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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)幕交易行為

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/01/15 09:38:26　字體：大 小

　　網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生學(xué)習(xí)注會(huì)有幫助。

　　內(nèi)幕交易是指證券交易信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。

　?。?）主體：內(nèi)幕交易知情人員。

　?。?）行為特征：利用自己掌握的內(nèi)幕信息買(mǎi)賣(mài)證券，或者是建議他人買(mǎi)賣(mài)證券。內(nèi)幕人員自己并未買(mǎi)賣(mài)證券，主管上也未建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，但卻將自己掌握的內(nèi)幕信息泄露給他人，接受信息的人依此作出買(mǎi)賣(mài)證券的決斷，這種行為也屬于內(nèi)幕交易。

　　（3）內(nèi)幕信息的知情人包括以下幾種：

　?、侔l(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　?、郯l(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　④由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；

　?、葑C券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；

　?、薇Ｋ]人、承銷(xiāo)的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；

　?、邍?guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

　　（4）下列信息屬于內(nèi)幕信息：

　?、倥R時(shí)報(bào)告涉及的12項(xiàng)重大事件；

　?、诠痉峙涔衫蛘咴鲑Y的計(jì)劃；

　?、酃竟蓹?quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；

　?、芄緜鶆?wù)擔(dān)保的重大變化；

　　⑤公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%；

　?、薰镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；

　　⑦上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案；

　?、鄧?guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易交割有顯著影響的其他重要信息。

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