“減稅”要動真格的了。近日，財政部的部長謝旭人在全國財政工作會議上闡釋了2012年完善結(jié)構(gòu)性減稅的一個路線圖，同時表示要把改善民生擺在財政工作更加突出的位置上，確保在改善民生上取得新的成效。減稅會對百姓生活和企業(yè)帶來哪些影響？結(jié)構(gòu)性的減稅政策將如何發(fā)力？減稅方案和具體實施上還有哪些問題需要特別關(guān)注？央視財經(jīng)頻道主持人陳偉鴻和特邀評論員中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓、著名財經(jīng)評論員劉戈共同評論。
降低百姓負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。國家財政惠民政策，受益面究竟有多大？明年結(jié)構(gòu)性減稅路線圖效力又會如何？
2012年保障和改善民生再加力，財政部部長謝旭人表示，明年中央財政將把保障和改善民生擺在財政工作更加突出的位置，進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。
謝旭人（財政部部長）：加大對三農(nóng)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、保障性住房等方面的支出，進(jìn)一步支持貧困地區(qū)、革命老區(qū)、邊疆地區(qū)他們經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。
降低進(jìn)口關(guān)稅促產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，謝旭人指出2012年我國將降低部分進(jìn)口商品關(guān)稅，增加能源資源產(chǎn)品、先進(jìn)設(shè)備和關(guān)鍵零部件進(jìn)口，本月中旬財政部宣布，從明年1月1日起，對我國進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)行部分調(diào)整，將對730多種商品實施較低的進(jìn)口暫定稅率，平均稅率為4.4%，比最貴國稅率低50%以上。
謝旭人（財政部部長）：實施對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應(yīng)納稅所得低于6萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
劉桓：加大惠民方面的財政支出
�。ㄖ醒胴斀�(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長 《今日觀察》特邀評論員）
首先從財政收入角度和財政支出角度來講，是兩個不同的側(cè)面。關(guān)于財政支出來說，通過謝部長的講話，我們發(fā)現(xiàn)今年關(guān)于惠民方面的財政支出有三個方面特別值得一說：第一，關(guān)于安居工程，國家在保障房的投入方面將比2011年大；第二，職工的工資正常增長，科學(xué)機(jī)制在逐漸建立，我的理解就是要和物價要掛鉤了；第三，醫(yī)療改革要邁出新的步伐，和2011年相比較，我們2012年定的數(shù)字，每人不少于240塊錢，和去年相比，這個步伐比較大了。
劉戈：每一個人都是積極財政政策的受益者
（《今日觀察》評論員）
其實積極的財政政策可以分解成兩部分：一部分是增支，也就是像醫(yī)療、教育、社會福利這些方面要增加開銷；另一方面是結(jié)構(gòu)性的減稅，有一些小微型企業(yè)，還有一些需要支持的行業(yè)和企業(yè)，它都會得到減稅的支持。這樣就是一個增支，一個減稅，那么實際上每一個公民都會成為積極財政政策的受益者。對于農(nóng)民來說，他的新農(nóng)合，現(xiàn)在國家給到的補(bǔ)貼會增長到240塊錢；對于普通的消費者來說呢，比如進(jìn)口產(chǎn)品會有一部分降稅，有700多種產(chǎn)品的進(jìn)口商品稅率會降低；再有，小微企業(yè)這樣一些創(chuàng)業(yè)者的收入會有一定程度的提高。所以每一個人都會是這樣的一個積極財政政策的受益者。
劉桓：結(jié)構(gòu)性減稅是有增有減 增減之間有交叉
（中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長 《今日觀察》特邀評論員）
通過謝旭人部長所解讀路線圖，關(guān)于減稅方面大概有九點。整個十二五時期乃至2012年，我們的稅改叫做實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅，那么我的理解就是有增有減，減的是負(fù)擔(dān)，增的可能是品種，因此這種減稅，增減之間是有交叉的。
那么減的有哪些？第一個，減的是和增值稅擴(kuò)圍有關(guān)系，從今年的10月26號，我們已經(jīng)提出，上海從明年開始要對增值稅擴(kuò)圍，像過去一些傳統(tǒng)營業(yè)稅的單位目前要改成增值稅，比如鑒證類服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)等等。那么像文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)搞增值稅的話，就等于給下游產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造一個好的減稅空間，現(xiàn)在全國各界都對這個問題給予高度評價，所以我們認(rèn)為，在我們整個十二五時期，2012年減稅里，這個比重占的很大。
第二個，就是關(guān)于小微企業(yè)所得稅的問題。小微企業(yè)是一個什么概念呢？就是說生產(chǎn)規(guī)模一定很小，那么我們稅上規(guī)模小是指什么？是指這個企業(yè)每年的銷售收入我們不管它，而所得額，就是我們說毛利潤和凈利潤，那么凈利潤，現(xiàn)在是三萬元以下的稅是10%，從2012年開始變成6萬元以下的稅是10%了，因此眾多的小企業(yè)由此可以受到很多優(yōu)惠了。
第三，部分的資源能源企業(yè)，他的進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口方面，我們關(guān)稅降低。這對我們國家有兩個意義：第一，這些部門的進(jìn)口增加以后，能填補(bǔ)中國目前供應(yīng)緊張狀況；第二，它有利于緩解我國貿(mào)易順差過大的現(xiàn)象。
第四，蔬菜批發(fā)環(huán)節(jié)是惠民很到實處的，那么在這個環(huán)節(jié)，我們免收增值稅。
有四個是減稅的，而增稅有三個：一個是環(huán)境稅、資源稅要研究出臺；第二個房產(chǎn)稅會有一個推進(jìn)，在上海重慶之后有推進(jìn)；第三個，就是城市維護(hù)建設(shè)稅可能要有一個變化，讓它起到一定的消除制約污染的作用。
劉戈：結(jié)構(gòu)性減稅對小微企業(yè)很有價值
（《今日觀察》評論員）
對于很多企業(yè)，尤其對小微企業(yè)來說是很有價值的，雖然從總體來說，具體到數(shù)額比例并不算太大，但實際上現(xiàn)在因為很多小企業(yè)所處的行業(yè)都屬于競爭激烈、甚至過度競爭的行業(yè)，所以他們的利潤本身就很薄，那么有一些企業(yè)可能會由于這樣的一個稅賦，對企業(yè)正常、可持續(xù)的經(jīng)營造成問題，這樣在所得稅方面，一個是在稅率上，另一個是是總額上，都對它有一個關(guān)照的話，那么對于很多小微企業(yè)來說，是一個非常大的資金方面的支持。
另外，對于那些比如流通類的企業(yè)，以前都是按照營業(yè)稅來交，這樣就會有一些重復(fù)征稅的內(nèi)容，那么現(xiàn)在我們在上海進(jìn)行增值稅這樣一個嘗試。雖然從稅率上來說，可能變化并不太大，但是有一個非常大的作用，就是如果它的營業(yè)稅變成增值稅以后，那些大企業(yè)以后就愿意要他的服務(wù)了。
結(jié)構(gòu)性減稅會給企業(yè)帶來何種影響？未來政策還有哪些需要完善和推進(jìn)？減稅富民提振內(nèi)需的目標(biāo)又該怎樣實現(xiàn)？
在廣州，一家物流中心運貨員正在安排運貨，4個價值740元的燈具，從廣州運往山東萊蕪，運費402元。這單活公司能掙12塊錢，但是卻要繳納39元的稅，企業(yè)負(fù)責(zé)人說，他們繳納的稅主要是四種，其中營業(yè)稅稅率是3%，一共是12元，城建稅是營業(yè)稅的7%，一共是8.4元，教育附加稅是營業(yè)稅的3%，一共是3.6元，企業(yè)所得稅稅率25%，按稅前利潤率10%，也就是10元，不過記者注意到加起來稅金應(yīng)該是34元，但實際上企業(yè)卻繳納了39元。
黃愛娟（廣州城市之星總裁）：因為我們企業(yè)交了一筆稅，到我們的供應(yīng)商也會交稅，有時候甚至于供應(yīng)商的供應(yīng)商還會交稅。
再看小微企業(yè)，2011年，在國際經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜的背景下，不少小微企業(yè)陷入經(jīng)營困境，今年3月以來，寧波維科棉紡織有限公司由于產(chǎn)品銷量一路下滑，企業(yè)資金鏈面臨斷裂的危險。
朱愛莉（寧波維科棉紡織有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人）：如果這樣的情況再持續(xù)幾個月或半年，我們的企業(yè)能不能活下去未知了，剛剛我有一個20噸的麻的單子需要50多萬的資金，到現(xiàn)在還沒有籌出來。
劉桓：受益者有生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)和鑒證類服務(wù)業(yè)
�。ㄖ醒胴斀�(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長《今日觀察》特邀評論員）
這次稅改的受益者：第一個是所謂的生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)，生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)里面有兩個比較關(guān)鍵的崗位，一個是交通運輸業(yè)，一個就是物流業(yè)。前些年增值稅改革雖然沒有覆蓋交通運輸業(yè)，但是它的發(fā)票能夠進(jìn)入增值稅抵扣，因此這對它的影響并不大。影響最大的應(yīng)該是物流業(yè)，它包含著工業(yè)、商業(yè)、交通運輸以及倉儲，涉及的面非常廣。過去物流業(yè)交營業(yè)稅沒有發(fā)票不能抵扣，交增值稅抵扣不完善稅賦高，因此這個行業(yè)很尷尬，那么物流發(fā)展，現(xiàn)在讓它以后交6%的增值稅，給以后使用物流產(chǎn)品的人和企業(yè)創(chuàng)造一個很好的空間。
第二個是很重要的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，那么文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)將有一個大的發(fā)展。我們目前有個測算，到2020年為止，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值應(yīng)該占到GDP的8%到10%.這個行業(yè)的發(fā)展如果沒有增值稅，那么恐怕會受到限制，所以對于這個行業(yè)，我認(rèn)為會有很大的起色。
還有就是服務(wù)業(yè)，鑒證類服務(wù)業(yè)，就是中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在很多部門需要請資訊，比如到年底的年終審計等等，如果沒有專業(yè)發(fā)票抵扣，那么費用就會很高，所以這些行業(yè)進(jìn)入增值稅以后，就會讓使用這些服務(wù)的部門會受到很大的好處。
劉戈：依法增值稅要應(yīng)收盡收
（《今日觀察》評論員）
現(xiàn)在總體上來說，我們還有很多要增加支出的部分，也就是說不能讓總的稅額掉下來，所以現(xiàn)在對于小微企業(yè)和服務(wù)型產(chǎn)業(yè)來說，我們在上邊要結(jié)構(gòu)性的減，一方面減稅，一方面還要通過更嚴(yán)格的稅制，把那些該收的稅，漏掉的稅要收上來，只有這樣，我們所謂積極的財政政策才能進(jìn)行。
劉佐：企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)平均減輕了40%
�。▏叶悇�(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長研究員《今日觀察》特約評論員）
第一，增值稅、營業(yè)稅的起征點提高了，這是可以減輕一部分稅賦的；第二，減輕它（企業(yè)）的所得稅負(fù)擔(dān)，按照國稅總局測算，平均減輕了40%，這主要是表現(xiàn)在兩個方面：一方面是個體戶的所得稅的稅率有調(diào)整；一方面就是法人所得稅對小微企業(yè)也有減免，6萬塊錢以下的10%的稅率，個體戶的兩個主要稅種都有下降。
張斌：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和鼓勵發(fā)展的行業(yè) 稅賦會有顯著下降
（中國科學(xué)研究院財政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所稅收研究室主任 《今日觀察》特約評論員）
結(jié)構(gòu)性減稅主要著力于兩個方面：一個是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，尤其是節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級；另外一部分就是致力于調(diào)節(jié)收入分配，降低中低階層的稅收負(fù)擔(dān)，然后擴(kuò)大內(nèi)需。在結(jié)構(gòu)性減稅思路的指導(dǎo)下，我們的一系列的稅制改革措施，包括針對小微企業(yè)的減稅，包括一些特定的對進(jìn)口商品的減稅等等都會服務(wù)于這些政策目標(biāo)，企業(yè)的稅賦，尤其是在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和鼓勵發(fā)展的行業(yè)，稅賦會有一個顯著地下降。
劉戈：不光要在數(shù)額上減 還要給小微企業(yè)予以心理上的支持
�。ā督袢沼^察》評論員）
其實減稅一方面是在數(shù)額上減，另一方面也應(yīng)該對于一些企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，至少在心理上給予其支持，另外在稅收的服務(wù)上，也應(yīng)該有所跟進(jìn)。
劉桓：推進(jìn)征管體制改革
�。ㄖ醒胴斀�(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長 《今日觀察》特邀評論員）
在國家結(jié)構(gòu)性減稅的過程當(dāng)中，稅收的制度改革要跟進(jìn)一個重要的側(cè)面，就是征管體制改革，這也是大家值得欣喜的一件事。
