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2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（9.7）
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單選題
甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)的企業(yè)，國(guó)家為了鼓勵(lì)其高新產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，于2017年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自2018年1月1日起可按15%（預(yù)期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于2017年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。假定除上述事項(xiàng)外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2017年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債120萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 甲公司應(yīng)該以預(yù)計(jì)能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，計(jì)算當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝800×15%＝120（萬元）。
指南298頁(yè)單選6題
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-09-07
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