根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導批示精神，國家稅務(wù)總局近日下發(fā)了《關(guān)于查處利用CPU騙取出口退稅違法犯罪行為的通知》（國稅函[2009]130號）文件，決定結(jié)合2009年稅收專項檢查工作，在近期對出口企業(yè)辦理CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）的情況進行重點檢查，以防范騙取出口退稅違法犯罪行為的發(fā)生。
從目前已掌握的情況看，不法分子（企業(yè)）利用CPU騙取出口退稅的基本手法：一是以實際內(nèi)銷的CPU虛假報關(guān)出口。不法分子（企業(yè)）從進口代理商購進CPU并取得增值稅專用發(fā)票后，以不開票方式銷售給國內(nèi)電腦配件零售商；同時，從境內(nèi)收購淘汰的CPU或從深圳等地“租借”相同型號的CPU，代替實際已經(jīng)內(nèi)銷的CPU，并以取得的增值稅發(fā)票為掩護，虛假報關(guān)出口。二是以走私回流的方式實施循環(huán)騙稅。不法分子（企業(yè)）利用海關(guān)開箱查驗比例低之機，將冒名頂替的CPU“出口”至香港等地。在境內(nèi)、香港兩地不法分子的配合下，該批貨物在香港更換包裝后，又通過深圳等地口岸以“夾帶”等方式走私入境，并藉此實施下一輪循環(huán)騙稅行為。三是通過“地下錢莊”虛構(gòu)結(jié)匯假象。為虛構(gòu)出口結(jié)匯假象，不法分子（企業(yè)）將國內(nèi)銷售CPU的貨款匯攏至個人賬戶，并通過廣東、福建等地的“地下錢莊”匯入香港的關(guān)聯(lián)公司，再以“貨款”的名義將外匯轉(zhuǎn)入境內(nèi)。最后，不法分子（企業(yè)）憑借表面真實的增值稅專用發(fā)票、出口貨物報關(guān)單和外匯收匯核銷單，向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅。
上述違法犯罪活動的主要特點：一是作案手法隱蔽。整個騙稅過程“票、貨、款”嚴重分離，但從購貨、出口到結(jié)匯的所有環(huán)節(jié)看，全部單證均真實有效且手續(xù)齊備，稅務(wù)部門在日常管理、檢查中難以及時發(fā)現(xiàn)。二是跨地域、跨境作案。不法分子（企業(yè)）以出口企業(yè)（尤其是外貿(mào)公司）為“平臺”，與境內(nèi)外走私犯罪團伙和“地下錢莊”相互勾結(jié)，犯罪鏈條復(fù)雜。
國家稅務(wù)總局要求各地國家稅務(wù)局要高度重視，將出口企業(yè)2006年1月1日至今辦理的CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）作為2009年稅收專項檢查工作的重點，制定具體檢查方案，對辦理CPU出口退稅（包括免、抵、退稅）的企業(yè)進行認真梳理，選取重點，組織專門力量進行重點檢查。在工作中，各地國家稅務(wù)局要加強與當?shù)毓矙C關(guān)的協(xié)作配合，適時提請公安機關(guān)予以介入，一旦發(fā)現(xiàn)犯罪線索，要及時移送公安機關(guān)立案偵查，嚴厲懲處不法分子。北京、上海、廣東、江蘇、浙江、福建、深圳、廈門、寧波、大連、青島等重點地區(qū)，在近期內(nèi)要立即組織實施重點檢查，堅決遏制不法分子（企業(yè)）利用CPU實施騙取出口退稅違法犯罪行為的勢頭。
