近年來(lái)，財(cái)政收入呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。與此同時(shí)，房產(chǎn)稅試點(diǎn)、資源稅改革相繼啟動(dòng)，稅制改革穩(wěn)步推進(jìn)。
財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示：今年前三季度全國(guó)財(cái)政收入81663.34億元，比去年同期增長(zhǎng)29.5%.繼去年財(cái)政收入突破8萬(wàn)億元后，今年財(cái)政收入將邁向10萬(wàn)億元。社會(huì)普遍關(guān)注：財(cái)政收入如此快增的原因是什么？中國(guó)的宏觀稅負(fù)重不重？財(cái)政收入大幅增加，這些錢到底應(yīng)該怎么花？
●百姓稅負(fù)高不高？
目前中國(guó)宏觀稅負(fù)水平在合理區(qū)間內(nèi)，但呈上升趨勢(shì)
據(jù)財(cái)政部稅政司分析，今年前三季度財(cái)政收入增長(zhǎng)較快，是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、物價(jià)水平上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。主要是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相應(yīng)帶動(dòng)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收等較快增長(zhǎng)；價(jià)格上漲帶動(dòng)以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的相關(guān)稅收增長(zhǎng)；去年以來(lái)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較好等因素，帶動(dòng)企業(yè)所得稅收入增加較多；預(yù)算外資金納入預(yù)算管理，對(duì)外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等政策性因素，帶動(dòng)非稅收入等大幅增長(zhǎng)。
在采訪中，一些人對(duì)記者表示了對(duì)財(cái)政收入快速增長(zhǎng)的擔(dān)心：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶動(dòng)財(cái)政收入增長(zhǎng)很容易理解，但財(cái)政收入增長(zhǎng)比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快這么多，會(huì)不會(huì)增加百姓的稅收負(fù)擔(dān)？
從近年來(lái)稅制改革和稅收政策調(diào)整上看，“減稅”一直是主基調(diào)。比如，2006年取消農(nóng)業(yè)稅，2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一，2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革以及結(jié)構(gòu)性減稅措施等，都是減稅的“大動(dòng)作”，每一項(xiàng)減稅政策的力度，都能為企業(yè)和居民每年減輕稅負(fù)上千億元。
相對(duì)而言，近幾年國(guó)家出臺(tái)的增稅政策比較有限，除了適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅的征稅范圍之外，資源稅改革目前只涉及石油天然氣和個(gè)別礦產(chǎn)品，房產(chǎn)稅改革也正處于在個(gè)別城市試點(diǎn)階段，對(duì)企業(yè)和居民的稅負(fù)沒(méi)有什么大的影響。
然而，也有專家認(rèn)為，雖然近年來(lái)我國(guó)具體稅收政策是以減稅為主，但財(cái)政收入增長(zhǎng)遠(yuǎn)高于GDP增長(zhǎng)的現(xiàn)狀，導(dǎo)致中國(guó)宏觀稅負(fù)水平上升較快。
宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重。按照國(guó)際貨幣基金組織（IMF）的統(tǒng)計(jì)口徑，政府財(cái)政收入包括稅收、社會(huì)保障繳款、贈(zèng)與和其他收入。按此統(tǒng)計(jì)范圍，我國(guó)政府除納入一般預(yù)算管理、可以統(tǒng)籌安排用于民生支出、提供一般公共產(chǎn)品和服務(wù)的公共財(cái)政收入外，還包括政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。根據(jù)權(quán)威部門的數(shù)據(jù)，2010年我國(guó)GDP為40.12萬(wàn)億元，上述四項(xiàng)財(cái)政收入加起來(lái)約為13.65萬(wàn)億元，占GDP的比重達(dá)到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。
根據(jù)IMF2007年的一項(xiàng)計(jì)算，工業(yè)化國(guó)家宏觀稅負(fù)的平均水平為45.3%，發(fā)展中國(guó)家的平均水平為35.5%.總體看，目前我國(guó)的宏觀稅負(fù)并不高，基本處于合理的區(qū)間內(nèi)。但考慮到未來(lái)幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴(kuò)大資源品種，全國(guó)開征房產(chǎn)稅等，我國(guó)財(cái)政收入仍可能保持快速增長(zhǎng)勢(shì)頭，宏觀稅負(fù)水平還將會(huì)上升，這個(gè)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。
●減稅力度大不大？
相關(guān)政策頻出，企業(yè)和居民稅負(fù)有望繼續(xù)減輕
近期，一些稅制改革大動(dòng)作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼出臺(tái)：
——修改后的新個(gè)人所得稅法于9月1日起正式實(shí)施。新稅法將工資薪金所得費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元，并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。據(jù)測(cè)算，全國(guó)由此減少個(gè)人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負(fù)明顯減輕。
——10月12日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定提高小型微型企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)；將小型微利減半征收企業(yè)所得稅政策延長(zhǎng)至2015年底并擴(kuò)大范圍；對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)貸款合同3年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長(zhǎng)至2013年底。
——10月26日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從明年1月1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希認(rèn)為，增值稅擴(kuò)圍改革在上海的交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)，逐步替代營(yíng)業(yè)稅可以視為稅制改革提速、結(jié)構(gòu)性減稅加快的一個(gè)信號(hào)。目前服務(wù)業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅中存在重復(fù)的弊端。用增值稅來(lái)替代營(yíng)業(yè)稅是一個(gè)更佳的選擇，有利于減輕服務(wù)業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同樣，提高小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，延長(zhǎng)小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，將明顯減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)盈利能力和發(fā)展后勁。
增值稅擴(kuò)圍是“十二五”時(shí)期稅制改革的“重頭戲”。試點(diǎn)后，這項(xiàng)改革可能會(huì)由部分地區(qū)、部分行業(yè)推向全國(guó)和更多的行業(yè)，給相關(guān)行業(yè)和企業(yè)帶來(lái)的好處將會(huì)更多，有利于降低產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格，提振消費(fèi)，改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
●民生保障多不多？
財(cái)政收入2/3用于民生，但社保和福利水平仍待提高
目前，我國(guó)財(cái)政收支的絕對(duì)規(guī)模已經(jīng)較大，財(cái)政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年，全國(guó)財(cái)政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性住房、文化體育、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、地震災(zāi)后恢復(fù)重建等方面的民生支出合計(jì)達(dá)到59601.82億元，占全國(guó)財(cái)政支出的2/3.
從今年前三季度的數(shù)據(jù)看，老百姓比較關(guān)注的民生項(xiàng)目，如社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務(wù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等支出增長(zhǎng)均超過(guò)30%，醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出增幅更是分別達(dá)到50.5%和73.9%。
客觀地說(shuō)，雖然政府每年用于民生的投入都在大幅增加，但提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)與廣大人民群眾的期望還有一定差距。特別是一些高福利的發(fā)達(dá)國(guó)家，把60%至70%財(cái)政資金用在了教育、醫(yī)療、失業(yè)救濟(jì)等社會(huì)保障和福利上，而我們的民生支出中，這些方面的投入還達(dá)不到這么高的水平。
對(duì)此，劉尚希解釋說(shuō)，社會(huì)保障和福利水平的高低，不僅與人均財(cái)政收入有關(guān)，也與一個(gè)國(guó)家所處的發(fā)展時(shí)期有關(guān)。像歐美一些高福利國(guó)家，人均財(cái)政收入超過(guò)了14000美元，而我們的人均水平只有這些國(guó)家的8%.兩者相差不是一點(diǎn)半點(diǎn)，福利水平怎么能一樣？還有，我國(guó)正處于發(fā)展建設(shè)時(shí)期，歷史欠賬多，病險(xiǎn)水庫(kù)加固維修，新建、改造農(nóng)村公路等很多與民生相關(guān)的工程和項(xiàng)目都需要花錢，也無(wú)法做到將財(cái)力主要集中在提高保障和福利上。
目前，我國(guó)民生財(cái)政的主要特點(diǎn)是“低水平、廣覆蓋、�；�”。特別是近幾年，國(guó)家投入了大量財(cái)力，將醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、義務(wù)教育免費(fèi)等基本公共服務(wù)拓展到了農(nóng)村，這樣的力度，在過(guò)去國(guó)家財(cái)力緊張時(shí)期是難以想象的。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，財(cái)政收入水平提高，國(guó)家應(yīng)在�；�、寬覆蓋的基礎(chǔ)上，不斷提高民生保障水平，讓老百姓更多地享受到改革發(fā)展的成果。
●財(cái)政的錢該咋花？
家大業(yè)大更要加強(qiáng)管理，切實(shí)把錢花到實(shí)處、花出效益
我國(guó)人口多、底子薄，社會(huì)保障和福利待遇一下子達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平的確不太現(xiàn)實(shí)。但財(cái)政收入增長(zhǎng)這么快，財(cái)政的錢怎樣才能花到點(diǎn)子上，真正對(duì)國(guó)家有利、對(duì)百姓有益，確實(shí)需要認(rèn)真考慮。在采訪中，群眾意見最大的是該花的錢沒(méi)有花出效益，該省的錢沒(méi)有省下來(lái)，該減的負(fù)擔(dān)卻依舊存在。
比如，一條投資20多億元的重要鐵路工程，竟發(fā)生了“騙子承包、廚子施工”這樣的荒唐事情，工程出現(xiàn)偷工減料，更形成了巨大的安全隱患。眼看著國(guó)家資金在層層轉(zhuǎn)包、層層“扒皮”中流失，能不讓人痛心？
“三公”經(jīng)費(fèi)是財(cái)政預(yù)算公開中最受關(guān)注的內(nèi)容，從公布的數(shù)據(jù)看，公車經(jīng)費(fèi)占據(jù)了“三公”經(jīng)費(fèi)的六成以上。很多人都不理解，為什么凡是在“公家”單位當(dāng)個(gè)頭頭腦腦的人，都要配專車、配司機(jī)？現(xiàn)在，轎車已經(jīng)進(jìn)入家庭，公車改革為什么在許多地方和單位推不動(dòng)？這樣的浪費(fèi)，能不讓人揪心？
近期，一些地方公布了收費(fèi)公路的摸底調(diào)查情況。很多省份公路的收費(fèi)并沒(méi)有完全用于還貸，人員收入和運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用占了很大比重，剩下的錢只是用來(lái)償還銀行利息。還貸的速度越快，還路于民才能越快，而現(xiàn)在，雖然年年還錢，但欠債依舊，公路仍要繼續(xù)收費(fèi)。到頭來(lái)，得利的是銀行和政府部門，百姓的負(fù)擔(dān)卻不知啥時(shí)能減下來(lái)。這樣的做法，能不讓人窩心？
還有，雖然國(guó)家實(shí)行免費(fèi)的九年義務(wù)教育，但對(duì)大多數(shù)家庭來(lái)說(shuō)，要想讓孩子上個(gè)好一點(diǎn)的中小學(xué)，“擇校費(fèi)”動(dòng)輒幾千元、上萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)相當(dāng)重。而家庭要供一個(gè)大學(xué)生，被學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)等開支就壓得喘不過(guò)氣來(lái)。“看病難、看病貴”的問(wèn)題也是如此，明明有便宜的藥，醫(yī)院偏要給患者開貴藥；明明一項(xiàng)檢查就能確診，偏要患者進(jìn)行多項(xiàng)檢查，這醫(yī)療費(fèi)用怎么能降下來(lái)？
專家建議，改善民生除了加大財(cái)政資金的投入外，相關(guān)的體制機(jī)制改革也必須跟上。只有這樣，財(cái)政的資金才能很好地產(chǎn)生效益，人們才能充分地沐浴公共財(cái)政的陽(yáng)光。
