考生必看：稅務師職業(yè)資格及考試辦法問答

　　日前，人力資源社會保障部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定>和<稅務師職業(yè)資格考試實施辦法>的通知》（人社部〔2015〕90號），針對考生和社會公眾提出的問題，解答如下：

　　1.問：稅務師職業(yè)資格制度的設立依據(jù)是什么？

　　答：稅務師職業(yè)資格制度是依據(jù)國務院、人力資源社會保障部、國家稅務總局文件設立的。

　　2014年7月22日，《國務院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕27號）公布取消注冊稅務師等11項準入類職業(yè)資格許可和認定事項。為貫徹落實國務院決定，人力資源社會保障部印發(fā)了《關(guān)于減少職業(yè)資格許可和認定有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2014〕53號）和《關(guān)于做好國務院取消部分準入類職業(yè)資格相關(guān)后續(xù)工作的通知》（人社部函〔2014〕144號），規(guī)定“取消國務院部門設置的沒有法律法規(guī)或國務院決定作為依據(jù)的準入類職業(yè)資格，行業(yè)管理確有需要且涉及人數(shù)較多的職業(yè)，可報國務院人力資源社會保障部門批準后設置為水平評價類職業(yè)資格。經(jīng)與住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、國土資源部、財政部等國務院相關(guān)行業(yè)主管部門研究，決定將取消的房地產(chǎn)經(jīng)紀人、注冊稅務師、土地登記代理人、礦業(yè)權(quán)評估師、注冊資產(chǎn)評估師等5項準入類職業(yè)資格調(diào)整為水平評價類職業(yè)資格。”“調(diào)整為水平評價類的職業(yè)資格不再實行執(zhí)業(yè)準入控制，不得將取得職業(yè)資格證書與從事相關(guān)職業(yè)強制掛鉤；對取得職業(yè)資格證書的人員不再實行注冊管理”。并就取消準入類職業(yè)資格的后續(xù)工作作了原則性規(guī)定：“水平評價類職業(yè)資格由國務院部門依法制訂職業(yè)標準或評價規(guī)范，按照有序承接、規(guī)范管理、平穩(wěn)過渡的原則，具體認定工作逐步由有關(guān)行業(yè)協(xié)會、學會承擔。”“國務院人力資源社會保障部門會同國務院相關(guān)行業(yè)主管部門，做好行業(yè)協(xié)會、學會認定水平評價類職業(yè)資格的監(jiān)督指導工作，制定行業(yè)協(xié)會、學會有序承接水平評價類職業(yè)資格具體認定工作的管理辦法”。

　　據(jù)此，人社部會同稅務總局共同研究制定了《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》，由于水平評價類職業(yè)資格不再實行注冊管理，因此注冊稅務師更名為稅務師。依據(jù)上述文件規(guī)定，稅務師仍屬于國家職業(yè)資格，納入全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃管理。

　　2.問：稅務師職業(yè)資格“含金量”如何？

　　答：稅務師職業(yè)資格的重要性主要體現(xiàn)在以下四個方面：

　?。?）稅務師職業(yè)資格是稅務專業(yè)人員職業(yè)能力的重要標識。取得稅務師職業(yè)資格證書的人員，通過考試、培訓和繼續(xù)教育，應當具備下列職業(yè)能力：

　?、偈煜げ⒄莆丈娑惙障嚓P(guān)的法律、法規(guī)和行業(yè)制度、準則；

　?、谟胸S富的稅務專業(yè)知識，獨立開展包括涉稅鑒證、申報代理、稅收籌劃、接受委托審查納稅情況在內(nèi)的各項涉稅專業(yè)服務工作；

　　③運用財會、稅收專業(yè)理論與方法，較好完成涉稅服務業(yè)務；

　?、塥毩⒔鉀Q涉稅服務業(yè)務中的疑難問題。

　?。?）稅務師職業(yè)資格是設立稅務師事務所的必要條件。國家稅務總局目前正在公開征求《稅務師事務所行政登記和監(jiān)管辦法（征求意見稿）》規(guī)定，設立合伙制或有限責任制稅務師事務所應符合對合伙人和股東的稅務師數(shù)量的條件要求；從事鑒證服務、申報準備、稅收籌劃和接受委托審查納稅情況等特定行為須向稅務機關(guān)申請行政登記，未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，除法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定授權(quán)的專業(yè)服務機構(gòu)外，不得從事上述特定行為。

　?。?）稅務師職業(yè)資格是選拔優(yōu)秀稅務干部及稅務專業(yè)人員的優(yōu)先條件。根據(jù)國家稅務總局《“十二五”時期稅務干部教育培訓改革發(fā)展規(guī)劃》（國稅發(fā)〔2011〕9號）《全國稅務領軍人才培養(yǎng)規(guī)劃（2013-2022年）》（稅總發(fā)〔2013〕97號）《關(guān)于選拔首批全國稅務領軍人才稅務系統(tǒng)外培養(yǎng)對象的通告》（2013年第1號通告）及“數(shù)字人事”管理方式等相關(guān)規(guī)定，擁有稅務師或其他與稅收工作密切相關(guān)的資格證書者給予加分或優(yōu)先錄取。

　?。?）稅務師職業(yè)資格是積分落戶的加分項目?！吨泄仓醒腙P(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》中指出，要推廣專業(yè)技術(shù)職稱、技能等級等同大城市落戶掛鉤做法。在目前已經(jīng)實施積分落戶的天津市，注冊稅務師證書是積分落戶的加分項目。稅務師職業(yè)資格證書屬于全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，也將是積分落戶的加分項目。

　　3.問：注冊稅務師職業(yè)資格證書的效用有何變化？注冊稅務師職業(yè)資格考試的成績?nèi)绾闻c稅務師職業(yè)資格考試的成績進行銜接？

　　答：稅務師職業(yè)資格制度是注冊稅務師資格制度的延續(xù)，證書效用不變，考試成績有序銜接。

　　根據(jù)《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》第二十條的規(guī)定：“取得的注冊稅務師職業(yè)資格證書效用不變”。同時，根據(jù)《人力資源社會保障部辦公廳國家稅務總局辦公廳關(guān)于做好取消注冊稅務師職業(yè)資格許可和認定事項后續(xù)工作的通知》（人社廳函〔2014〕374號）的規(guī)定，“已取得注冊稅務師職業(yè)資格證書的人員，原有證書繼續(xù)作為具有相應專業(yè)技術(shù)能力和水平的憑證，原有資格仍作為聘任經(jīng)濟系列相應專業(yè)技術(shù)職務的依據(jù)。”注冊稅務師職業(yè)資格證書仍然是全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，并且屬于中級職稱，不用換發(fā)新證。

　　根據(jù)《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第四條的規(guī)定：“考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)參加全部（5個）科目的考試并合格，可取得稅務師職業(yè)資格證書。截至2015年，在原制度文件規(guī)定的有效期內(nèi)的各科目合格成績有效期順延。”根據(jù)原《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法》（人發(fā)〔1999〕4號）第四條的規(guī)定：“注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試的考試成績實行三年為一個周期的滾動管理辦法。參加全部五個科目考試的人員必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目”。在2012年及其以前年度參加注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試且尚未通過全部5科考試的考生，其各科合格成績已經(jīng)無效；在2013年及其以后年度參加注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試的考生，其各科合格成績今年仍然有效，并按照5年為一個周期的要求順延。

　　4.問：稅務師職業(yè)資格考試由誰負責組織和實施？

　　答：稅務師職業(yè)資格考試由全國稅務師行業(yè)協(xié)會負責組織和實施，目前由中國注冊稅務師協(xié)會組織和實施。

　　《國務院關(guān)于印發(fā)〈2015年推進簡政放權(quán)放管結(jié)合轉(zhuǎn)變政府職能工作方案〉的通知》（國發(fā)〔2015〕29號）提出：“制定行業(yè)組織承接水平評價類職業(yè)資格具體認定工作管理辦法，推進水平評價類職業(yè)資格具體認定工作由行業(yè)協(xié)會等組織承擔。”《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》規(guī)定：“人力資源社會保障部、國家稅務總局共同負責職業(yè)資格制度的政策制定，并按職責分工對稅務師職業(yè)資格制度的實施進行指導、監(jiān)督和檢查。全國稅務師行業(yè)協(xié)會具體承擔稅務師職業(yè)資格考試的評價與管理工作。”“全國稅務師行業(yè)協(xié)會負責稅務師職業(yè)資格考試的組織和實施工作。”

　　國家稅務總局辦公廳發(fā)函要求：中國注冊稅務師協(xié)會按照人社部和總局《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定辦理更名手續(xù)，在辦理更名期間，全國稅務師行業(yè)協(xié)會的職能由中國注冊稅務師協(xié)會承擔。

　　5.問：稅務師職業(yè)資格考試報名條件和內(nèi)容有變化嗎？

　　答：稅務師有考試報名條件比注冊稅務師降低。

　　依據(jù)《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》第十條規(guī)定：符合下列條件之一，可報名參加稅務師職業(yè)資格考試。

　?。ㄒ唬┤〉媒?jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學?？茖W歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿2年；或者取得其他學科門類大學?？茖W歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿3年。

　?。ǘ┤〉媒?jīng)濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿1年。

　　而原《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》（人發(fā)〔1996〕116號）第七條規(guī)定：具備下列條件之一者，可申請參加注冊稅務師資格考試

　?。ㄒ唬┙?jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿六年。

　?。ǘ┙?jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿四年。

　?。ㄈ┙?jīng)濟類、法學類第二學位或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿兩年。

　?。ㄋ模┇@得經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿一年。

　?。ㄎ澹┇@得經(jīng)濟類、法學類博士學位。

　　可以看出，經(jīng)濟學、法學、管理學本科及以上學歷（學位）的畢業(yè)生，取消了工作年限，可以在畢業(yè)當年報名參加稅務師職業(yè)資格考試，其他學科的本科畢業(yè)生報考的工作年限從滿4年減為了滿1年；經(jīng)濟學、法學、管理學?？飘厴I(yè)生報考的工作年限從滿6年減為了2年，其他學科的?？飘厴I(yè)生報考的工作年限從滿6年減為了滿3年。

　　報名條件與免試條件中所涉工作年限截止時間為2015年12月31日。

　　雖然稅務師報名條件有降低，但是考試水平與注冊稅務師資格考試內(nèi)容維持“三不變”。一是考試科目不變?？荚嚳颇咳詾槲蹇疲謩e為《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務實務》（原《稅務代理實務》）《涉稅相關(guān)法律》（原《稅收相關(guān)法律》）和《財務與會計》。二是考試內(nèi)容不變。雖然有部分科目的科目名稱有所改變，但是考試內(nèi)容仍與原注冊稅務師資格考試內(nèi)容相同。三是考試難度不變。考試試卷難度與原注冊稅務師資格考試試卷難度不變，延續(xù)原注冊稅務師資格考試命題原則，不增加或降低試卷難度。

　　6.問：稅務師職業(yè)資格考試報名資格審核如何進行？

　　答：稅務師職業(yè)資格考試報名資格審核改為網(wǎng)上審核和領證前終審。

　　《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第七條明確：考試實施機構(gòu)按規(guī)定的程序和報名條件審核合格后，核發(fā)準考證?？荚噲竺Y格審核采用網(wǎng)上審核方式：

　　（1）報名人員應按要求如實填寫信息，并按要求上傳個人電子照片、學歷（學位）證書照片、工作證明照片等相關(guān)電子材料；持國外學歷證書的報名人員，應當錄入教育部留學服務中心出具的學歷認證書編號，未錄入畢業(yè)證書或?qū)W歷認證書編號的，屬不符合報名條件。

　　（2）提交虛假、失效等證明材料的責任自負。

　　7.問：2015年度稅務師職業(yè)資格考試何時舉行？

　　答：2015年度稅務師職業(yè)資格考試時間有所推遲。

　　依據(jù)《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第八條規(guī)定：考試日期原則上為每年的11月份。2015年為原注冊稅務師資格考試向稅務師職業(yè)資格考試過渡的特殊時期，為了讓廣大考生有更多時間復習備考，2015年稅務師職業(yè)資格考試時間定為2016年2月27日-28日，具體考試信息請考生關(guān)注中稅協(xié)官方網(wǎng)站和微信平臺。2016年度的稅務師職業(yè)資格考試仍將在11月份舉行。

　　8.問：怎樣報名2015年度稅務師職業(yè)資格考試？

　　答：稅務師職業(yè)資格考試在中國注冊稅務師協(xié)會官方網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.cctaa.cn）統(tǒng)一報名，報名時需填寫學歷、工作經(jīng)歷等必要信息。

　　9.問：稅務師考試還收費嗎？

　　答：稅務師職業(yè)資格考試收費為生產(chǎn)經(jīng)營性收費，將按照考務成本合理收費。

　　原注冊稅務師資格考試收費為行政事業(yè)性收費。2015年9月29日《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消和暫停征收一批行政事業(yè)性收費有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕102號），取消了原注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試的行政事業(yè)性收費。依據(jù)《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第八條規(guī)定：全國稅務師行業(yè)協(xié)會負責稅務師職業(yè)資格考試的組織和實施工作。行業(yè)協(xié)會為了保證考試的順利實施，按照考試成本合理收費屬于生產(chǎn)經(jīng)營性收費，不屬于行政事業(yè)性收費。

　　10.問：稅務師職業(yè)資格考試如何能免試科目？

　　答：稅務師職業(yè)資格考試免試條件更加細化。

　　《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第八條規(guī)定：（一）已評聘經(jīng)濟、審計等高級專業(yè)技術(shù)職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《財務與會計》科目。（二）已評聘法律高級專業(yè)技術(shù)職務，從事涉稅工作滿兩年的?？擅庠嚒渡娑惙障嚓P(guān)法律》科目。

　　11.問：稅務師職業(yè)資格考試違紀違規(guī)人員將如何懲戒？

　　答：《稅務師職業(yè)資格考試實施辦法》第十一條規(guī)定：對違反考試工作紀律和有關(guān)規(guī)定的人員，按照國家專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀違規(guī)行為處理規(guī)定處理?！秾I(yè)技術(shù)人員資格考試違紀違規(guī)行為處理規(guī)定》（人社部2011年第12號令）共5章21條，自2011年5月1日起施行。

　　12.問：通過全部5科考試后，如何領取《全國稅務師職業(yè)資格證書》，領取證書時需要審核哪些材料？證書的制作和用印是由哪個部門負責？

　　答：申請領取稅務師職業(yè)資格證書，必須具備《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》第十條規(guī)定的報名參加稅務師資格考試的條件?？忌ㄟ^全部考試后，應在規(guī)定的時間內(nèi)，向所在地省級稅協(xié)申請領取。

　　證書發(fā)放前，申領證書人員需要提供報名材料的原件，包括身份證、學歷（學位）證書、所在工作單位人事部門出具的工作年限證明等相關(guān)材料。如有免試的，還需要提供高級職稱證書原件和所在工作單位人事部門出具的聘任材料。經(jīng)省級稅協(xié)審核通過后，根據(jù)《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》第十六條，領取資格證書時應進行登記。

　　根據(jù)《稅務師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》第十一條，稅務師職業(yè)資格證書由人力資源社會保障部、國家稅務總局監(jiān)制，在行業(yè)協(xié)會更名前，由中國注冊稅務師協(xié)會用印，省級稅協(xié)負責具體發(fā)放。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！