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申報(bào)表修訂后，小型微利企業(yè)如何申請(qǐng)二季度延緩繳納？
背景簡(jiǎn)介：為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解企業(yè)資金壓力，支持疫情防控和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第10號(hào)），《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）>等報(bào)表的公告》（2020年第12號(hào)）。
那么小型微利企業(yè)如何享受延緩繳納政策？
小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以選擇延緩繳納所得稅額，即只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月同第四季度的稅款一并繳納。
享受延緩繳納政策的辦理方式
小型微利企業(yè)在辦理2020年二季度和三季度申報(bào)時(shí)，將季度申報(bào)表中的“是否延緩繳納所得稅”勾選為“是”，同時(shí)填入需延緩繳納的稅款。湖北省電子稅務(wù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)能智能輔助納稅人填寫(xiě)相關(guān)欄次，享受延緩繳納的政策。
不享受延緩繳納政策的辦理方式
若小型微利企業(yè)自主選擇放棄享受延緩繳納政策，請(qǐng)預(yù)繳申報(bào)時(shí)在申報(bào)表中“是否延緩繳納所得稅”欄次中勾選“否”，在“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫(xiě)“0”，并簡(jiǎn)要填寫(xiě)原因說(shuō)明以后，即可正常辦理繳稅。
季度預(yù)繳申報(bào)表修訂后有哪些變化？小型微利企業(yè)相關(guān)欄次如何填寫(xiě)呢?
假設(shè)甲企業(yè)為查賬征收企業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，并選擇享受延緩繳納政策，現(xiàn)進(jìn)行2020年第二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。其網(wǎng)上申報(bào)填報(bào)步驟如下：
1.在 “按季度填報(bào)信息”項(xiàng)目中，錄入截至本期的各季度“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的“季初”、“季末”值，（注意“資產(chǎn)總額”錄入單位為“萬(wàn)元”，且必須大于0），并勾選是否“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”。
2.依次錄入預(yù)繳申報(bào)表的其他申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填報(bào)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。
3.網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在申報(bào)表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動(dòng)填寫(xiě)延緩繳納稅額。
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