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經(jīng)濟(jì)法概述
?。ㄒ唬┚C合性;(二)經(jīng)濟(jì)性;(三)行政主導(dǎo)性;(四)政策性。
一、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的概念 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是指由經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范規(guī)定和調(diào)整而形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。
經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體是指在經(jīng)濟(jì)管理和協(xié)調(diào)過(guò)程中依法享有一定權(quán)利和承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體是以自己的名義獨(dú)立地參與經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系,即使是國(guó)家機(jī)關(guān)也不是以國(guó)家的名義,而是以自己的名義獨(dú)立地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)法律行為。
經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體資格經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體資格的認(rèn)可,一般采用法律規(guī)定一定條件或規(guī)定一定程序成立的方式予
以確認(rèn)。依法成立的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體也只能在法律規(guī)定或認(rèn)可的范圍內(nèi)參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系,超越法律規(guī)定或認(rèn)可范圍的則不再具有參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體資格。
經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。這是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的核心。
經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括:物、行為和智力成果。此外,權(quán)利也可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。行為可分為:經(jīng)濟(jì)管理行為、完成一定工作的行為、提供一定的勞務(wù);智力成果主要是人的一種腦力勞動(dòng)成果;權(quán)利也可成為一個(gè)客體。
二、法律行為與代理
法律行為是指以意思表示為要素,設(shè)立、變更或終止權(quán)利義務(wù)的合法行為。法律行為的有效要件分實(shí)質(zhì)要件和形式要件 行為人要有相應(yīng)的民事行為能力;意思表示要真實(shí);不違反法律和社會(huì)公共利益。形式要件
1.代理指代理人在代理權(quán)限內(nèi),以被代理人的名義與第三人實(shí)施法律行為,由此產(chǎn)生的法律后果直接由被代理人承擔(dān)
2.特征:(1)以被代理人名義實(shí)施法律行為。(2)代理人直接以第三人進(jìn)行一種意識(shí)表示,(3)在代理權(quán)限之內(nèi),獨(dú)立的進(jìn)行意識(shí)表示,(4)產(chǎn)生的法律后果,應(yīng)該由被代理人承擔(dān)。
3.代理的適用范圍(1)依照法律規(guī)定或者行為性質(zhì),必須由本人,親自而為的行為;(2)具體嚴(yán)格的人身性質(zhì);
?。?)被代理人無(wú)權(quán)進(jìn)行的一種行為;
?。?)因某些人事主體才能代理的行為如發(fā)行政券
?。?)違法行為。
4.代理的種類(lèi)委托代理;法定代理;指定代理;
5.代理權(quán)的濫用一是代理他人自己進(jìn)行民事活動(dòng);二是代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一民事行為;三是代理人與第三人串通,損害被代理人的利益。法律禁止代理權(quán)的濫用。濫用代理權(quán)的行為,視為無(wú)效代理。必須承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
6.無(wú)權(quán)代理
1.沒(méi)有代理權(quán)的代理;無(wú)權(quán)代理的法律后果。在無(wú)權(quán)代理的情況下,如果經(jīng)過(guò)本人追認(rèn)或者本人知道他人以本人名義實(shí)施民事行為而不作為否認(rèn)表示的,無(wú)權(quán)代理人所為代理行為的法律效果歸屬于被代理人,視為有權(quán)代理。
2.超越代理權(quán)的代理;無(wú)權(quán)代理人所為的代理行為,善意相對(duì)人有理由相信其有代理權(quán),在此情形下,被代理人應(yīng)
當(dāng)承擔(dān)代理的法律后果。這主要是為了保護(hù)善意的無(wú)過(guò)失當(dāng)事人的利益。
表見(jiàn)代理的情形有:
?。?)被代理人對(duì)第三人表示已將代理權(quán)授予他人,而實(shí)際并未授權(quán);
?。?)被代理人將某種有代理權(quán)的證明文件交給他人,他人以該種文件使第三人相信其超越代理權(quán);
?。?)代理授權(quán)不明;
?。?)代理人違反被代理人的意思或者超越代理權(quán),第三人無(wú)過(guò)失地相信其有代理權(quán)而與之進(jìn)行法律行為。
(5)代理關(guān)系終止后未采取必要的措施而使第三人仍然相信行為人有代理權(quán),并與之進(jìn)行法律行為。
三、訴訟時(shí)效是指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利,即喪失請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)關(guān)保護(hù)其權(quán)利的權(quán)利。訴訟時(shí)效消滅的是一種請(qǐng)求權(quán),而不消滅實(shí)體權(quán)利。
除斥期間是指法律規(guī)定的某種權(quán)利存續(xù)期間,就是規(guī)定在某一期限之內(nèi)享有某種權(quán)利,過(guò)了期限,就沒(méi)有此權(quán)利。
普通訴訟時(shí)效的期間為2年,特別訴訟時(shí)效的期間為1年,但從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的,人民法院不予保護(hù)。特別訴訟時(shí)效的期間為1年的是:
(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?/p>
?。?)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;
(3)延付或拒付租金的;
?。?)寄存財(cái)物被丟失或損毀的?!逗贤ā返?29條規(guī)定,國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同和技術(shù)進(jìn)出口合同訴訟時(shí)效是4年。
、訴訟時(shí)效的中止是指訴訟時(shí)效進(jìn)行中(訴訟時(shí)效期間的最后六個(gè)月內(nèi)),因發(fā)生一定的法定事由而使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán),暫時(shí)停止計(jì)算訴訟時(shí)效期間,以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效,待阻礙時(shí)效進(jìn)行的事由消失后,時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行。
訴訟時(shí)效的中斷是指在訴訟時(shí)效進(jìn)行中,因發(fā)生一定的法定事由,致使已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效,待時(shí)效中斷的法定事由消除后,訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。引起訴訟時(shí)效中斷的事由:
1.權(quán)利人提起訴訟;
2.當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求;
3.當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
四 違反經(jīng)濟(jì)法的法律責(zé)任
違反經(jīng)濟(jì)法法律責(zé)任的形式民事責(zé)任,行政責(zé)任,刑事責(zé)任
解決經(jīng)濟(jì)糾紛的方式
(一)仲裁 仲裁是指糾紛當(dāng)事人依照書(shū)面的仲裁協(xié)議,請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)其爭(zhēng)議依法作出具有約束力裁決的活動(dòng)。當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁應(yīng)當(dāng)事先約定或事后達(dá)成仲裁協(xié)議,否則,仲裁機(jī)構(gòu)不予受理。仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。如果當(dāng)事人一方不履行裁決的,另一方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。
在仲裁當(dāng)中有兩大原則:
1.自愿原則;仲裁機(jī)構(gòu)授理仲裁的必須要有仲裁協(xié)議;
2.一裁終局;當(dāng)事人如果對(duì)仲裁裁決表示不服時(shí),不能向法院起訴,也不能向同一事項(xiàng)再次要求仲裁。
仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。如果當(dāng)事人一方不履行裁決的,另一方當(dāng)事人可向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。
?。ǘ┰V訟兩審終審制。當(dāng)事人對(duì)生效的判決、裁定不服的,可以在兩年內(nèi)申請(qǐng)?jiān)賹彛挥绊懪袥Q、裁定的執(zhí)行。
首先進(jìn)行一審,對(duì)于一審不服可以進(jìn)行上訴,進(jìn)入到二審,中間包括期限,裁定為10天,判決為15天,如仍然不服,可以進(jìn)入到審判監(jiān)督程序當(dāng)中。還可以不經(jīng)過(guò)二審,直接進(jìn)行審判監(jiān)督當(dāng)中去。
判決與裁定的區(qū)別 判決是對(duì)案件的實(shí)體問(wèn)題作出有法律效力的結(jié)論性判定。載定是有關(guān)訴訟程序的事項(xiàng)作出的判定。 ?。?)目的 解決訴訟中的程序問(wèn)題 解決案件的實(shí)體問(wèn)題(2)發(fā)生的階段 發(fā)生于訴訟的各階段,一個(gè)案件可能有多個(gè)裁定 在案件審理終結(jié)時(shí)作出,一般一個(gè)案件一個(gè)判決(3)形式書(shū)面、口頭形式均可只能采用書(shū)面形式
?。?)可否上訴除不予受理、對(duì)管轄權(quán)的異議、駁回起訴的裁定可以上訴外,其他裁定一律不準(zhǔn)上訴;一審判決可以上訴。
會(huì)計(jì)法
1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),并不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職權(quán)?。?)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
?。?)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正;對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理;對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起10日內(nèi)作出書(shū)面決定,并對(duì)決定承擔(dān)
責(zé)任。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
?。?)按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位,應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì),并配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào),不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
二、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。
(二)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào),經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè),并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。
?。ㄈ﹩⒂脮?huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方人員簽名或者蓋章。
(四)啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)數(shù),不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè),應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào),并須定期裝訂成冊(cè)。
(五)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
?。?huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位,可以選其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。
?。ㄆ撸┴?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
?。ò耍┲挥腥〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員才能從事會(huì)計(jì)工作,未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員,不得從事會(huì)計(jì)工作。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;
國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
?。ǘ?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度
會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、會(huì)計(jì)人員
1.從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的,除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
1.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。
2.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3.會(huì)計(jì)人員交接的監(jiān)交 一般會(huì)計(jì)人員交接,由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。
4.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
5.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
違法責(zé)任
1.個(gè)人獨(dú)資欺詐登記,偽造營(yíng)業(yè)執(zhí)照5000元以下,名稱(chēng)不符,不變更登記限期改正2000元以下;涂改出租營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及未辦執(zhí)照經(jīng)營(yíng)3000元以下罰款;超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)或開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以下,吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
2.合伙企業(yè)欺詐登記,未辦執(zhí)照經(jīng)營(yíng)5000元以下,名稱(chēng)不符,不變更登記限期改正2000元以下。
3.全民領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)對(duì)職工報(bào)復(fù),處2年以下,嚴(yán)重2-7年有期;對(duì)會(huì)計(jì)等人員報(bào)復(fù),處3年以下有期或拘役;玩忽職守,造成重大損失,3年以下,嚴(yán)重3-7年,行為人暴力威脅陰礙干部依法執(zhí)行職務(wù),15日以下拘留,200以下罰款或警告。
嚴(yán)重3年以下,擾亂企業(yè)秩序,同上但首要分子3-7年。
4.國(guó)有資產(chǎn)機(jī)構(gòu)提供虛假情況或與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通,評(píng)估無(wú)效,評(píng)估機(jī)構(gòu)處以違法所得1-5倍以下罰款,并暫停執(zhí)業(yè),重大損失,吊銷(xiāo)資格證書(shū)。重大過(guò)失處以違法所得1-3倍以下罰款,并暫停執(zhí)業(yè)。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由人民法院確認(rèn)無(wú)效
1、公司欺詐登記,另設(shè)會(huì)計(jì)帳簿,責(zé)令改正,處以5萬(wàn)以上50萬(wàn)以下的罰款;虛報(bào)注冊(cè)資本處以虛報(bào)金額5%-15%以上罰款;構(gòu)成犯罪處3年以下有期或拘役,并處或單處虛報(bào)注冊(cè)金1%-5%以下罰金。如是單位處罰金,人員處3年以下。
2.股東虛假出資,未按期出資,抽逃出資責(zé)令改正,處金額5%-15%以上罰款,構(gòu)成犯罪,5年以下有期或拘役,并處或單處2-10%以下罰金。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告虛假,對(duì)直接主員3-30萬(wàn)元以下罰款。不按規(guī)定提取公積金,對(duì)公開(kāi)發(fā)中心處20萬(wàn)元以下罰款。無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè),或開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以下,吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
4.公司在合分立,增減資或清算,不按規(guī)定通知或公告?zhèn)鶛?quán)人及不辦理變更登記責(zé)令改正,處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款。
5.公司清算,隱匿財(cái)產(chǎn)或未清償債務(wù)前分配財(cái)產(chǎn),責(zé)令改正,對(duì)公司處相應(yīng)金額5%-10%罰款,對(duì)直接人員1-10萬(wàn)元罰款;犯罪對(duì)直接人員處5年以下有期或拘役,并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。清算組人員處違法所得1-5倍罰款。
6.外國(guó)公司擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu),責(zé)令改正或關(guān)閉,并處5-20萬(wàn)元以下罰款。
7.承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估,驗(yàn)資或驗(yàn)證機(jī)構(gòu)提供虛假資料或者過(guò)失,處1-5倍罰款,可責(zé)令停業(yè),吊銷(xiāo)直接責(zé)任人員資格證,吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪,處5年以下有期或拘役,并處罰金,索取他人財(cái)物處5-10年;過(guò)失的處3年以下。
二違反外匯管理法律責(zé)任
?。ㄒ唬┨訁R行為1.擅自將外匯存放在境外的;2.不按規(guī)定將外匯賣(mài)給外匯指定銀行的;3.擅自將外匯匯出或攜帶出境的;4.未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),擅自將外幣存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或者郵寄出境的;5.其他逃匯行為。
處罰1.責(zé)令限期調(diào)回;2.強(qiáng)制收兌;3.處逃匯金額30%以上5倍以下的罰款;4.刑事責(zé)任。
(二)、套匯行為1.違反國(guó)家規(guī)定,以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款或者其他類(lèi)似支出的;
2.以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用,由對(duì)方付給外匯的;3.未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),境外投資者以人民幣或者境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資的;4.以虛假或者無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的;5.其他行為。
處罰1.警告;2.強(qiáng)制收兌;3.處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款;4.刑事責(zé)任。
?。ㄈ?、擾亂金融行為(1)擅自經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的;(2)外匯指定行未按照國(guó)家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;(3)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)違反人民幣匯率管理、外匯存貸利率管理或外匯交易市場(chǎng)管理的;(4)以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的;(5)擅自以外匯作質(zhì)押的;(6)私自改變外匯用途的;(7)非法使用外匯的其他行為;(8)私自買(mǎi)賣(mài)外匯、變相買(mǎi)賣(mài)外匯或者倒賣(mài)外匯的。1-3項(xiàng)處違法所得1-5倍罰款,或10萬(wàn)-50萬(wàn)罰款(違所外債管理也是)4-7項(xiàng)沒(méi)收所得,并處等值以下罰款,私自買(mǎi)賣(mài)外江,沒(méi)收并處違法金額30%-3倍以上罰款。帳戶(hù)核銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)管理違反,處5-30萬(wàn)元罰款。
三、支付結(jié)算責(zé)任
1.商業(yè)承兌匯票到期,付款人不能支付票款,按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元罰款;銀行承兌匯票到期,承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款,對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。
2.存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票,按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
3.托收承付付款人無(wú)理拒付,處2000-5000罰款,逾期不退回?zé)o款支付的單證,處每天萬(wàn)分之五但不低于50元罰款,逾期支付金額處的每天萬(wàn)分之五賠償金。不按規(guī)定使用銀行卡帳戶(hù)處1000元罰款。
4.銀行一般每天萬(wàn)分之五的賠償金,人民銀行對(duì)其處每天萬(wàn)分之七的罰款或2000-5000罰款(大額化整為零及受理無(wú)理拒付,有款不扣,拖延付款)或5000-1萬(wàn)(匯路暢通且客戶(hù)騙了或套取資金)??疹^匯票或本票,處每天千分之一罰款。
5.擅自印制票據(jù)處1萬(wàn)以上20萬(wàn)以下罰款。嚴(yán)重吊執(zhí)照。
6.存款人不按規(guī)定開(kāi)立,撤消銀行帳戶(hù)或偽造變?cè)扉_(kāi)戶(hù)登記證,非經(jīng)營(yíng)性1000元罰款,經(jīng)營(yíng)性處1萬(wàn)至3萬(wàn)元罰款。不按規(guī)定使用非經(jīng)營(yíng)性1000元罰款,經(jīng)營(yíng)性處5000至3萬(wàn)元罰款。(單位轉(zhuǎn)個(gè)人,出租出借),資料變更不通知處1000元。
7.銀行在銀行帳戶(hù)開(kāi)立中處5萬(wàn)至30萬(wàn)元罰款,(多頭開(kāi)立,明知單位資金而允許以自然人開(kāi)立)使用中處5000-3萬(wàn)。(提供虛假開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料,未登記等)
8.票據(jù)欺詐,處5年以下有期或拘役,并處2萬(wàn)元以上至20萬(wàn)元以下罰金;嚴(yán)重的處5-10,并處5萬(wàn)至50萬(wàn)元罰金。特別嚴(yán)重,處10年以上或無(wú)期,并處5萬(wàn)元以下50萬(wàn)元以下罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。(1)偽造變?cè)炱睋?jù)-第一部分是并處或單處;
(2)故意使用前述(3)簽發(fā)空頭或故意簽發(fā)與預(yù)留不符的支票騙取財(cái)物,(4)無(wú)資金來(lái)源簽發(fā)等
9、金融機(jī)構(gòu)工作人員玩忽職守對(duì)上述票據(jù)承兌,付款的,處以3年以下,嚴(yán)生的3-7年。
四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法責(zé)任
著作權(quán) | 專(zhuān)利權(quán) | 商標(biāo)權(quán) | |
侵犯或假冒罪3年以下或拘役 并處或單處罰金 | 違法所得額在3萬(wàn)元以上 非法經(jīng)營(yíng)額在5萬(wàn)元以上 復(fù)制發(fā)行1000份以上 |
違法所得額在10萬(wàn)元以上 非法經(jīng)營(yíng)額在20萬(wàn)元以上 給專(zhuān)利權(quán)人造 成直接損失50萬(wàn)元以上;假冒兩項(xiàng)以上 所得5萬(wàn),經(jīng)營(yíng)10萬(wàn)?!?/TD> | 違法所得額在3萬(wàn)元以上 非法經(jīng)營(yíng)額在5萬(wàn)元以上 假冒兩項(xiàng)以上違法所得2萬(wàn),經(jīng)營(yíng)3萬(wàn)。 |
侵犯權(quán)利罪 3年---7年有期 并處罰金 |
違法所得15萬(wàn)元以上 非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額25萬(wàn)元以上 復(fù)制品數(shù)量5000張以上 |
備注:行政處違 法所得3倍 以下,或5萬(wàn)以下罰款。 | 違法所得額在15萬(wàn)元以上 非法經(jīng)營(yíng)額在25萬(wàn)元以上 假冒兩項(xiàng)以上違法所得10萬(wàn),經(jīng)營(yíng)15萬(wàn)。 |
銷(xiāo)售侵權(quán)罪 3年以下或拘役,并或單處罰金 | 違法所得10萬(wàn)元以上 | 銷(xiāo)售金額5萬(wàn)元以上; | |
銷(xiāo)售侵權(quán)罪3年---7年有期并處 | 銷(xiāo)售金額在25萬(wàn)元以上; | ||
制造偽造3年以下拘役或管制 | 商標(biāo)標(biāo)識(shí)數(shù)量2萬(wàn)件以上,或所得3萬(wàn)元以上,非法經(jīng)營(yíng)5萬(wàn)以上;假冒兩項(xiàng)以上違法所得2萬(wàn),經(jīng)營(yíng)3萬(wàn)。標(biāo)識(shí)數(shù)量1萬(wàn)件以上?!?/TD> | ||
制造偽造3--7年有期并處罰金 | 備注行政處罰罰款20%-2倍非法經(jīng)營(yíng)額 或1萬(wàn)以下。 | 標(biāo)識(shí)數(shù)量10萬(wàn)件以上,或所得15萬(wàn)元以上,非法經(jīng)營(yíng)25萬(wàn)以上;假冒兩項(xiàng)以上違法所得10萬(wàn),經(jīng)營(yíng)15萬(wàn)。標(biāo)識(shí)數(shù)量5萬(wàn)件以上?!?/TD> |
1. 經(jīng)營(yíng)者擅自使用知名商品物有名稱(chēng)包裝等,被責(zé)令暫停銷(xiāo)售,而轉(zhuǎn)移,隱匿有關(guān)財(cái)物,限定購(gòu)買(mǎi)被指定經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售質(zhì)次價(jià)高的或?yàn)E收費(fèi)用的 處違法所得或相應(yīng)財(cái)物1-3倍罰款。
2. 商業(yè)賄賂和侵犯商業(yè)秘密,串通招投標(biāo),利用廣告作虛假宣傳,處1-20萬(wàn)元罰款。
3. 不正當(dāng)有獎(jiǎng)處1-10萬(wàn)罰款,公用企業(yè)等限事實(shí)上他他購(gòu)買(mǎi)指定的經(jīng)營(yíng)者商品,可處5萬(wàn)至20萬(wàn)以下罰款。
4. 利用廣 告作虛假宣傳,處2年以下有期或拘役,并處或單處罰金。
5. 侵犯商業(yè)秘密給權(quán)利人造成重大損失(50萬(wàn)元以上),處3年以下有期或拘役,并處或單處罰金;特別嚴(yán)重(250萬(wàn)元以上)處3-7年有期,并處或單處罰金。
五、不依法進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、核算和監(jiān)督的法律責(zé)任
1.有下列行為之一的,①由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正,②可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接責(zé)任人員,可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款;
?。ㄒ唬?不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的;
?。ǘ┧皆O(shè)會(huì)計(jì)賬簿的;
(三)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的;
?。ㄋ模?以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的;
?。ㄎ澹╇S意變更會(huì)計(jì)處理方法的;
(六)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的;
?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的;
?。ò耍┪窗凑找?guī)定保管會(huì)計(jì)資料,致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的
?。ň牛┪窗凑找?guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的;
(十)任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。
2.偽造、變?cè)臁⒕幹铺摷贂?huì)計(jì)資料的法律責(zé)任
尚不構(gòu)成犯罪的,①由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào),②可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;③屬于國(guó)家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分;④對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員,并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
構(gòu)成犯罪的處3年以下或拘役,并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。
3. 隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料的
尚不構(gòu)成犯罪的,①由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào),可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;
構(gòu)成犯罪的處5年以下或拘役,并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金
4.、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)?、編制、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料
尚不構(gòu)成犯罪的可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;
5.、單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的法律責(zé)任 處3年以上有期或拘役
6.、其他違反會(huì)計(jì)法的法律責(zé)任
·國(guó)有機(jī)關(guān)工作人員全民領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)對(duì)職工報(bào)復(fù),處2年以下,嚴(yán)重2-7年有期;對(duì)會(huì)計(jì)等人員報(bào)復(fù),處3年以下有期或拘役;玩忽職守使公共財(cái)產(chǎn),國(guó)家利益,國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員故意或過(guò)失泄露國(guó)家秘密,造成重大損失,3年以下,嚴(yán)重3-7年; 國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊,使公共財(cái)產(chǎn),國(guó)家人民利益重大損失,處5年以下有期或拘役,特別嚴(yán)重,5-10年。
7.稅法 偷稅占應(yīng)納稅額10%-30%且數(shù)額在1-10,或給予二次行政處罰以偷稅的,處3年以下,并處1-5倍罰金,占30%以上且10萬(wàn)元以上,處3-7年,并處1-5倍罰金。
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