2012注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

　　一、質(zhì)量控制制度的要素（熟悉）

　　稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

　　1.質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2.職業(yè)道德規(guī)范；3.業(yè)務(wù)承接與保持；4.人力資源管理；5.執(zhí)業(yè)規(guī)范；6.業(yè)務(wù)工作底稿；7.質(zhì)量控制與監(jiān)督；8.記錄與歸檔。

　　二、質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（了解）

　　稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

　　三、職業(yè)道德規(guī)范（了解）

　　職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師事務(wù)所及其人員恪守客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，并對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。

　　374頁(yè)：稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

　　四、業(yè)務(wù)承接與保持（了解）

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)承接

　　1.客戶條件

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系：

　?。?）沒有信息表明擬定的客戶缺乏誠(chéng)信；

　　（2）具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；

　　（3）執(zhí)業(yè)人員能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

　　當(dāng)出現(xiàn)違背第（1）項(xiàng)至第（3）項(xiàng)的情形，而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄問題如何得到解決。

　　五、人力資源管理（了解）

　　六、執(zhí)業(yè)規(guī)范（熟悉）

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)工作委派

　　2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　3.項(xiàng)目組

　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及監(jiān)督包括：

　?。?）擬定具體項(xiàng)目工作計(jì)劃；

　?。?）追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；

　?。?）考慮項(xiàng)目各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作；

　?。?）解決執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案；

　?。?）識(shí)別在執(zhí)行職業(yè)過程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)；

　　（6）將執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的問題以書面記錄或請(qǐng)示的方式向稅務(wù)師事務(wù)所報(bào)告，并與客戶管理層和治理層溝通。

　?。ǘ┳稍兣c意見分歧

　?。ㄈ╉?xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　稅務(wù)師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

　　七、業(yè)務(wù)工作底稿

　?。ㄒ唬┕ぷ鞯赘宓姆诸悾ㄕ莆眨?

　　（二）工作底稿的編制和復(fù)核

　　工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式。有視聽資料、實(shí)物等證據(jù)的，可以同時(shí)采用其他形式。

　　（三）工作底稿檔案管理（熟悉）

　　八、質(zhì)量控制與監(jiān)督（了解）

　?。ㄋ模┲芷谛詸z查

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過3年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

　?。ㄎ澹┵|(zhì)量控制與監(jiān)督告知和改正

　　稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員，以使稅務(wù)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。

　　九、記錄與歸檔（了解）

　?。ㄒ唬┯涗泝?nèi)容

　　在確定記錄的方式和內(nèi)容時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　　1.稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)模和分支機(jī)構(gòu)數(shù)量；

　　2.稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限；

　　3.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)及組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度。

　?。ǘw檔要求

　　稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制記錄整理歸檔的期限通常為完成質(zhì)量控制程序之日起60天內(nèi)。