內(nèi)部審計(jì)工作的程序是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在承辦審計(jì)項(xiàng)目的過程中，應(yīng)遵循的工作次序與要求。它包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)終結(jié)等四個(gè)階段。在具體實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)注意加強(qiáng)以下幾個(gè)制度方面的控制：

　　1.項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。必須成立審計(jì)小組，審計(jì)小組成員一般不得少于三人，小組內(nèi)應(yīng)指定一名成員兼任廉政監(jiān)督員，應(yīng)明確組長、主審和廉政監(jiān)督員的職責(zé)。組長和主審對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、資料收集、人員分工、項(xiàng)目完成時(shí)間等審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作負(fù)責(zé)，并對(duì)審計(jì)小組成員的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。廉政監(jiān)督員負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)小組成員是否廉潔奉公進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)組在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施前，應(yīng)做好前期調(diào)查研究，了解掌握被審計(jì)單位的基本情況，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、制度、文件、資料等，制定審計(jì)工作方案，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.實(shí)行審計(jì)公示和回避制度。審計(jì)小組在進(jìn)駐被審計(jì)單位后，公布審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)、審計(jì)組人員及聯(lián)系電話等，接受群眾反映意見，同時(shí)公布審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)人員廉政紀(jì)律，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督；審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)按照國家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，應(yīng)予回避。審計(jì)回避制度，是保證審計(jì)實(shí)施客觀公正的基礎(chǔ)。也是提高審計(jì)質(zhì)量的前提條件。

　　3.實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)三級(jí)復(fù)核制度。項(xiàng)目主審對(duì)審計(jì)小組成員提交的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核；審計(jì)組長對(duì)項(xiàng)目主審提交的初步審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核；審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核重點(diǎn)是審計(jì)程序是否合規(guī)，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；定性是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，審計(jì)結(jié)論是否與被審單位及被審人員進(jìn)行充分的溝通，重大問題揭示與文字表達(dá)是否符合有關(guān)規(guī)定，審計(jì)建議和意見是否具有可操作性，審計(jì)報(bào)告的格式是否正確，內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確。

　　4.建立重大事項(xiàng)請(qǐng)示匯報(bào)制度。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程巾發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)和重要問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)人直至審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)，以便采取有效措施，及時(shí)解決問題，消除或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.嚴(yán)格審計(jì)文書審簽制度。初步審計(jì)報(bào)告要經(jīng)過審計(jì)小組討論，由項(xiàng)目主審集中意見擬稿，審汁組長審稿，并由項(xiàng)目主審和審計(jì)組長簽字。審計(jì)結(jié)果報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字，再提交審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。制度規(guī)定的以及需要對(duì)外報(bào)送的審計(jì)文書，須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后簽發(fā)。

　　6.建立審計(jì)資料歸檔制度。審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員應(yīng)按照完整、系統(tǒng)和規(guī)范的要求，對(duì)審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、被審計(jì)單位基本情況表、審計(jì)工作底稿、工作記錄及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告書、被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況等審計(jì)檔案進(jìn)行整理，立卷編號(hào)并分類歸檔。

　　7.完善審計(jì)質(zhì)量控制考核制度和追究制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，從審計(jì)組成員、主審、組長、部門負(fù)責(zé)人到分管領(lǐng)導(dǎo)，都要明確責(zé)任，全程控制，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績，并把審計(jì)質(zhì)量控制指標(biāo)分解、量化到具體崗位職責(zé)中，定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度；同時(shí)要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制度，明確出現(xiàn)各種情況如何追究責(zé)任，如批評(píng)、通報(bào)、調(diào)離崗位、建議行政記過、移交司法機(jī)關(guān)處理等形式，通過完善制度建設(shè)加強(qiáng)提高審計(jì)質(zhì)量的意識(shí)。