一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意） 1.下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.中國人民保險公司所屬分公司
B.國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)
C.中國人壽保險公司所屬分公司
D.民航總局所屬航空公司及其分公司
2.某企業(yè)2001年度實現(xiàn)收入總額860萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬元、2000年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。
A.3600元 B.6600元
C.13500元 D.16500元
3.某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月20日將其售出，取得收入11萬元，銷售時繳納相關(guān)稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�
A.39600 B.36960元
C.36300元 D.33660元
4.下列各項中，表述正確的是（�。�。
A.金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅
B.保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅
C.保險企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費收入，免征企業(yè)所得稅
D.金融企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅
5.某公司有注冊資本300萬元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（�。�。
A.7.5萬元 B.9萬元
C.10萬元 D.12萬元
6.下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（�。�
A.飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資
B.工效掛鉤企業(yè)按標(biāo)準(zhǔn)提取的工資
C.軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資
D.工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資
7.某企業(yè)2001年度實現(xiàn)會計利潤總額40萬元，注冊稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。ù鸢溉⌒�(shù)點后兩位）。
A.13.20萬元 B.14.85萬元
C.16.01萬元 D.16.50萬元
8.某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（ ）。
A.1.0萬元 B.1.2萬元
C.1.5萬元 D.2.7萬元
9.某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，若按5%的比例計算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金為（�。�。
A.4000元 B.4500元
C.5000元 D.5500元
10.保險企業(yè)當(dāng)年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（�。�。
A.財產(chǎn)保險 B.人身意外傷害保險
C.短期健康保險 D.長期健康保險
11.某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%.該企業(yè)2001年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（�。�。
A.3.11萬元 B.3.66萬元
C.4.14萬元 D.7.59萬元
12.某公司2001年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額3萬元，全年實現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費26.5萬元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�
A.0.81萬元 B.0.99萬元
C.2.31萬元 D.1.89萬元
13.A公司1998年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權(quán)。2001年12月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%.A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。
A.21.60萬元 B.29.40萬元
C.31.56萬元 D.39.22萬元
14.對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（ ）。
A.免征1年 B.免征3年
C.免征5年 D.暫免征收
15.某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入110萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.7.26萬元 B.7.92萬元
C.9.07萬元 D.9.90萬元
16.對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（ ）。
A.不繳納所得稅
B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅
C.減半征收所得稅
D.作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度
17.外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（�。�
A.參照國際市場原油的到岸價格
B.參照國內(nèi)市場原油的銷售價格
C.依據(jù)成本計算的組成計稅價格
D.參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進(jìn)行定期調(diào)整的價格
18.設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：
年 度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
應(yīng)納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500
該企業(yè)10年共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�
A.67.5萬元 B.75.5萬元
C.78.0萬元 D.56.5萬元
19.某外國投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營賓館，經(jīng)營期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應(yīng)退的稅款為（�。�。
A.5.63萬元 B.8.04萬元
C.8.40萬元 D.9.24萬元
20.某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%.按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。
A.10200 B.11400元
C.12240元 D.13680元
21.某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價格法計算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�
A.6720元 B.8400元
C.9000元 D.9400元
22.對外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（ ）。
A.該機(jī)構(gòu)是否在中國從事業(yè)務(wù)活動
B.該機(jī)構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得
C.該機(jī)構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入
D.該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國進(jìn)行了解市場情況，提供商情資料等活動
23.甲國某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機(jī)構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（�。�。
A.1760.00元 B.1863.53元
C.1742.40元 D.1667.37元
24.為了便于國際交流，本著從寬、從簡的原則，在我國境內(nèi)無住所，但居滿一年而未超過五年的個人，適應(yīng)個人所得稅的規(guī)定是（�。�。
A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C.在中國境內(nèi)免除納稅義務(wù)
D.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)外企業(yè)或個人支付的工資、薪金納稅
25.個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指（ ）。
A.一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元
B.一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元
C.一次取得的勞務(wù)報酬所得超過20000元
D.一次取得的勞務(wù)報酬所得超過50000元
26.某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（�。�
A.6400.00元 B.7710.53元
C.8132.23元 D.8421.05元
27.王某2001年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（�。�。
A.952元 B.1288元
C.1299元 D.1856元
28.劉某2001年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（�。�。
A.1040元 B.1120元
C.1200元 D.1400元
29.張某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（�。�。
A.200元 B.205元
C.295元 D.240元
30.陳某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為（ ）。
A.20元 B.905元
C.1025元 D.1185元
31.某外籍專家2001年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（�。�。
A.8425.00元 B.7020.83元
C.5125.00元 D.4270.83元
32.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是（�。�
A.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用
B.按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費
C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費
D.個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資
33.個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（�。�。
A.按月減除800元 B.生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本
C.收入總額的2% D.生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費用
34.趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個人所得稅額為（ ）。
A.1465元 B.1095元
C.1180元 D.1220元
35.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（�。�
A.直系親屬繼承的房屋
B.有償轉(zhuǎn)讓的合作建房
C.兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋
D.無償贈與給直系親屬的房屋
36.下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述，正確的是（�。�。
A.財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同
B.借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
D.購銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單
37.出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（�。�
A.按期匯總繳納 B.以繳款書代替貼花
C.代扣分期繳納 D.以完稅證代替貼花
38.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（�。�。
A.納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人辦理驗收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時間
D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅
39.某企業(yè)2001年以自己價值500萬元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）（該地規(guī)定契稅科率為5%）。
A.10萬元 B.15萬元
C.25萬元 D.40萬元
40.某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。
A.81000元 B.84000元
C.87000元 D.90000元
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個選項得0.5分）
41.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（�。�。
A.增值稅 B.消費稅
C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅
E.印花稅
42.準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動所承擔(dān)的借款費用，包括（�。�。
A.短期借款的利息
B.長期借款的利息
C.與債券相關(guān)的溢價攤銷
D.借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷
E.借入外幣資金進(jìn)口固定資產(chǎn)作為利息費用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額
43.按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)等事業(yè)單位進(jìn)行的下列公益、救濟(jì)性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（ ）。
A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
B.向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈
C.向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈
D.向中國綠化基金會的捐贈
E.向中國殘疾人聯(lián)合會的捐贈
44.企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應(yīng)將有關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。在計算申報年度應(yīng)納稅所得額時的調(diào)整方法有（�。�
A.據(jù)實逐年調(diào)整 B.按增值調(diào)整
C.按平均數(shù)調(diào)整 D.按評估調(diào)整
E.綜合調(diào)整
45.企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（�。�。
A.在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方
B.承租方租賃固定資產(chǎn)的時間在一年以上
C.租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）
D.租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值
E.租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值
46.下列各種情形中，應(yīng)對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（�。�。
A.能準(zhǔn)確核算成本費用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的。
B.收入和費用均不能正確核算的
C.沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的
D.不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的
E.按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
47.按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（�。�。
A.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額
B.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的，不計入應(yīng)納稅所得額
C.納稅人進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，可以計提折舊，但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除
D.納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應(yīng)納稅所得額
48.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的保險費用包括（ ）。
A.按規(guī)定上交保險公司的保險費
B.按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金
C.保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
D.按規(guī)定向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險
E.為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費
49.下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當(dāng)期可提取折舊的有（�。�。
A.未使用的房屋、建筑物
B.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備
C.融資性租出的固定資產(chǎn)
D.經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn)
E.當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)
50.對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（ ）。
A.2年暫免征收 B.第1年免征
C.第2年減半征收 D.第3至5年減半征收
E.第2至5年減半征收
51.經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（�。�
A.統(tǒng)一計算 B.分級管理
C.定期預(yù)繳 D.就地預(yù)繳
E.集中清算
52.外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（ ）。
A.從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤
B.從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息
C.將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
D.提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的使用費
E.轉(zhuǎn)讓在中國境外的房屋、建筑物取得的收益
53.根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。
A.建房借款的利息支出
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
C.發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈
D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費
E.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的開發(fā)經(jīng)費
54.外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（�。�。
A.超過關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
B.低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額
C.利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率
D.利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率
55.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（�。�
A.必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
B.必須自資金實際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅
C.再投資的經(jīng)營期限不得少于3年
D.必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤
56.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（�。�
A.私營企業(yè)所有投資者 B.個體工商戶
C.合伙企業(yè)合伙人 D.外籍個人
E.個人獨資企業(yè)投資者
57.征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）。
A.年終加薪 B.托兒補助費
C.誤餐補助 D.獨生子女補貼
E.勞動分紅
58.個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（ ）。
A.個人承包、承租經(jīng)營所得
B.投資的股息所得
C.個人按月取得的工薪性質(zhì)的所得
D.儲蓄存款的利息所得
E.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
59.下列個人所得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可按月減除800元費用的有（ ）。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.工資薪金所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
E.偶然所得
60.企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（�。�
A.企業(yè)年終盤存 B.原計價有錯誤
C.原估價產(chǎn)生錯誤 D.將固定資產(chǎn)的一部分拆除
E.新增加固定資產(chǎn)
61.計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（ ）。
A.各種贊助支出 B.個體戶業(yè)主的工資支出
C.財產(chǎn)保險支出 D.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
E.繳納的個人所得稅
62.個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（�。�。
A.國家發(fā)行的金融債券利息 B.退休工資
C.年終獎金 D.保險賠款
E.各種勞動分紅
63.個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（�。�
A.從兩處或兩處以上取得工資所得
B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的
C.取得一次性勞務(wù)報酬所得
D.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
E.分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報酬所得
64.根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對其投資者征收個人所得稅。這些企業(yè)包括（�。�。
A.依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)
B.依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)
C.依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的私營企業(yè)
D.依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
E.經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織
65.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（�。�
A.企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)
B.某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
D.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
E.某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅
66.下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（ ）。
A.無息、貼息貸款合同
B.合同的正本或抄本
C.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.國家指這收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同
67.下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（�。�。
A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)
B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效
C.如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)
D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花
68.以凈噸位作為車船使用稅計稅依據(jù)的有（�。�。
A.乘人汽車 B.畜力車
C.機(jī)動船 D.非機(jī)動船
E.載貨汽車
69.按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（�。�。
A.工廠圍墻 B.企業(yè)職工宿舍
C.水塔 D.賓館的室外游泳池
E.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓
70.下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.公園辦企業(yè)的用地 B.水電站發(fā)電廠廠房用地
C.水利設(shè)施及管擴(kuò)用地 D.機(jī)場飛行區(qū)用地
E.免稅單位無償使用納稅單位的土地
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）
�。ㄒ唬�
某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項目：
�。�1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。
�。�2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關(guān)費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
�。�3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。
�。�4）與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：
71.與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。
A.150元 B.240元
C.490元 D.450元
72.與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。
A.2700元 B.3000元
C.3300元 D.3600元
73.與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。
A.250元 B.1200元
C.1500元 D.1800元
74.與丁企業(yè)簽訂的運輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。
A.250元 B.450元
C.600元 D.2500元
�。ǘ�
中國公民李某外商投資企業(yè)的高級職員，2001年其個人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計收入、售房收入的營業(yè)稅稅率為5%，除營業(yè)稅外，不考慮其他稅費）：
（1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。
（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。
�。�3）業(yè)務(wù)時間為某單位進(jìn)行一項工程設(shè)計，取得設(shè)計費收入50000元，將其中20000 元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。
�。�4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進(jìn)價150000元，銷售過程中繳納相關(guān)費用5000元。11月25日購買福利彩票中獎5000元。
根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
75.2001年李某全年工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。
A.10080元 B.12780元
C.12605元 D.13050元
76.2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。
A.2260元 B.4520元
C.5470元 D.6440元
77.李某取得的設(shè)計費收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。
A.3600元 B.5980元
C.6400元 D.10000元
78.李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�
A.7000元 B.8000元
C.8800元 D.9300元
四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）
�。ㄒ唬�
某制藥公司2001年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準(zhǔn)備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團(tuán)體向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準(zhǔn)備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當(dāng)年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%.
根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
79.在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（�。�。
A.170.4萬元 B.171.0萬元
C.200.4萬元 D.201.0萬元
80.該制藥公司在計算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（ ）。
A.廣告費用 B.業(yè)務(wù)宣傳費用
C.對受災(zāi)單位的捐贈 D.對紅十字事業(yè)的捐贈
E.對青少年活動場所的捐贈
81.在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。
A.4000元 B.5000元
C.5500元 D.6500元
82.在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（�。�。
A.327.12萬元 B.327.96萬元
C.332.76萬元 D.352.50萬元
83.從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的所得稅為（�。�。
A.12.40萬元 B.13.53萬元
C.14.88萬元 D.16.24萬元
84.2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計為（�。�。
A.32.35萬元 B.41.68萬元
C.43.28萬元 D.47.52萬元
（二）
某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國某經(jīng)濟(jì)特區(qū)登記注冊，經(jīng)營期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%.1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營情況如下：
1994年虧損30萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利30萬元，1997年盈利60萬元，1998年虧損10萬元，1999年盈利50萬元，2000年虧損20萬元。
2001年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬元，服務(wù)性收入500萬元；應(yīng)扣除的成本和銷售費用7115萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元、管理費用1200萬元（其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，交際應(yīng)酬費用39.5萬元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬元、營業(yè)稅25萬元；經(jīng)批準(zhǔn)7月1日向其他企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期1年，當(dāng)年內(nèi)實際支付借款利息費用10萬元，已計入“財務(wù)費用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%：“營業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費30萬元，通過當(dāng)?shù)亟逃块T向某小學(xué)捐款40萬元（上年度新產(chǎn)品開發(fā)費用為30萬元）。
該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊資本，追增期限8年。
根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：
85.1997年～2000年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�
A.2.1萬元 B.3.1萬元
C.4.2萬元 D.7.2萬元
86.所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開發(fā)費用和交際應(yīng)酬費為（�。�
A.70.0萬元 B.73.5萬元
C.90.0萬元 D.93.5萬元
87.下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（�。�。
A.新產(chǎn)品開發(fā)費 B.特許權(quán)使用費
C.利息費用 D.對對的捐贈
E.應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅
88.2001年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（ ）。
A.41.08萬元 B.43.18萬元
C.45.28萬元 D.47.38萬元
89.2001年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤為（�。�
A.322.62萬元 B.324.92萬元
C.326.82萬元 D.328.92萬元
90.外方將分得的2001年的稅后利潤用于再投資應(yīng)退的稅額為（�。�。
A.4.35萬元 B.4.41萬元
C.9.44萬元 D.9.55萬元
