1. 國家稅務總局公告2019年第23號修訂，自2019年7月1日起施行。

（1）目前最新表單：《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）。

（2）目前最新填報說明：

《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）的填報說明。

2. 國家稅務總局公告2019年第3號修訂，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳納稅申報。

目前最新：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）的表單樣式

3. 國家稅務總局公告2018年第26號發(fā)布，自2018年7月1日起施行。

目前最新： A201020 《固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》表單樣式；A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。

（一）架構說明

1. 從填報內容看，全套申報表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會計核算（6張）、納稅調整（13張）、彌補虧損（1張）、稅收優(yōu)惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細情況的“1+6”表單體系組成。

2. 從表單結構看，全套申報表分為基礎信息表（1張）、主表（1張）、一級明細表（6張）、二級明細表（25張）和三級明細表（4張），表單數(shù)據逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。橙旗代表一級、綠棋星三級明細，紅星常用

3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實際填報表單的數(shù)量在8張~10張左右。《企業(yè)基礎信息表》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》《一般企業(yè)收入明細表》《一般企業(yè)成本支出明細表》《期間費用明細表》《納稅調整項目明細表》《職工薪酬支出及納稅調整明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應當根據行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單。

（二）文件依據

1. 2019年3號公告修訂填報說明，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報說明、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）填報說明。

2. 國家稅務總局公告2018年第57號，適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：

（1）表單樣式及填報說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面

《企業(yè)基礎信息表》（A000000）

《納稅調整項目明細表》（A105000）

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）

《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）

《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）

《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）

《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）

《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）

《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）

《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）

（2）僅填報說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

《投資收益納稅調整明細表》（A105030）

《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）

3. 國家稅務總局公告2018年第58號簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報，適用于小型微利企業(yè)2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

（1）免于填報

《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單相關數(shù)據應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。

4. 國家稅務總局公告2017年第54號發(fā)布，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：

A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

A101010 一般企業(yè)收入明細表及填報說明

A101020 金融企業(yè)收入明細表及填報說明

A102010 一般企業(yè)成本支出明細表及填報說明

A102020 金融企業(yè)支出明細表及填報說明

A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表及填報說明

A104000 期間費用明細表及填報說明

A105010 視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表及填報說明

A105020 未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表及填報說明

A105030 《投資收益納稅調整明細表》填報說明

A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表及填報說明

A105060 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表及填報說明

A105070 捐贈支出及納稅調整明細表及填報說明

A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表及填報說明

A105110 政策性搬遷納稅調整明細表及填報說明

A105120 特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表及填報說明

A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表及填報說明

A107030 抵扣應納稅所得額明細表及填報說明

A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細表及填報說明

A108000 境外所得稅收抵免明細表

A108010 境外所得納稅調整后所得明細表及填報說明

A108030 跨年度結轉抵免境外所得稅明細表及填報說明

A109000 跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表及填報說明

A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表及填報說明

（三）必須報送的申報表

1. 實行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報送的申報表有兩張：

《企業(yè)基礎信息表》（A000000）和A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）；

2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數(shù)據用于比對，有6張納稅調整項目表，只要有相應發(fā)生額，就必須勾選報送的申報表（發(fā)生即填報），無論其是否存在納稅調整事項：

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）

A105070 捐贈支出及納稅調整明細表及填報說明

資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）

《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）

A105120 特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表及填報說明

《納稅調整項目明細表》（A105000）

3. 凡具有高新技術企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也必須填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

（四）優(yōu)惠享受時間

詳見總局公告2018年第23號（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法）附件