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注稅《財務與會計》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎甲公司于20×7年1月1日開業(yè)，20×7年和20×8年免征企業(yè)所得稅，從20×9年開始適用的所得稅稅率為25％。甲公司20×7年開始計提折舊的一 臺設備，20×7年12月31日其賬面價值為6 000萬元，計稅基礎為8 000萬元；20×8年12月31日賬面價值為3 600萬元，計稅基礎為6 000萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項產(chǎn)生暫時性差異。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。20×8年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（?。┤f元。
A. 0
B. 100（借方）
C. 600（借方）
D. 100（貸方）
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)20×7年度利潤總額為110 000元，發(fā)生的應納稅暫時性差異為10 000元。經(jīng)計算，該企業(yè)20×7年度應交所得稅為25 000元。則該企業(yè)20×7年度的所得稅費用為（?。┰?/p>
A. 29 700
B. 25 000
C. 27 500
D. 39 600
◎甲公司20×7年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8 年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6 000萬元，計稅基礎為6 600萬元，20×8年確認因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0.則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為（ ?。┤f元。
A. 150
B. 175
C. 198
D. 231
正保會計網(wǎng)校
2011-6-5
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