新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2012年中級會計職稱考試《財務管理》預習：營運資金管理
2012年中級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，小編整理了相關資料供大家參考，祝大家學習愉快！
中級會計職稱考試《財務管理》預習
第五章 營運資金管理
第一節(jié) 營運資金管理的主要內容
一、營運資金的特點
營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理。
營運資金的來源具有靈活多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
二、營運資金的管理原則
?。ㄒ唬┍ＷC合理的資金需求
認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金的需要數(shù)量。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
?。ǘ┨岣哔Y金使用效率
提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉。
?。ㄈ┕?jié)約資金使用成本
要在保證生產經營需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，盡力降低資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，盤活全部資金，精打細算地使用資金；另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務于生產經營。
（四）保持足夠的短期償債能力
合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。
三、營運資金戰(zhàn)略
企業(yè)必須確立一個框架用來評估營運資金管理中風險與收益的平衡，包括營運資金的投資和融資戰(zhàn)略，這些戰(zhàn)略反映企業(yè)的需要以及對風險承擔的態(tài)度。
?。ㄒ唬┝鲃淤Y產的投資戰(zhàn)略
企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產投資戰(zhàn)略?？蛇x擇的流動資產投資戰(zhàn)略包括：緊縮的流動資產投資戰(zhàn)略、寬松的流動資產投資戰(zhàn)略。
?。ǘ┝鲃淤Y產的融資戰(zhàn)略
如何進行永久性和波動性流動資產融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資戰(zhàn)略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略和激進融資戰(zhàn)略。
【例·多項選擇題】營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額，營運資金的特點包括（ ）。
A.來源具有靈活多樣性
B.數(shù)量具有穩(wěn)定性
C.周轉具有短期性
D.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
『正確答案』ACD
『答案解析』營運資金的數(shù)量具有波動性。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號