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2018稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅負債（8.31）
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單選題
黃山公司2017年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2017年年末該批股票的公允價值為2 900萬元；2018年年末該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2018年黃山公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（）萬元。
A、－75
B、－25
C、0
D、300
【正確答案】 A
【答案解析】 2018年年末，應(yīng)納稅暫時性差異余額＝2 600－2 300＝300（萬元），而2018年年初的應(yīng)納稅暫時性差異余額＝2 900－2 300＝600（萬元），故2018年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元，黃山公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債＝－300×25%＝－75（萬元）。
經(jīng)典題解253頁單選8題
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正保會計網(wǎng)校
2018-08-31
糾錯責任編輯：剡剡
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