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小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表?

來源: 海南稅務 編輯:liuyi 2021/07/09 11:38:56  字體:

【問題】

小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表?

【答案】

根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)和《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)規(guī)定,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

例:A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件,第二季度累計實際利潤額為240萬元的企業(yè),其僅需繳納的企業(yè)所得稅16.5萬(100*12.5%*20%+(240-100)*50%*20%=16.5萬)則:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第10行“實際利潤額”填報240萬;第11行“稅率(25%)”填報25%;13行“減免所得稅額”填報43.5萬(240*25%-16.5萬=43.5萬)。

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