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一般納稅人繳納增值稅完整賬務處理
應交稅費——應交增值稅——進項稅額
——銷項稅額
——已交稅金
——轉出未交增值稅
——進項稅額轉出
——減免稅款
應交稅費——未交增值稅
——待認證稅額
（四步走：購、銷、轉、交）
取得增值稅專票：
借：庫存商品
原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
取得增值稅普通發(fā)票：
借：庫存商品
原材料等
貸：銀行存款/應付賬款
（開具專票、普票都要確認銷項稅額）
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進銷差做到轉出未交增值稅明細科目。
月末進項稅額小于銷項稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
其他情形：
取得增值稅票當月未抵扣：
借：庫存商品
應交稅費-待認證稅額
貸：銀行存款/應付賬款
次月勾選認證抵扣時：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待認證稅額
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實務學習指南
距6月報稅結束還有天
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