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會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債
多項選擇題
◎企業(yè)發(fā)生的下列有關事項中應確認遞延所得稅負債的有（?。?/p>
A.固定資產賬面價值小于其計稅基礎
B.預計負債的賬面價值大于其計稅基礎
C.交易性金融資產的賬面價值大于其計稅基礎
D.投資性房地產的賬面價值大于其計稅基礎
正確答案：CD
正保會計網校答案解析：本題考核遞延所得稅負債。選項A，固定資產賬面價值小于其計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，選項B，預計負債的賬面價值大于其計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，選項A和選項B，均應確認遞延所得稅資產。選項C和選項D，均為資產賬面價值大于其計稅基礎，從而產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債。
正保會計網校
2012-5-1
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