某進(jìn)出口公司2006年3月購進(jìn)服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為7.75萬元，出口至美國，離岸價為1.3萬美元（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。
應(yīng)退增值稅稅額＝77500×13％＝10075（元）
轉(zhuǎn)出增值稅額＝13175－10075＝3100（元）
購進(jìn)貨物時，
借：物資采購 77500
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13175
貸：銀行存款 90675
貨物入庫時，
借：庫存商品——庫存出口商品 77500
貸：物資采購 77500
出口報關(guān)銷售時，
借：應(yīng)收賬款 104000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 104000
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 77500
貸：庫存商品 77500
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：主營業(yè)務(wù)成本 3100
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 3100
計算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 10075
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 10075
收到增值稅退稅款時，
借：銀行存款 10075
貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 10075