強化重點稅源監(jiān)控 為組織稅收收入服務

　　重點稅源監(jiān)控是通過對重點稅源企業(yè)有關(guān)財務、稅收數(shù)據(jù)指標的分析，了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)稅源變動和稅收問題的聯(lián)系，為稅收征收管理提供數(shù)據(jù)支持和決策參考的基礎(chǔ)性工作。從2000年開始，稅務部門根據(jù)開展稅收工作的需要對大中型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收情況進行全面監(jiān)控，旨在全面了解重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)情況，掌握重點稅源企業(yè)的稅收動態(tài)，并通過二者之間的相關(guān)關(guān)系研究，為組織收入和征收管理提供信息服務。

　　一、重點稅源監(jiān)控選戶標準

　　1999年，重點稅源監(jiān)控選戶標準是年繳納“兩稅”在2000萬元以上的增值稅納稅人、年繳納營業(yè)稅在500萬元以上的營業(yè)稅納稅人，監(jiān)控企業(yè)1404 戶。隨著稅源管理的不斷加強，對重點稅源監(jiān)控工作提出擴大監(jiān)控面的要求，從2001年起重點稅源監(jiān)控標準不斷調(diào)低，監(jiān)控范圍逐年擴大。到2005年重點稅源監(jiān)控標準調(diào)低至年繳納“兩稅”在500萬元以上的增值稅納稅人、年繳納營業(yè)稅在100萬元以上的營業(yè)稅納稅人，監(jiān)控企業(yè)戶數(shù)增加到30287戶，比 1999年監(jiān)控范圍擴大了20倍。2006年將把年繳納企業(yè)所得稅在500萬元以上的納稅人以及年銷售額在1億元以上的納稅人納入監(jiān)控范圍，并將因出口退稅、享受稅收減免等因素造成的納稅額度不達監(jiān)控標準、但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)納入監(jiān)控范圍。同時將充分利用征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，減少納稅人重復數(shù)據(jù)填報。

　　二、重點稅源監(jiān)控稅收比重

　　2000年重點稅源監(jiān)控企業(yè)入庫稅收2982萬元，占到了全國稅收收入（扣除海關(guān)代征進口稅收和證券交易印花稅，下同）的27.9%.2004年重點稅源監(jiān)控企業(yè)入庫稅收9865萬元，占到了全國稅收收入的45.17%，監(jiān)控收入比重提高了17個百分點。2005年1-9月重點稅源監(jiān)控企業(yè)入庫稅收 7955萬元，占到了全國稅收收入的39.66%.

　　三、重點稅源監(jiān)控企業(yè)指標體系

　　隨著稅收管理信息化建設(shè)的快速發(fā)展，對稅收管理提出了全新的理念和要求，重點稅源監(jiān)控企業(yè)充分利用征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)已是必然趨勢，對監(jiān)控企業(yè)進行各種需求和深入分析的要求越來越迫切。2004年全國稅收征管工作會議提出“稅源管理是稅收征管工作的核心”?？偩植粩嗤晟浦攸c稅源管理和細化重點稅源監(jiān)控指標體系，為各地稅務機關(guān)分析企業(yè)的稅收問題提供了直接客觀的依據(jù)。2005年重點稅源監(jiān)控指標體系的指標數(shù)量由2000年88項增加到130項，2006年企業(yè)表的指標將增加到147項。并摸索出了一套進行稅源管理和開展微觀稅收分析的方法，編寫了《稅源監(jiān)控管理及其數(shù)據(jù)應用分析》和《微觀稅收分析指標體系及方法》兩本書，用以指導全國稅源管理和微觀稅收分析工作。同時以加強重點稅源監(jiān)控企業(yè)的常規(guī)分析工作，來促進重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，進一步完善了稅源管理。

　　四、重點稅源監(jiān)控的重要作用

　　重點稅源監(jiān)控工作實施幾年來，為積極推進科學化、精細化管理，強化稅源管理，加強稅收征管發(fā)揮了重要作用，具體表現(xiàn)在以下六個方面：

　　第一，推動微觀經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟的相關(guān)性分析。企業(yè)是納稅人，更是市場的主體。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況的掌握和了解來認識宏觀經(jīng)濟，可以對宏觀經(jīng)濟形勢做出更直接的判斷分析，客觀把握宏觀經(jīng)濟形勢，才能建立稅收與宏觀經(jīng)濟的真實聯(lián)系，為開展稅收分析、把握稅收收入形勢提供客觀依據(jù)。

　　第二，深入開展稅收收入影響因素分析。利用重點稅源監(jiān)控企業(yè)分期、分稅種、分行業(yè)、分注冊類型和分地區(qū)的各項數(shù)據(jù)，可以將影響稅收收入的各種因素從不同角度展開，充分展示稅收的各種規(guī)律和特征，把握稅收變化的命脈，認識稅收與經(jīng)濟的細微聯(lián)系，把科學化、精細化管理理念滲透到稅收分析工作的每一個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。當前各月的收入分析會議，都需要重點稅源數(shù)據(jù)提供影響因素的數(shù)據(jù)支持。

　　第三，開展同業(yè)稅負分析，為納稅評估和重點稽查選案提供數(shù)據(jù)支持。利用同業(yè)稅負分析原理，可以測算各個行業(yè)的稅負水平以及各納稅人圍繞這一水平所表現(xiàn)出的各種規(guī)律和特征。以此為基礎(chǔ)，可以建立行業(yè)稅負客觀標準，指導基層稅務機關(guān)的納稅評估工作；揭示征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為重點稽查選案提供數(shù)據(jù)支持。 2005年總局稽查局確立的8大行業(yè)重點檢查對象，就是從重點稅源監(jiān)控企業(yè)的測算工作中確定的。

　　第四，利用同業(yè)稅負分析原理，考核評價各地征收力度。同業(yè)稅負分析原理，由于剔除了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和稅收政策的影響，使同一行業(yè)的稅收負擔更多地體現(xiàn)稅收征管因素的影響，使宏觀稅負這一不可比指標變成一個可比的實用指標，從而可以用于考核評價不同地區(qū)的征收力度，為稅收征管考核增加更為客觀的評價指標，豐富了稅收征管考核指標體系?？偩掷?003年和2004年的企業(yè)稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)，分別對43個大行業(yè)500個小行業(yè)的增值稅稅負、38個大行業(yè)100個小行業(yè)的營業(yè)稅稅負進行了測算，使征管考核工作更加科學化、精細化。

　　第五，基于監(jiān)控數(shù)據(jù)，建立預警機制。重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)指標體系由企業(yè)財務指標、稅收指標和其他統(tǒng)計指標組成。利用各指標間內(nèi)在的邏輯關(guān)系，結(jié)合同業(yè)稅負分析原理測算出的各種規(guī)律特征，建立起我國唯一的指導全國稅收征管工作的預警體系。目前，可以按季發(fā)布500多個小行業(yè)的增值稅和100多個小行業(yè)的營業(yè)稅預警報告，查出企業(yè)稅收與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況不符的稅收問題，并發(fā)布了全國各行業(yè)預警企業(yè)的名單，為強化稅源管理、組織稅收收入提供信息。