小型企業(yè)要了售給非國有單位，我們可以拿出其中一部分作為養(yǎng)老保險基金。同時，可將土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)主、拍賣所得的一部分作為養(yǎng)老資金。在國有企業(yè)改革時，可由社會保險基金管理機(jī)構(gòu)作為法人持有部分國有股權(quán)，把每年的收入用于養(yǎng)老保險的補(bǔ)充基金。第二，將房改中形成的收入和住房公積金與社會保險基金融通使用。提取一定比例國有住房出售收入劃入社會帳戶中積累的基金連同個人住房公積金用于購買住房，而后將積累的住房公積金返還養(yǎng)老金個人帳戶。第三，條件成熟后，應(yīng)通過立法，規(guī)定達(dá)到一定效益水平的企業(yè)必須實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充保險，個人補(bǔ)充保險與基本保險掛鉤，強(qiáng)制儲蓄，標(biāo)準(zhǔn)由低到高，逐步推進(jìn)。通過這種方式，亦可達(dá)到籌資的目的。在保險金管理模式方面，由單一的統(tǒng)籌統(tǒng)付制，改為社會養(yǎng)老共濟(jì)基金和個人養(yǎng)老基金相結(jié)合的養(yǎng)老保險基金管理制度。明確界定產(chǎn)權(quán)，分別立帳，單獨(dú)核算，提高管理透明度，以增強(qiáng)受保人的信心�；�礎(chǔ)保險費(fèi)計入社會共濟(jì)基金帳戶，其所有權(quán)屬于全體受保人；補(bǔ)充保險費(fèi)計入職工個人養(yǎng)老基金帳戶，所有權(quán)屬于個人。對于基礎(chǔ)保險基金結(jié)余的處置，多數(shù)國家都有嚴(yán)格的法律規(guī)定，不準(zhǔn)用于風(fēng)險性投資，以保證其安全性。借鑒國外成功的經(jīng)驗(yàn)，我國養(yǎng)老保險基金的管理要由預(yù)算制向預(yù)算制與市埸行為下的基本制相結(jié)合過渡，并更加注重給付期到來前的增值能力，使養(yǎng)老保險基金作為一項(xiàng)金融型資產(chǎn)進(jìn)入資本市埸和投資領(lǐng)域。養(yǎng)老保險基金的管理應(yīng)實(shí)行集中管理，由省一級養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理養(yǎng)老保險基金的營運(yùn)，接受省社會保險委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。同時，要制定與之相關(guān)的制度，嚴(yán)格限定養(yǎng)老保險基金的使用。要發(fā)揮社會保險監(jiān)督委員會和審計部門的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對養(yǎng)老保險基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)檢查、監(jiān)督，做到事前、事中和事后的全過程監(jiān)督，防止資金的流失和損失的發(fā)生。金融管理部門要對養(yǎng)老保險基金受托管理和投資營運(yùn)單位，進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督并促進(jìn)其提高盈利水平。加強(qiáng)對基金組織、受托管理機(jī)構(gòu)和投資營運(yùn)單位的財務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)管財務(wù)記錄、會議記錄及基金營運(yùn)情況報告，以確保對投資回報率的監(jiān)控，保證營運(yùn)機(jī)構(gòu)經(jīng)過精確測算的回報率得以實(shí)現(xiàn)。

　　6、要政事分開

　　現(xiàn)在有關(guān)部門爭辦社會保險，很重要的原因是經(jīng)辦社會保險可以經(jīng)管很大一筆資金，可以從中提取管理費(fèi)，用于各種名目的開支。地方政府也往往存在隨意挪用社會保險金的現(xiàn)象。為了加強(qiáng)行政監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障社會保險金的安全，保障廣大勞動者的合法權(quán)益，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，一定要實(shí)行政事分開，政府部門一定要超脫出來，政府部門主要是管政策、管制度、管標(biāo)準(zhǔn)，不得直接管理資金的收繳和營運(yùn)，具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)應(yīng)交給相對獨(dú)立的事業(yè)機(jī)構(gòu)去承擔(dān)。

　　7、應(yīng)貫徹城鄉(xiāng)有別的政策

　　現(xiàn)階段，我國城鄉(xiāng)之間生產(chǎn)力水平、就業(yè)結(jié)構(gòu)、收入水平等方面都存在著很大的差別，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化、社會化都還有一個漫長的過程，廣大農(nóng)村在近期尚不具備建立國家統(tǒng)一立法、強(qiáng)制實(shí)行社會保障的條件，不能照搬城鎮(zhèn)企業(yè)的辦法。對于廣大農(nóng)民，仍堅持家庭養(yǎng)老、鄰里相助等傳統(tǒng)。在富裕地區(qū)，根據(jù)農(nóng)民自愿的原則，組織個人儲蓄積累式的養(yǎng)老保險試點(diǎn)，積累經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣。

　　8、切實(shí)抓好重點(diǎn)保障，并在此基礎(chǔ)上逐步完成從重點(diǎn)保障向全民保障的過渡。

　　從我國的基本國情出發(fā)，目前我國還不可能立刻開始實(shí)行那種面向全體社會成員的“全民保障”，而只能把整個社會保障制度的工作重點(diǎn)，放在搞好重點(diǎn)保障上，同時兼顧一般。根據(jù)有關(guān)資料，我們目前每年約有20%的人口基本生活會發(fā)生困難（主要是老人、喪失勞動能力者、災(zāi)民、失業(yè)者和貧困戶），他們就構(gòu)成了我國社會保障事業(yè)的重點(diǎn)保障對象。因此，把各方面籌集起來的資金集中用于基本生活保障項(xiàng)目的建設(shè)，把基本生活保障項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)主要用于社會成員中的重點(diǎn)保障對象，同時兼顧其他方面，就構(gòu)成了我國現(xiàn)階段重點(diǎn)保障的主要內(nèi)容。

　　9、要大力發(fā)展各種類型的社區(qū)保障，把社區(qū)保障與傳統(tǒng)的政府部門保障有機(jī)地緊密結(jié)合起來。

　　這里所說的社區(qū)保障，是由各種社區(qū)組織在其管轄隸屬范圍，自行舉辦自行管理的各類保障事業(yè)。從事社區(qū)保障的社區(qū)組織，既可以是某一級鄉(xiāng)、縣、城鎮(zhèn)或地區(qū)的政權(quán)組織，也可以是由該政權(quán)機(jī)構(gòu)所指定的某些半官方的以至完全民間性質(zhì)的社團(tuán)。近年來，各個地方、各種類型的社區(qū)保障的興起，對于我國社會保障事業(yè)的改革和發(fā)展，具有極為重要的意義。擔(dān)當(dāng)起了社會保障制度改革與創(chuàng)新的組織者的重要角色�？梢栽O(shè)想，隨著社區(qū)保障本身組織層次的提高和覆蓋范圍的擴(kuò)大，在條件成熟的地方，它能夠逐步過渡到根據(jù)國家有關(guān)部門制定的政策法規(guī)，統(tǒng)一向社區(qū)內(nèi)的企業(yè)單位和居民個人征收社會保障基金，并且在把這些資金按比例上交一部分給國家以后，剩余的留作本社區(qū)的社會保障基金，用于支付社區(qū)內(nèi)社會成員的各項(xiàng)社會保障費(fèi)用開支。

　　10、要加強(qiáng)相關(guān)的配套改革

　　例如，為了實(shí)現(xiàn)社會保障基金籌集上的基金化，由國家、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，就必然會涉及到對計劃、財政、稅收、工資等一系列方面的配套改革；為了普及推廣社區(qū)保障并促進(jìn)其向社會化、規(guī)范化的方向發(fā)展，就可能會涉及到地方政權(quán)建設(shè)、政府機(jī)構(gòu)改革以至干部調(diào)配、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等一系列問題。所以，我們應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到，構(gòu)建科學(xué)合理的社會保障體系，實(shí)際上構(gòu)成了建設(shè)有中國特色的社會主義這一系統(tǒng)工程中的一個有機(jī)的不缺少的子系統(tǒng)。必須把這方面的工作不失時機(jī)地、有效地與其它方面的改革進(jìn)程結(jié)合起來，才能最終建立起我國新型的、有當(dāng)代中國特色的社會保障體系。